稅務(wù)師行業(yè)從無(wú)到有發(fā)展到今天，作為改革開放發(fā)展以來(lái)的新型力量，專業(yè)優(yōu)勢(shì)明顯，已經(jīng)成為繼注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師之后的第三大經(jīng)濟(jì)鑒證類專業(yè)服務(wù)行業(yè)，這說(shuō)明稅務(wù)師行業(yè)的專業(yè)能力和水平已得到社會(huì)認(rèn)可的，并且迎合了市場(chǎng)的需要。在新形勢(shì)下，納稅人現(xiàn)實(shí)的涉稅管理問(wèn)題，給稅務(wù)師行業(yè)帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇。如何提升在涉稅專業(yè)服務(wù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)的步伐，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展？這是稅務(wù)師行業(yè)面臨的一個(gè)重大課題。對(duì)此，筆者認(rèn)為，稅務(wù)師行業(yè)應(yīng)當(dāng)積極樹立的專業(yè)性、權(quán)威性形象，盡快并更加系統(tǒng)地構(gòu)建與納稅人稅收共治的格局，以高超的專業(yè)水平和工作能力贏得專業(yè)服務(wù)市場(chǎng)。本文中，筆者以案例分享的形式，總結(jié)的稅務(wù)師事務(wù)所提高服務(wù)水平的五條路徑。

一、貼近社會(huì)，推出新品，改進(jìn)循環(huán)機(jī)制

要貼近社會(huì)，充分發(fā)揮自身資源優(yōu)勢(shì)，通過(guò)創(chuàng)建的各類“互聯(lián)網(wǎng)+”新媒體平臺(tái)，加強(qiáng)與納稅人的涉稅信息互動(dòng)，有針對(duì)性地加強(qiáng)對(duì)稅法、政策解讀等服務(wù)，推出納稅人喜聞樂(lè)見(jiàn)的稅務(wù)服務(wù)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)輔導(dǎo)、精準(zhǔn)服務(wù)，確保政策紅利充分釋放，確保各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策不折不扣得到落實(shí)。

案例：

筆者在工作中發(fā)現(xiàn)有一些稅務(wù)咨詢（顧問(wèn)）客戶漸漸流失，通過(guò)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的根本原因是：事務(wù)所將客戶平均分配給有關(guān)人員，由于一些客服人員的專業(yè)水平、工作經(jīng)驗(yàn)和交流溝通能力有欠缺，不能隨時(shí)貼近客戶，發(fā)現(xiàn)客戶的需求，及時(shí)跟蹤服務(wù)；對(duì)客戶提出的問(wèn)題，不能隨時(shí)隨地答復(fù)，解決涉稅問(wèn)題；對(duì)客戶提出的問(wèn)題答非所問(wèn)，回復(fù)簡(jiǎn)單，操作性不強(qiáng)。這就導(dǎo)致一些客戶與客服人員逐漸疏遠(yuǎn)，從而放棄或不再與稅務(wù)師事務(wù)所合作。針對(duì)上述情況，我們事務(wù)所改變工作方式，采取三條措施：一是將稅務(wù)咨詢客戶統(tǒng)一集中管理，特別是一些大客戶，挑選專業(yè)水平較高、業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的稅務(wù)師擔(dān)任客服；二是建立大客戶微信交流平臺(tái)，由專業(yè)人員適時(shí)推出稅務(wù)新政解析，解答客戶涉稅共性問(wèn)題，提示涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；三是針對(duì)客戶提出的特定疑難涉稅問(wèn)題或事項(xiàng)，通過(guò)專用電話、特定手機(jī)、微信、QQ等信息平臺(tái)，建立“一對(duì)一”專線交流渠道，現(xiàn)場(chǎng)提供專題解答或解決方案?；谝陨洗胧?，事務(wù)所穩(wěn)定了客戶，并且充分挖掘了客戶的涉稅業(yè)務(wù)需求，為事務(wù)所贏得了更多更大的市場(chǎng)資源。

二、貼切服務(wù)，專業(yè)解析，體現(xiàn)服務(wù)優(yōu)勢(shì)

要發(fā)揮事務(wù)所多年從事涉稅專業(yè)服務(wù)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)優(yōu)勢(shì)，以專業(yè)取勝，幫助納稅人防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)合法權(quán)益，取得市場(chǎng)中的有利地位。

