第三節(jié)  申報(bào)準(zhǔn)備

第三十五條 涉稅服務(wù)人員計(jì)算并確認(rèn)當(dāng)期相關(guān)稅種的應(yīng)納稅額，按照各稅種申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明的要求和口徑填制納稅申報(bào)表及其附列資料，應(yīng)當(dāng)審核以下事項(xiàng)：

1. 委托人是否屬于納稅人、扣繳義務(wù)人；

   （二）具體稅目、計(jì)稅依據(jù)、適用稅率、稅收優(yōu)惠；

   （三）計(jì)稅方法的選擇；

   （四）納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的來(lái)源；

   （五）主表與附表的填寫(xiě)順序；

   （六）表內(nèi)、表間以及本期與上期納稅申報(bào)表之間的邏輯關(guān)系；

   （七）納稅申報(bào)表中各項(xiàng)目、各欄的填報(bào)方法可根據(jù)納稅申報(bào)表中注明的計(jì)算關(guān)系進(jìn)行；

   （八）稅收政策變化對(duì)納稅申報(bào)表填寫(xiě)的具體影響；

   （九）備案事項(xiàng)相關(guān)資料之間的關(guān)系；

   （十）其他需要審核的事項(xiàng)。

   第三十六條 稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)填制的申報(bào)表應(yīng)當(dāng)履行質(zhì)量復(fù)核程序，根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所的規(guī)模和業(yè)務(wù)類型確定復(fù)核級(jí)別。

   （一）一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施；

   （二）二級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施；

   （三）三級(jí)復(fù)核由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施。

   稅務(wù)師事務(wù)所原則上應(yīng)履行三級(jí)復(fù)核程序，對(duì)于小微企業(yè)的納稅代理申報(bào)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少二級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序。

   第三十七條 質(zhì)量復(fù)核內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

   （一）業(yè)務(wù)計(jì)劃是否得到執(zhí)行；

   （二）重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)解決；

   （三）已執(zhí)行的工作是否支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄；

   （四）獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)；

   （五）業(yè)務(wù)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。

   第三十八條 稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

   （一）復(fù)核級(jí)別是否符合制度要求；

   （二）復(fù)核的內(nèi)容是否全面；

   （三）復(fù)核結(jié)論、過(guò)程記錄是否完整；

   （四）復(fù)核意見(jiàn)是否處理并記錄；

   （五）復(fù)核人是否簽字。

   第三十九條 稅務(wù)師事務(wù)所選派項(xiàng)目組以外人員，對(duì)項(xiàng)目組的工作成果作出客觀評(píng)價(jià)，對(duì)一定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的項(xiàng)目分別實(shí)施不同的質(zhì)量監(jiān)控。

   業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人應(yīng)當(dāng)具備業(yè)務(wù)監(jiān)控所需的足夠、適當(dāng)?shù)募夹g(shù)專長(zhǎng)、經(jīng)驗(yàn)并滿足獨(dú)立性要求。

   第四十條 業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

   （一）重要風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量控制事項(xiàng)處理是否適當(dāng)，結(jié)論是否準(zhǔn)確；

   （二）稅法選用是否準(zhǔn)確；

   （三）重要證據(jù)是否采集；

   （四）對(duì)委托人舞弊行為的處理是否恰當(dāng)；

   （五）委托人的委托事項(xiàng)是否完成，結(jié)論是否恰當(dāng)。

   第四十一條 稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

   （一）達(dá)到監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的項(xiàng)目是否實(shí)施了業(yè)務(wù)監(jiān)控程序；

   （二）業(yè)務(wù)監(jiān)控人的選定是否符合要求；

   （三）業(yè)務(wù)監(jiān)控人是否按照規(guī)定程序?qū)嵤┝吮O(jiān)控。

   第四十二條 稅務(wù)師事務(wù)所在復(fù)核和監(jiān)控項(xiàng)目組各級(jí)人員是否遵守相關(guān)職業(yè)道德時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

   （一）涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，堅(jiān)持客觀、公正，秉持良好的職業(yè)操守，不得因利益沖突、個(gè)人偏見(jiàn)或其他因素影響自己的專業(yè)判斷及結(jié)論；

