各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

為進(jìn)一步提高全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)效率，強(qiáng)化服務(wù)全省財(cái)政績(jī)效管理的專業(yè)深度，助力財(cái)政改革，我會(huì)繼《財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)基本指引（試行）》（浙注協(xié)〔2020〕70號(hào)）后，擬訂了《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)程（試行）》（以下簡(jiǎn)稱規(guī)程），現(xiàn)予發(fā)布。

本規(guī)程旨在為會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)提供實(shí)務(wù)性指導(dǎo)，僅供省內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師及相關(guān)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中參考使用，不具有強(qiáng)制性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)中應(yīng)注意結(jié)合具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)及本所自身情況靈活運(yùn)用。

本規(guī)程自發(fā)布之日起參照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中若與財(cái)政部門相關(guān)法規(guī)要求存在抵觸的，以相關(guān)法規(guī)要求為準(zhǔn)。執(zhí)行中若有其他問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我會(huì)。

附件：項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)程（試行）

浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2021年10月11日

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)程（試行）

第一條  根據(jù)浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)基本指引（試行）》，制定本規(guī)程。

第二條 《被評(píng)價(jià)單位承諾書》（以下簡(jiǎn)稱“承諾書”）是被評(píng)價(jià)單位在績(jī)效評(píng)價(jià)開始階段向執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)提供的重要書面承諾，目的在于明確被評(píng)價(jià)單位的責(zé)任。承諾書可由委托方在委托環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)取得并轉(zhuǎn)交執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)。

被評(píng)價(jià)單位的具體責(zé)任包括但不限于：

（一）設(shè)定并確認(rèn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)；

（二）設(shè)計(jì)和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度，合法合規(guī)地使用預(yù)算資金；

（三）根據(jù)單位設(shè)定的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)提供完成情況數(shù)據(jù)及其相關(guān)佐證資料，并確保數(shù)據(jù)和佐證材料的真實(shí)、合法、完整；

（四）開展績(jī)效自評(píng)工作并提供績(jī)效自評(píng)報(bào)告；

（五）按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序和時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，為評(píng)價(jià)工作提供必要的工作條件，并允許評(píng)價(jià)人員不受限制地接觸評(píng)價(jià)工作所需的信息（保密信息另行按規(guī)定處理）。

第三條開展前期研究主要是為了充分了解項(xiàng)目實(shí)施目的、主要內(nèi)容、預(yù)期解決的問(wèn)題或帶來(lái)的價(jià)值，為編制績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案、設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等后續(xù)工作做準(zhǔn)備。

前期研究的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）政策文件。主要是了解項(xiàng)目在區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)宏觀層面的作用定位，了解相關(guān)歷史沿革背景，以及最新的改革方向和改革舉措；

（二）統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。主要是收集相關(guān)部門和行業(yè)協(xié)會(huì)公開的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、行業(yè)分析報(bào)告等，分析項(xiàng)目領(lǐng)域相關(guān)的變化發(fā)展趨勢(shì)；

（三）輿論信息。主要是收集社會(huì)公眾、新聞媒介、“兩代表一委員”等對(duì)項(xiàng)目領(lǐng)域的關(guān)注熱點(diǎn)，全面了解社會(huì)各界的觀點(diǎn)和訴求；

（四）歷史資料。主要是收集本區(qū)域各級(jí)財(cái)政部門以往年度針對(duì)本項(xiàng)目領(lǐng)域開展的評(píng)審、評(píng)估和評(píng)價(jià)材料，了解項(xiàng)目基本情況和前期發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。

第四條  評(píng)價(jià)人員應(yīng)當(dāng)與委托方、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目實(shí)施單位開展溝通對(duì)接。通過(guò)與委托方的充分溝通，了解委托意圖和具體需求，進(jìn)一步明確評(píng)價(jià)目的、對(duì)象、范圍和要求等。通過(guò)與項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目實(shí)施單位充分溝通，最大限度地爭(zhēng)取相關(guān)單位在資料提供、調(diào)研安排等方面的支持，提高績(jī)效評(píng)價(jià)配合程度。

與項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目實(shí)施單位的溝通內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）項(xiàng)目設(shè)立背景、依據(jù)及項(xiàng)目實(shí)施單位基本情況；