案例：

某集團(tuán)企業(yè)擬在內(nèi)部開展國(guó)企混改、掛牌上市試點(diǎn)，根據(jù)證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委等有關(guān)部門的規(guī)定，為實(shí)現(xiàn)重組，聘請(qǐng)了專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，包括：投行（券商）、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所。在工作了一段時(shí)間后，這些專業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的涉稅問(wèn)題不解決好，后段的工作不能順利展開。我們事務(wù)所得知這一消息后，主動(dòng)上門聯(lián)系。當(dāng)時(shí)部分人士認(rèn)為，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所并不是政策規(guī)定的機(jī)構(gòu)，也不需出具相關(guān)涉稅鑒證報(bào)告，沒(méi)有必要參與這一工作。我們認(rèn)為，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)重組，通過(guò)稅務(wù)師專門的盡職調(diào)查，對(duì)企業(yè)前段的隱形的稅務(wù)負(fù)債和今后的重組方案的合法稅收策劃提出咨詢意見(jiàn)，有利于企業(yè)摸清家底，減少涉稅成本，防范涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，有利于取得潛在客戶的信任和青睞，防止產(chǎn)生納稅權(quán)屬的爭(zhēng)議。集團(tuán)公司經(jīng)過(guò)評(píng)估，采納了事務(wù)所的意見(jiàn)，聘請(qǐng)事務(wù)所加入其中。雖然介入時(shí)間有些晚，但是事務(wù)所還是取得了驕人的成績(jī)。在短時(shí)間內(nèi)，在稅務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的基礎(chǔ)上，事務(wù)所通過(guò)對(duì)被審計(jì)企業(yè)納稅情況的健康檢查，準(zhǔn)確查明了企業(yè)的隱形稅負(fù)，并進(jìn)行了法律風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的判別，出具了相應(yīng)的咨詢報(bào)告；對(duì)企業(yè)以審計(jì)或評(píng)估值確認(rèn)企業(yè)重組的依據(jù)，提出了涉稅預(yù)警提示；對(duì)投行（券商）擬定的商務(wù)交易模式，根據(jù)稅收政策進(jìn)行定性分析和稅種判斷，提出涉稅分析意見(jiàn)，并在此基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)有的鼓勵(lì)重組的涉稅優(yōu)惠政策，對(duì)交易模式提出改進(jìn)建議，為重組方案合法稅收策劃提供可靠依據(jù)。大家經(jīng)過(guò)論證后認(rèn)為，事務(wù)所出具的報(bào)告可信性度高，可行性強(qiáng)。

在此期間，投行、律師、審計(jì)師、評(píng)估師的工作，都直接或間接地得到了稅務(wù)師的支持。這為企業(yè)重組規(guī)避了涉稅風(fēng)險(xiǎn)，合法降低了涉稅成本，提高了工作效率，受到混改領(lǐng)導(dǎo)小組的稱贊或肯定。領(lǐng)導(dǎo)小組擬繼續(xù)邀請(qǐng)事務(wù)所參與今后集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)混改和掛牌上市工作。涉及重組（“混改”）掛牌上市的相關(guān)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)也專此上門，與事務(wù)所另行簽訂了合作協(xié)議，為事務(wù)所繼續(xù)開拓后續(xù)涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)打下了基礎(chǔ)，開辟了新渠道、新市場(chǎng)。

三、貼現(xiàn)服務(wù)，多邊互動(dòng)，創(chuàng)新開拓市場(chǎng)

在企業(yè)改制、重組、融資、上市、走出去、引進(jìn)來(lái)的過(guò)程中，稅務(wù)問(wèn)題已經(jīng)成為很多企業(yè)的關(guān)切的問(wèn)題。面對(duì)納稅人產(chǎn)生的大量稅務(wù)咨詢和訴求，稅務(wù)師行業(yè)如果抓住了機(jī)遇，充分了解納稅人相關(guān)涉稅服務(wù)訴求，積極提供稅務(wù)業(yè)務(wù)支持，幫助其主動(dòng)建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)、相關(guān)部門的溝通渠道，加強(qiáng)相關(guān)配套政策信息的收集、處理，就能幫助客戶很好地解決涉稅問(wèn)題，從而占領(lǐng)涉稅專業(yè)服務(wù)的高端市場(chǎng)。