   （二）涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，避免發(fā)生任何損害職業(yè)聲譽(yù)的行為；

   （三）涉稅服務(wù)人員不得做虛假承諾，誤導(dǎo)他人，嚴(yán)禁以任何形式和手段協(xié)同委托人實(shí)施違法違規(guī)的行為；

   （四）涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)持續(xù)了解國(guó)家財(cái)會(huì)、稅收政策和相關(guān)規(guī)定，做到及時(shí)掌握、準(zhǔn)確理解、正確執(zhí)行。

   第四十三條 項(xiàng)目組成員之間、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見(jiàn)分歧，得到解決以后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人方可提交業(yè)務(wù)成果。

   稅務(wù)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)結(jié)論、業(yè)務(wù)結(jié)果提交進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下方面：

   （一）意見(jiàn)分歧解決程序是否實(shí)施；

   （二）與結(jié)論相反的意見(jiàn)是否充分考慮；

   （三）業(yè)務(wù)結(jié)果是否履行簽字程序；

   （四）業(yè)務(wù)結(jié)果提交時(shí)間是否及時(shí)。

   第四十四條 涉稅服務(wù)人員編制完成納稅申報(bào)表、履行業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核和監(jiān)控程序后，應(yīng)將委托人的本期相關(guān)納稅信息反饋至委托人，并與委托人溝通，要求其對(duì)代理編制完成的納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表予以確認(rèn)，并要求委托人在納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表以及相關(guān)文件資料的授權(quán)聲明中簽章。

   第四十五條 稅務(wù)師事務(wù)所和涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)表的申報(bào)人聲明中，履行稅務(wù)師事務(wù)所簽章和承辦涉稅服務(wù)人員簽字手續(xù)。

   第四十六條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管要求，分別收集委托人各稅種納稅申報(bào)所需的報(bào)送資料和留存?zhèn)洳橘Y料。

   第四十七條 涉稅服務(wù)人員進(jìn)行納稅申報(bào)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)當(dāng)核對(duì)以下事項(xiàng)：

   （一）納稅人、扣繳義務(wù)人的基礎(chǔ)信息是否完備；

   （二）納稅申報(bào)資料是否齊全；

   （三）納稅申報(bào)資料是否符合法定形式；

   （四）納稅申報(bào)資料是否符合邏輯關(guān)系；

   （五）是否存在應(yīng)當(dāng)填報(bào)而未填報(bào)的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)；

   （六）納稅申報(bào)資料與稅收優(yōu)惠備案信息是否一致；

   （七）其他應(yīng)核對(duì)的事項(xiàng)。

第四節(jié)  納稅申報(bào)

第四十八條  稅務(wù)師事務(wù)所收到委托人對(duì)當(dāng)期納稅信息的確認(rèn)信息后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，及時(shí)為委托人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

第四十九條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)與委托人溝通，確定具體的申報(bào)方式，包括網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、上門(mén)申報(bào)和其他適當(dāng)?shù)纳陥?bào)方式。

第五十條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅資料清單管理和涉稅資料電子化的要求，報(bào)送相關(guān)電子數(shù)據(jù)信息。

第五十一條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容代理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。  

第五十二條 涉稅服務(wù)人員代理納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)委托人已申報(bào)內(nèi)容需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理更正申報(bào)或者補(bǔ)充申報(bào)。

第五十三條 涉稅服務(wù)人員代理納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)平臺(tái)提示申報(bào)信息與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料比對(duì)異常的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理。

第五節(jié) 后續(xù)管理

第五十四條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)提示委托人,按照稅法規(guī)定的期限，繳納或者解繳稅款。

第五十五條 涉稅服務(wù)人員采用信息化方式代理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)提示委托人保存有關(guān)資料。

第五十六條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)提示委托人在納稅申報(bào)完成后對(duì)所有報(bào)送資料進(jìn)行歸檔管理。

第五十七條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)提示委托人在納稅申報(bào)完成后對(duì)應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳榈馁Y料進(jìn)行裝訂和妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

