中注協(xié)發(fā)布上市公司2023年年報審計情況快報（第五期）

2024-04-22 16:49

2024年4月18日，中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布上市公司2023年年報審計情況快報（第五期），全文如下：

一、會計師事務(wù)所出具上市公司年報審計報告總體情況

2024年4月11日-4月17日，41家事務(wù)所共為420家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告（詳見附表1），其中，滬市主板153家，深市主板132家，創(chuàng)業(yè)板74家，科創(chuàng)板47家，北交所14家。從審計報告意見類型看，419家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中1家被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見），1家被出具了保留意見審計報告。

截至2024年4月17日，50家事務(wù)所共為1818家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告（詳見附表2），其中，滬市主板694家，深市主板543家，創(chuàng)業(yè)板311家，科創(chuàng)板181家，北交所89家。從審計報告意見類型看，1816家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中1家被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見，8家被出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見），2家被出具了保留意見審計報告。

2024年4月11日-4月17日，41家事務(wù)所共為328家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告（詳見附表3），其中，滬市主板151家，深市主板132家,創(chuàng)業(yè)板2家，科創(chuàng)板43家。從審計報告意見類型看，328家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中2家被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見）。

截至2024年4月17日，50家事務(wù)所共為1433家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告（詳見附表4），其中，滬市主板691家，深市主板543家,創(chuàng)業(yè)板30家，科創(chuàng)板165家，北交所4家。從審計報告意見類型看，1433家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中4家被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見）。

二、出具帶強調(diào)事項段無保留意見的財務(wù)報表審計報告情況

威孚高科。公證天業(yè)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強調(diào)事項段無保留意見的財務(wù)報表審計報告，強調(diào)事項內(nèi)容如下：

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注十五、6“其他對投資者決策有影響的重要交易和事項”所述，威孚高科全資子公司無錫威孚國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱威孚國貿(mào)）“平臺貿(mào)易”被合同詐騙案處于移送審查起訴階段，案件結(jié)果未來仍存在不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

三、出具保留意見的財務(wù)報表審計報告情況

ST中珠。大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了保留意見的財務(wù)報表審計報告，形成保留意見的基礎(chǔ)內(nèi)容如下：

如財務(wù)報表附注七、注釋8.其他應(yīng)收款所述，中珠醫(yī)療前控股股東珠海中珠集團股份有限公司（以下簡稱中珠集團）及其關(guān)聯(lián)方累計形成的資金占用余額47,296.80萬元，本期計提壞賬準備0萬元，累計計提壞賬準備余額32,842.89萬元，雖然我們實施了復(fù)核中珠醫(yī)療調(diào)查了解中珠集團財務(wù)狀況相關(guān)資料，復(fù)核管理層采用的預(yù)期信用損失的估值模型、方法以及未來現(xiàn)金流預(yù)測依據(jù)及假設(shè)的合理性等程序，我們?nèi)詿o法就該其他應(yīng)收款壞賬準備計提的合理性獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于中珠醫(yī)療，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

強調(diào)事項內(nèi)容如下：

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，財務(wù)報表附注十一（二）資產(chǎn)負債表日存在的重要或有事項所述，中珠醫(yī)療與北京弘潔潤眾咨詢有限公司房屋租賃合同糾紛一案一審被判決《房屋租賃合同》無效，并于判決生效后十日內(nèi)將房屋騰退給北京弘潔潤眾咨詢有限公司，因判決事項所涉及的資產(chǎn)金額重大，中珠醫(yī)療依法向北京市第二中級人民法院提起上訴，截至本報告批準報出日，此案處于立案過程中，中珠醫(yī)療擬與北京弘潔潤眾咨詢有限公司協(xié)商解決房屋租賃合同糾紛。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

四、上市公司審計機構(gòu)變更總體情況

截至2024年4月17日，共有55家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司財務(wù)報表審計機構(gòu)變更信息，涉及上市公司519家（詳見附表5）。后任事務(wù)所未及時報備變更信息的有22家，前任事務(wù)所未及時報備變更信息的有14家，前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有483家。對于變更原因，經(jīng)梳理分析，主要包括：有218家表示，是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲嬓枰挥?span style=";padding: 0px;list-style: none;font-size: 16px !important;line-height: 1.8 !important">105家表示，是按照《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所管理辦法》等有關(guān)規(guī)定進行輪換；有94家表示，是前任事務(wù)所提供審計服務(wù)年限較長或聘期屆滿；有79家表示，是原審計團隊變更會計師事務(wù)所。

截至2024年4月17日，共有50家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司內(nèi)部控制審計（含內(nèi)部控制鑒證）機構(gòu)變更信息，涉及上市公司441家（詳見附表6）。后任事務(wù)所未及時報備變更信息的有40家，前任事務(wù)所未及時報備變更信息的有22家，前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有379家。

附表：

1.上市公司2023年度財務(wù)報表審計報告情況明細表（2024年4月11日-4月17日）

2.事務(wù)所出具上市公司2023年度財務(wù)報表審計報告匯總表（截至2024年4月17日）

3.上市公司2023年度內(nèi)部控制審計報告情況明細表（2024年4月11日-4月17日）

4.事務(wù)所出具上市公司2023年度內(nèi)部控制審計報告匯總表（截至2024年4月17日）

5.上市公司2023年度財務(wù)報表審計機構(gòu)變更情況明細表（截至2024年4月17日）

6.上市公司2023年度內(nèi)部控制審計（含內(nèi)部控制鑒證）機構(gòu)變更情況明細表（截至2024年4月17日）