案例：

2018年，市政協(xié)邀請(qǐng)事務(wù)所參與了關(guān)于“市直國(guó)企‘混改’涉稅問(wèn)題”的調(diào)查。通過(guò)調(diào)研，事務(wù)所針對(duì)前段天津市四個(gè)市直國(guó)企“混改”涉稅情況，向市政協(xié)提供了《市直國(guó)企“混改”涉稅問(wèn)題改進(jìn)》的提案，受到市政協(xié)、市政府領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)主管部門的高度重視和肯定。事務(wù)所撰寫的《市直國(guó)企“混改”涉稅問(wèn)題改進(jìn)調(diào)查報(bào)告》獲得市政協(xié)2018年度優(yōu)先專題調(diào)研二等獎(jiǎng)，事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)被市發(fā)改委聘請(qǐng)為市國(guó)企改革專家委員會(huì)專家組成員。隨后，事務(wù)所依據(jù)上述成果，分別向社會(huì)推出了國(guó)企混改涉稅政策分析、商務(wù)模式改進(jìn)、策劃策略優(yōu)選、法律風(fēng)險(xiǎn)防范等系列產(chǎn)品，供客戶選擇。截至目前，事務(wù)所收到了一些大型國(guó)企集團(tuán)的邀請(qǐng)，分別開展了國(guó)企重組、“混改”涉稅培訓(xùn)，掛牌上市涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)，企業(yè)改制重組方案涉稅論證等專業(yè)服務(wù)，以創(chuàng)新模式開拓了國(guó)企重組、“混改”市場(chǎng)的直通車。某集團(tuán)企業(yè)得知情況后，邀請(qǐng)事務(wù)所加入這家集團(tuán)企業(yè)與某掛牌上市國(guó)企的改制重組方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性論證，為該集團(tuán)設(shè)計(jì)了涉稅策劃方案，并協(xié)助該集團(tuán)在與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交流溝通后全面實(shí)施，順利完成企業(yè)重組工作。在該集團(tuán)第二輪相關(guān)涉稅問(wèn)題的解決過(guò)程中，母、子公司的相關(guān)決策層領(lǐng)導(dǎo)專程登門拜訪事務(wù)所，聽(tīng)取事務(wù)所的相關(guān)意見(jiàn)或涉稅問(wèn)題改進(jìn)方案，收到了事半功倍的效果。

四、貼心服務(wù)，良性互動(dòng)，發(fā)揮專業(yè)特長(zhǎng)

從業(yè)務(wù)的專業(yè)性上來(lái)看，稅務(wù)師行業(yè)在諸多的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)中更具有專業(yè)優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)力，在國(guó)家稅務(wù)總局明確的八項(xiàng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中的專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證和納稅審查四項(xiàng)業(yè)務(wù)里具有先天優(yōu)勢(shì)。如果稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部流程，加強(qiáng)與納稅人的良性互動(dòng)，充分發(fā)揮優(yōu)質(zhì)、高效的涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)能力，調(diào)動(dòng)行業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)質(zhì)資源，就會(huì)創(chuàng)造更大的業(yè)務(wù)發(fā)展空間。

案例：

有一個(gè)科技型集團(tuán)客戶，為了享受稅收優(yōu)惠政策，為以后上市打基礎(chǔ)，擬與事務(wù)所簽訂整理賬務(wù)、規(guī)范涉稅事項(xiàng)的服務(wù)協(xié)議。事務(wù)所分析認(rèn)為，該客戶對(duì)稅務(wù)專業(yè)服務(wù)需求遠(yuǎn)不止如此。為了挖掘涉稅服務(wù)項(xiàng)目潛力，事務(wù)所一同從天津趕到北京客戶那里，與客戶交流溝通。知道事務(wù)所的來(lái)意后，集團(tuán)決策層幾位領(lǐng)導(dǎo)親自到場(chǎng)，根據(jù)自身實(shí)際情況，向事務(wù)所提出了一些涉稅疑難問(wèn)題，要求事務(wù)所解惑。事務(wù)所現(xiàn)場(chǎng)給予解析，并提出解決方案，同時(shí)，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展?jié)摿?，事?wù)所及時(shí)推出了該集團(tuán)今后享受稅收優(yōu)惠規(guī)劃目標(biāo)及相關(guān)措施，受到該集團(tuán)的贊揚(yáng)。隨后，該集團(tuán)就企業(yè)現(xiàn)實(shí)的涉稅管理事項(xiàng)征尋事務(wù)所的建議。事務(wù)所提出的涉稅策劃方案獲得了決策層和專業(yè)部門和人員的高度認(rèn)可，贏得了該集團(tuán)的高度信任。幾位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)場(chǎng)提出了與事務(wù)所建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，并指定現(xiàn)場(chǎng)為其出謀劃策的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師為不可替代的項(xiàng)目經(jīng)理，向該集團(tuán)提供全天候、全方位涉稅服務(wù)。該客戶除了與事務(wù)所簽訂財(cái)稅審計(jì)合同外，還與事務(wù)所另行擬定了項(xiàng)目隨人走的長(zhǎng)期涉稅顧問(wèn)的框架協(xié)議。目前，該集團(tuán)與事務(wù)所合作已達(dá)四年之久，至今還在繼續(xù)延伸。