第七章  業(yè)務(wù)記錄

第五十八條  稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》的規(guī)定，制定業(yè)務(wù)工作底稿管理制度，可以根據(jù)自身情況，制定納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)工作底稿。

第五十九條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅申報(bào)代理服務(wù)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)記錄并形成工作底稿，并保證工作底稿記錄的真實(shí)性、完整性和邏輯性，以實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）適當(dāng)記錄納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)過(guò)程，為最終填制納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表以及相關(guān)文件提供基礎(chǔ)性資料；

（二）有效收集與整理納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)資料信息，證明納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)過(guò)程符合業(yè)務(wù)規(guī)范；

（三）規(guī)范記載納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)情況，為執(zhí)業(yè)質(zhì)量的比較提供依據(jù)。

第六十條  稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

（一）業(yè)務(wù)工作底稿的制定和修訂是否及時(shí)；

（二）業(yè)務(wù)工作底稿編制是否真實(shí)、全面，簽字手續(xù)是否完備；

（三）以復(fù)印件、電子及其他介質(zhì)等非原件作為業(yè)務(wù)工作底稿的，是否按制度執(zhí)行。

（四）業(yè)務(wù)工作底稿歸檔是否及時(shí)。

第六十一條  稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)置臺(tái)賬，為按照49號(hào)公告要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》提供依據(jù)。

第八章  業(yè)務(wù)成果

第六十二條  稅務(wù)師事務(wù)所開(kāi)展納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)，形成的業(yè)務(wù)成果一般包括：

（一）經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表以及相關(guān)文件；

（二）經(jīng)雙方約定需出具的納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)報(bào)告；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料；

（四）委托人應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳榈馁Y料；

（五）其他相關(guān)報(bào)告。

第六十三條  稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》相關(guān)的規(guī)定，編寫(xiě)納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)報(bào)告。納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)報(bào)告一般反映代理情況與專業(yè)意見(jiàn)，具體包括：委托人基本情況、當(dāng)期服務(wù)實(shí)施情況、納稅申報(bào)情況、稅收減免事項(xiàng)說(shuō)明、其他事項(xiàng)說(shuō)明、存在問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)提示和納稅建議等。

編制納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)做到資料真實(shí)可靠，分析合理有據(jù)，責(zé)任明確，并得到委托人的確認(rèn)。

第六十四條  稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂的納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)委托協(xié)議，除專業(yè)約定外，應(yīng)當(dāng)按約定出具納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)報(bào)告。

涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在代理申報(bào)業(yè)務(wù)完成后，編制納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)報(bào)告，并履行稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部審批復(fù)核程序，出具納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)報(bào)告。

第六十五條 稅務(wù)師事務(wù)所出具的納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)報(bào)告及其他業(yè)務(wù)成果，應(yīng)當(dāng)由雙方留存?zhèn)洳?；稅收法律、法?guī)及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定報(bào)送的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

第六十六條 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)提供納稅申報(bào)代理服務(wù)過(guò)程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，不得向第三人泄露相關(guān)信息。但以下情形除外：

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法檢查需要進(jìn)行查閱的；

（二）涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門(mén)和行業(yè)自律組織因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的；

（三）法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。

第九章  業(yè)務(wù)檔案

第六十七條 稅務(wù)師事務(wù)所承辦納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立檔案管理制度，保證納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)檔案的真實(shí)、完整。

稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案是如實(shí)記載代理業(yè)務(wù)始末、保存涉稅資料、涉稅文書(shū)的案卷。

第六十八條 代理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定對(duì)簽訂的納稅申報(bào)代理委托協(xié)議、工作底稿、業(yè)務(wù)成果等有關(guān)材料進(jìn)行整理、歸類、裝訂、立卷、保存歸檔、按期保管。

稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)本著誰(shuí)代理誰(shuí)立卷的原則，實(shí)行一戶一檔，建立立卷歸檔工作責(zé)任制。

