審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定

（2012年11月28日審計(jì)署、國家檔案局令第10號公布 自2013年1月1日起施行）

【發(fā)布時(shí)間：2021年12月16日】 字號：【大】 【中】 【小】

第一條  為了規(guī)范審計(jì)檔案管理，維護(hù)審計(jì)檔案的完整與安全，保證審計(jì)檔案的質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國審計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條  本規(guī)定所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）活動(dòng)中直接形成的對國家和社會具有保存價(jià)值的各種文字、圖表等不同形式的歷史記錄。

審計(jì)檔案是國家檔案的組成部分。

第三條  審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)；審計(jì)機(jī)關(guān)和檔案行政管理部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)開展審計(jì)檔案工作。

第四條  審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。

第五條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或者配備專職（兼職）檔案人員，負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。

第六條  審計(jì)檔案案卷質(zhì)量的基本要求是：審計(jì)項(xiàng)目文件材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、有效、規(guī)范，并做到遵循文件材料的形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持文件材料之間的有機(jī)聯(lián)系，區(qū)別不同價(jià)值，便于保管和利用。

第七條  審計(jì)文件材料應(yīng)當(dāng)按照結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類、備查類4個(gè)單元進(jìn)行排列。

第八條  審計(jì)文件材料歸檔范圍：

（一）結(jié)論類文件材料：上級機(jī)關(guān)（領(lǐng)導(dǎo)）對該審計(jì)項(xiàng)目形成的《審計(jì)要情》、《重要信息要目》等審計(jì)信息批示的情況說明、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等結(jié)論類報(bào)告，及相關(guān)的審理意見書、審計(jì)業(yè)務(wù)會議記錄、紀(jì)要、被審計(jì)對象對審計(jì)報(bào)告的書面意見、審計(jì)組的書面說明等。

（二）證明類文件材料：被審計(jì)單位承諾書、審計(jì)工作底稿匯總表、審計(jì)工作底稿及相應(yīng)的審計(jì)取證單、審計(jì)證據(jù)等。

（三）立項(xiàng)類文件材料：上級審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級政府的指令性文件、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、調(diào)查了解記錄、審計(jì)實(shí)施方案及相關(guān)材料、審計(jì)通知書和授權(quán)審計(jì)通知書等。

（四）備查類文件材料：被審計(jì)單位整改情況、該審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)過程中產(chǎn)生的信息等不屬于前三類的其他文件材料。

第九條  審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷。

第十條  審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。

審計(jì)組組長確定的立卷人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行歸類整理，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、檔案人員檢查后，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目和裝訂，由審計(jì)業(yè)務(wù)部門向本機(jī)關(guān)檔案機(jī)構(gòu)或者專職（兼職）檔案人員辦理移交手續(xù)。

第十一條  審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織多個(gè)下級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)組共同實(shí)施一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織的業(yè)務(wù)部門確定文件材料歸檔工作。

第十二條  審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。

為了便于查找和利用，檔案機(jī)構(gòu)（人員）應(yīng)當(dāng)將審計(jì)復(fù)議案件歸檔情況在被復(fù)議的審計(jì)項(xiàng)目案卷備考表中加以說明。

第十三條  審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目涉及的金額、性質(zhì)、社會影響等因素劃定為永久、定期兩種，定期分為30年、10年。

（一）永久保管的檔案，是指特別重大的審計(jì)事項(xiàng)、列入審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告或第一次涉及的審計(jì)領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)檔案。

（二）保管30年的檔案，是指重要審計(jì)事項(xiàng)、查考價(jià)值較大的檔案。

（三）保管10年的檔案，是指一般性審計(jì)事項(xiàng)的檔案。

審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)劃定審計(jì)檔案的保管期限。

執(zhí)行同一審計(jì)工作方案的審計(jì)項(xiàng)目檔案，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織的業(yè)務(wù)部門確定相同保管期限。

審計(jì)檔案的保管期限自歸檔年度開始計(jì)算。

第十四條  審計(jì)文件材料的歸檔時(shí)間應(yīng)當(dāng)在該審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后的5個(gè)月內(nèi)，不得遲于次年4月底。

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，按年度分別立卷歸檔。

第十五條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作保密事項(xiàng)范圍和有關(guān)主管部門保密事項(xiàng)范圍的規(guī)定確定密級和保密期限。凡未標(biāo)明保密期限的，按照絕密級30年、機(jī)密級20年、秘密級10年認(rèn)定。

審計(jì)檔案的密級及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級及其保密期限確定，由審計(jì)業(yè)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識。

審計(jì)檔案保密期限屆滿，即自行解密。因工作需要提前或者推遲解密的，由審計(jì)業(yè)務(wù)部門向本機(jī)關(guān)保密工作部門按解密程序申請辦理。

第十六條  審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)采用“年度—組織機(jī)構(gòu)—保管期限”的方法排列、編目和存放。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。

第十七條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定配置具有防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲功能的專用、堅(jiān)固的審計(jì)檔案庫房，配備必要的設(shè)施和設(shè)備。

第十八條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)檔案信息化管理，采用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化管理技術(shù)編制適用的檢索工具和參考材料，積極開展審計(jì)檔案的利用工作。

第十九條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案利用制度。借閱審計(jì)檔案，僅限定在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部。審計(jì)機(jī)關(guān)以外的單位有特殊情況需要查閱、復(fù)制審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的，須經(jīng)審計(jì)檔案所屬審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大審計(jì)事項(xiàng)的檔案須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十條  省級以上（含省級）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將永久保管的、省級以下審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將永久和30年保管的審計(jì)檔案在本機(jī)關(guān)保管20年后，定期向同級國家綜合檔案館移交。

第二十一條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定成立鑒定小組，在審計(jì)機(jī)關(guān)辦公廳（室）主要負(fù)責(zé)人的主持下定期對已超過保管期限的審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，準(zhǔn)確地判定檔案的存毀。

第二十二條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對確無保存價(jià)值的審計(jì)檔案進(jìn)行登記造冊，經(jīng)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。銷毀審計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)指定兩人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。

第二十三條  對審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計(jì)檔案的，由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)依法對直接責(zé)任人員和負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。檔案行政管理部門可以對相關(guān)責(zé)任單位依法給予行政處罰。

第二十四條  電子審計(jì)檔案的管理辦法另行規(guī)定。

第二十五條  審計(jì)機(jī)關(guān)和檔案行政管理部門可以根據(jù)本地實(shí)際情況，在遵循本規(guī)定的基礎(chǔ)上聯(lián)合制定實(shí)施辦法。

第二十六條  本規(guī)定由審計(jì)署和國家檔案局負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條  本規(guī)定自2013年1月1日起施行。此前審計(jì)署發(fā)布的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則》（2001年審計(jì)署第3號令）同時(shí)廢止。

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