五、貼意服務(wù)，齊抓共管，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面，一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。與一般企業(yè)相比，大集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常不是來(lái)自于做假賬或者簡(jiǎn)單的賬面差錯(cuò)，而是更多地來(lái)源于相關(guān)治理層和管理層的納稅態(tài)度和觀念不夠正確、相關(guān)內(nèi)部控制的缺失或不夠健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境異常壓力等諸多方面，解決這些問(wèn)題必須有新的思路和新的方法，這也為稅務(wù)師行業(yè)提供了展現(xiàn)拳腳的機(jī)遇和空間。

案例：

某民營(yíng)家族式大型集團(tuán)企業(yè)，集加工制造、運(yùn)輸物流、國(guó)內(nèi)國(guó)際貿(mào)易于一身，實(shí)行一條龍的管理模式。其產(chǎn)品種類較多、銷售渠道點(diǎn)多面廣、融資貿(mào)易過(guò)程復(fù)雜、關(guān)聯(lián)交易調(diào)控多變，而管理人員大多來(lái)源于原村辦企業(yè)和個(gè)體企業(yè)、習(xí)慣于農(nóng)村經(jīng)營(yíng)模式，導(dǎo)致企業(yè)或部門之間交叉管理，財(cái)務(wù)管理政出多門，群龍無(wú)首；缺乏有效的調(diào)度方式和調(diào)控手段，經(jīng)常出現(xiàn)涉稅問(wèn)題，導(dǎo)致涉稅成本高、涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)不斷。在自身運(yùn)籌手段落后、掌控能力較差的情況下，通過(guò)有關(guān)渠道介紹，該集團(tuán)專門建立稅務(wù)總監(jiān)崗位，邀請(qǐng)事務(wù)所派專員參與管理。事務(wù)所接手后，通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的涉稅問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查分析，取得了寶貴的第一手調(diào)研資料，對(duì)該集團(tuán)過(guò)去的涉稅案例進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)分析，并整理匯編了《集團(tuán)企業(yè)涉稅問(wèn)題處置案例分析》，書中收集生產(chǎn)方面的涉稅問(wèn)題解析方面的案例六個(gè)；收集集團(tuán)內(nèi)部商貿(mào)、物流企業(yè)涉稅問(wèn)題提示預(yù)警案例五個(gè)；收集集團(tuán)企業(yè)融資、關(guān)聯(lián)交易調(diào)研方案共十二個(gè)。通過(guò)這種方式，事務(wù)所一方面總結(jié)集團(tuán)企業(yè)處理涉稅問(wèn)題方面的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)；另一方面具體分析解剖了集團(tuán)重點(diǎn)企業(yè)在涉稅核算、涉稅審核、危機(jī)處置方面的缺陷，隨后提出了整改建議，供集團(tuán)或企業(yè)決策層和相關(guān)管理部門參考，以在今后更好地回避或處置相關(guān)涉稅問(wèn)題。事務(wù)所隨后還提出了整改建議，包括建立有關(guān)核算管理制度和調(diào)控措施以及應(yīng)急預(yù)案，對(duì)企業(yè)須調(diào)整的涉稅項(xiàng)目提供預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)；提高財(cái)務(wù)管理人員對(duì)稅收政策的理解水平和對(duì)涉稅問(wèn)題的分析、處置能力；指導(dǎo)相關(guān)部門分工確定稅務(wù)職責(zé)、分類開展涉稅核算、分步進(jìn)行涉稅管理、分項(xiàng)建立稅務(wù)預(yù)警指標(biāo)、分期開展涉稅模擬評(píng)估，不定期檢查各企業(yè)、部門或聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)檢查相關(guān)交易模式的財(cái)稅管理情況。通過(guò)上述措施的實(shí)施，我們?yōu)榧瘓F(tuán)企業(yè)減少涉稅損失260多萬(wàn)元。

六、結(jié)語(yǔ)

“物競(jìng)天擇，適者生存”。筆者根據(jù)多年探索經(jīng)驗(yàn)，先后為不同訴求的客戶提供稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、高端專業(yè)培訓(xùn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)、涉稅爭(zhēng)議解決、上市涉稅方案改進(jìn)、稅務(wù)部門疑難案件分析、涉稅檢查現(xiàn)場(chǎng)觀察、涉稅檢查溝通技巧培訓(xùn)等涉稅專業(yè)服務(wù)。筆者的體會(huì)是，用專業(yè)贏得市場(chǎng)，用能力獲得人心，用誠(chéng)信開展服務(wù)，用效率獲得生存，是稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必經(jīng)之路。稅務(wù)師行業(yè)要轉(zhuǎn)變理念，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，采用更加靈活、及時(shí)、高效、專業(yè)的作業(yè)方式，適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展環(huán)境。