第六十九條 稅務(wù)代理檔案卷宗一般按照以下順序排列：

（一）納稅申報(bào)代理委托協(xié)議、業(yè)務(wù)計(jì)劃；

（二）稅務(wù)代理工作底稿，如資料交接表、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表等；

（三）代理申報(bào)過(guò)程形成的業(yè)務(wù)記錄，計(jì)稅資料匯總、計(jì)算、審核、復(fù)核以及各種涉稅文書(shū)制作等；

（四）出具的納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)報(bào)告；

（五）委托人的基本情況資料及有關(guān)法律性資料；

（六）其他相關(guān)代理業(yè)務(wù)資料。

第七十條 工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第七十一條 對(duì)以電子或者其他介質(zhì)形式存在的工作底稿，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施保護(hù)信息的完整和不外泄。

第七十二條 稅務(wù)師事務(wù)所不得在規(guī)定的保存期內(nèi)對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、刪改或銷毀。

第十章  附  則

第七十三條  稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，并在發(fā)票備注欄中注明委托協(xié)議采集編號(hào)。

第七十四條 本指引自2019年1月1日起試行。

附件1：

委托人管理層承諾聲明（參考文本）

                                                      索引號(hào)：

_____稅務(wù)師事務(wù)所有限公司：

    本公司已委托貴所對(duì)本公司年度的（寫(xiě)明具體稅種 ）進(jìn)行納稅申報(bào)代理，并根據(jù)需要，按約定出具相關(guān)的納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)報(bào)告, 為了表達(dá)對(duì)貴所代理工作的理解、支持和充分合作，僅就有關(guān)情況聲明如下：

1. 本公司承諾，按照有關(guān)財(cái)稅政策提供與本項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)和納稅資料是我們的責(zé)任。

2．本公司依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，公允的反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，其編制基礎(chǔ)與上年度保持一致。本公司管理當(dāng)局對(duì)報(bào)表及提供上述業(yè)務(wù)相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。

3. 設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)，是本公司管理層的責(zé)任。

4.本公司業(yè)已提供所有的財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)記錄，股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄以及有關(guān)的資料。

5.本公司業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)單位名單、關(guān)聯(lián)交易清單及有關(guān)的資料，對(duì)關(guān)聯(lián)單位的重大交易事項(xiàng)均已披露。

6.本公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均已按規(guī)定入賬，不存在財(cái)務(wù)報(bào)表與賬簿間的差錯(cuò)，不存在賬外資產(chǎn)。

7.本公司所有期后事項(xiàng)業(yè)已全部提供，重大的期后事項(xiàng)業(yè)已調(diào)整或披露。

8.本公司已采取必要措施防止或發(fā)現(xiàn)舞弊及其他違反法規(guī)行為，不存在對(duì)納稅事項(xiàng)產(chǎn)生重大影響的舞弊和其他違反法規(guī)行為。

9.本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對(duì)納稅事項(xiàng)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

10.本公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是合理的，沒(méi)有計(jì)劃終止經(jīng)營(yíng)或破產(chǎn)清算。

11.本公司確信：

 （1）沒(méi)有任何重大未預(yù)計(jì)的負(fù)債。

 （2）沒(méi)有任何未預(yù)計(jì)或未披露的可能訴訟賠償、背書(shū)、承兌、保證等或有損失。

（3）沒(méi)有任何違反國(guó)家法律、法規(guī)或合同的規(guī)定而需要調(diào)整或披露的事項(xiàng)。

（4）沒(méi)有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工舞弊事情。

（5）沒(méi)有接到主管機(jī)關(guān)通知調(diào)整或改進(jìn)會(huì)計(jì)報(bào)表的事情。

（6）本公司應(yīng)收賬款項(xiàng)等債權(quán)完全屬實(shí)，并按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備。

（7）本公司存貨完全屬實(shí)、其呆滯、陳舊、毀損均以處理。

（8）本公司對(duì)擁有的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔(dān)保的情況已全部披露。

（9）沒(méi)有多計(jì)或少計(jì)收入、成本，并對(duì)會(huì)計(jì)與稅收差異之處進(jìn)行了調(diào)整。

12.其他事項(xiàng)聲明

             委托單位（蓋章）：

             法人代表（蓋章）：

               財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（蓋章）：

日期：

附件2：

納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)委托協(xié)議（參考文本）

索引號(hào)：

委托協(xié)議采集編號(hào)：

甲方（委托方）：    

甲方統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：

乙方（受托方）：

乙方統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》和相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，甲乙雙方遵循自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，就甲方委托乙方提供納稅申報(bào)代理相關(guān)事宜達(dá)成一致，簽訂本協(xié)議。

 一、委托項(xiàng)目

納稅申報(bào)代理包括下列具體稅種：（請(qǐng)逐一寫(xiě)明）

二、委托期限自年月日起至年月日止。

三、甲方的權(quán)利和義務(wù)

1．甲方應(yīng)積極配合乙方涉稅服務(wù)人員工作并提供必要的工作條件。

2．甲方必須向乙方及時(shí)提供與納稅申報(bào)代理事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表及其他涉稅資料，并對(duì)真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。如因甲方提供的涉稅資料的問(wèn)題，造成納稅申報(bào)代理結(jié)果錯(cuò)誤的，乙方不負(fù)賠償責(zé)任。

3．甲方應(yīng)當(dāng)向乙方出具的相關(guān)的代理納稅申報(bào)授權(quán)委托書(shū)以及委托人管理層對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料和納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)的承諾聲明。

4．甲方確保乙方不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。

5．甲方不得授意乙方代理人員實(shí)施違反稅收法律、法規(guī)的行為，如有此類情況，經(jīng)勸告仍不停止的，乙方有權(quán)終止代理，所收費(fèi)用按未服務(wù)的時(shí)間計(jì)算退還甲方。

6．甲方應(yīng)當(dāng)對(duì)乙方代理編制完成的納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表進(jìn)行確認(rèn)，并在確認(rèn)的納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表以及相關(guān)文件資料的授權(quán)聲明中簽章。

7．甲方有權(quán)要求乙方按約定完成委托業(yè)務(wù)。

8．甲方有權(quán)利也有義務(wù)在委托項(xiàng)目范圍內(nèi)，向乙方發(fā)布履約指示。履約指示應(yīng)以書(shū)面形式送達(dá)乙方，并對(duì)乙方具有約束力。

9．甲方依約向乙方支付費(fèi)用。

四、乙方權(quán)利與義務(wù)

1．乙方接受委托后，應(yīng)及時(shí)委派涉稅服務(wù)人員為甲方提供約定的服務(wù)。

2．乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的甲方商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，未經(jīng)甲方同意，不得向第三人泄露相關(guān)信息。但以下情形除外：

（1）取得甲方的授權(quán)；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的；

（3）涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門(mén)和行業(yè)自律組織因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的；

（4）法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。

3．乙方有權(quán)根據(jù)納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)需要，查閱甲方的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施。如甲方無(wú)正當(dāng)理由拒絕乙方查閱的，由此產(chǎn)生的后果與乙方無(wú)關(guān)。

4．乙方應(yīng)按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)。

5．乙方應(yīng)按甲方的指示處理委托業(yè)務(wù)，需變更甲方指示的，應(yīng)經(jīng)甲方同意。

6．乙方應(yīng)按甲方要求，報(bào)告委托事項(xiàng)的處理情況，協(xié)議終止時(shí)，乙方應(yīng)當(dāng)向甲方報(bào)告委托事項(xiàng)處理結(jié)果。

7．乙方應(yīng)將甲方的本期相關(guān)納稅信息及時(shí)反饋至甲方，并與甲方溝通確認(rèn)。

8．乙方應(yīng)當(dāng)在經(jīng)甲方確認(rèn)的納稅申報(bào)表的申報(bào)人聲明中，履行稅相關(guān)的簽字手續(xù)。

9．乙方應(yīng)當(dāng)按照雙方的約定，根據(jù)需要向甲方出具納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)報(bào)告。

五、費(fèi)用與支付

1．甲方向乙方支付代理服務(wù)費(fèi)人民幣（大寫(xiě)）  元。

2．支付方式為：□現(xiàn)金    □轉(zhuǎn)帳支票。（打√選擇）

3．支付時(shí)間為：在本合同簽定后，代理服務(wù)費(fèi)于年月日前預(yù)付元，剩余款項(xiàng)于年月日前付清。乙方按規(guī)定向甲方開(kāi)具合法憑證。

六、違約責(zé)任

（一）甲方未按約定時(shí)間支付乙方代理費(fèi)用的，從違約之日起每天按委托業(yè)務(wù)費(fèi)用一定比例（例如：萬(wàn)分之五的比例）向乙方支付違約金。

（二）屬于乙方原因未能按時(shí)完成約定事項(xiàng)，每逾期一天按委托業(yè)務(wù)費(fèi)用一定比例（例如：萬(wàn)分之五的比例）向甲方支付違約金。

（三）乙方未履行保密義務(wù)，泄露甲方商業(yè)秘密，給甲方造成損失的，乙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，但是賠償數(shù)額不得超出委托業(yè)務(wù)費(fèi)用總額。

（四）經(jīng)查屬實(shí)，如確因乙方過(guò)錯(cuò)造成甲方不正確納稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金的，由甲方負(fù)責(zé)補(bǔ)稅、繳納滯納金和罰款。乙方僅對(duì)于甲方補(bǔ)稅之外的損失承擔(dān)賠償責(zé)任，該賠償根據(jù)乙方的過(guò)錯(cuò)責(zé)任大小確定，但是賠償數(shù)額不得超出委托業(yè)務(wù)費(fèi)用總額。

（五）甲方應(yīng)保證其納稅等專用賬戶金額足額，因?qū)Ｓ觅~戶余額不足造成被稅務(wù)機(jī)關(guān)等處以補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金的，由甲方自行承擔(dān)責(zé)任。

七、本協(xié)議簽訂后，雙方應(yīng)積極履行，不得無(wú)故終止。乙方如無(wú)故終止協(xié)議，所收費(fèi)用全部退還甲方，協(xié)議終止履行；甲方如無(wú)故終止協(xié)議，乙方已收費(fèi)用不予退還，同時(shí)甲方還應(yīng)賠償乙方全部損失。

八、適用法律和爭(zhēng)議解決

本協(xié)議的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國(guó)的法律進(jìn)行解釋并受其約束。與本協(xié)議有關(guān)的任何糾紛或爭(zhēng)議，雙方選擇按以下第_____種解決方式：

（一）提交____進(jìn)行仲裁；

（二）向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。

九、本協(xié)議的法律效力

（一）本協(xié)議經(jīng)雙方代表人簽字或蓋章并加蓋單位公章之日起生效，并在雙方履行完成約定事項(xiàng)后終止。

（二）本協(xié)議一式二份，甲乙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

十、其他事項(xiàng)的約定

本協(xié)議未盡事宜，經(jīng)雙方協(xié)商同意后，可另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，本協(xié)議的附件及任何補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力。

甲方（蓋章）：                    乙方（蓋章）：

法定(授權(quán))代表（簽章）：       法定（授權(quán)）代表（簽章）：

地址：                                 地址：

日期：                                 日期：

附件3：

納稅申報(bào)代理授權(quán)委托書(shū)（參考文本）

__________稅務(wù)局：

茲委托_________（稅務(wù)師事務(wù)所）     （涉稅服務(wù)人員）（身份證件號(hào)：__________________）到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理(納稅人名稱)_______________ (納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：__________________)以下納稅申報(bào)事項(xiàng)：（逐一寫(xiě)明）

1．增值稅申報(bào)；

2．企業(yè)所得稅申報(bào)；

3．個(gè)人所得稅申報(bào)；

4．____

委托人和代理人承諾嚴(yán)格遵守有關(guān)稅收法律法規(guī)。

委托期限自_________年_______月_______日至_________年_______月_______日。

委托人(公章)                   稅務(wù)師事務(wù)所(公章)

法定代表（簽名）：涉稅服務(wù)人員（簽名）：

聯(lián)系方式：聯(lián)系方式：

授權(quán)日期 ：____年____月____日

備注：本委托事項(xiàng)發(fā)生變更的，委托人應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)。委托人未及時(shí)變更登記信息的，代理人從事委托稅務(wù)事項(xiàng)所產(chǎn)生的一切法律后果由委托人承擔(dān)。