（二）項(xiàng)目組織管理情況和具體實(shí)施方式；

（三）項(xiàng)目資金渠道、預(yù)算安排及執(zhí)行情況；

（四）項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中面臨的主要困難、意見(jiàn)和建議；

（五）確定項(xiàng)目評(píng)價(jià)對(duì)接工作具體聯(lián)系人及聯(lián)系方式；

（六）介紹績(jī)效評(píng)價(jià)工作目的、內(nèi)容、程序、要求、被評(píng)價(jià)單位需要配合的主要工作及對(duì)應(yīng)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

第五條  詳實(shí)的資料是績(jī)效評(píng)價(jià)工作順利開展的基礎(chǔ)。評(píng)價(jià)人員需要圍繞績(jī)效評(píng)價(jià)任務(wù)要求，結(jié)合前期研究和與相關(guān)單位溝通對(duì)接情況，擬定全面、明確的資料清單。

擬定資料清單需要注意以下事項(xiàng)：

（一）清單結(jié)構(gòu)清晰、分類明確，內(nèi)容互不交叉重疊；

（二）資料內(nèi)容具體明確、有針對(duì)性和可獲得性，避免與權(quán)威公開資料出現(xiàn)重復(fù)；

（三）明確約定資料提供方式（電子或紙質(zhì)）、地點(diǎn)（郵箱地址）、聯(lián)系方式和截止時(shí)間；

（四）對(duì)于紙質(zhì)資料，在核對(duì)一致的前提下盡量獲取復(fù)印件，若確需提供原件，則要擬定資料移交清單。

第六條  績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案（以下簡(jiǎn)稱“方案”）是具體實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)工作的依據(jù)，也是保障績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量的重要前提。方案的內(nèi)容通常包括項(xiàng)目概況、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)思路、評(píng)價(jià)重點(diǎn)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)時(shí)間和人員安排等基本要素，以及調(diào)研提綱、調(diào)查問(wèn)卷等必要的附件材料。

編制績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

（一）注重績(jī)效評(píng)價(jià)工作目的、明確績(jī)效評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)，是編制方案的前提基礎(chǔ)。評(píng)價(jià)人員應(yīng)在充分了解項(xiàng)目基本情況和委托評(píng)價(jià)目的基礎(chǔ)之上，研究確定績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)及其關(guān)鍵問(wèn)題；

（二）為了準(zhǔn)確識(shí)別績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)及其關(guān)鍵問(wèn)題，評(píng)價(jià)人員需要對(duì)前期研究階段收集到的資料和被評(píng)價(jià)單位提供的資料進(jìn)行分類整理、分析和加工。對(duì)于尚無(wú)資料支撐或資料尚不充分的評(píng)價(jià)關(guān)鍵問(wèn)題，評(píng)價(jià)人員需要有針對(duì)性地設(shè)計(jì)補(bǔ)充資料清單、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表、調(diào)研提綱或調(diào)查問(wèn)卷等，由被評(píng)價(jià)單位后續(xù)提供或在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研階段有針對(duì)性地采集；

（三）對(duì)于組織實(shí)施情況較為復(fù)雜的項(xiàng)目，評(píng)價(jià)人員可選擇個(gè)別具有代表性的地方或單位開展前期調(diào)研（預(yù)調(diào)研）。通過(guò)前期調(diào)研，進(jìn)一步驗(yàn)證并修正績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)及其關(guān)鍵問(wèn)題，檢驗(yàn)并優(yōu)化資料清單、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表、調(diào)研提綱、調(diào)查問(wèn)卷等文件的適用性和可操作性，從而提高后續(xù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研環(huán)節(jié)的工作效率；

（四）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（以下簡(jiǎn)稱“指標(biāo)體系”）設(shè)計(jì)是績(jī)效評(píng)價(jià)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，指標(biāo)體系是貫徹整個(gè)評(píng)價(jià)過(guò)程的邏輯主線，既要體現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)目的、承載績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)、回答評(píng)價(jià)關(guān)鍵問(wèn)題，又要指導(dǎo)評(píng)價(jià)具體實(shí)施、支撐績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論。指標(biāo)體系通常包括一至三級(jí)指標(biāo)名稱、分值（權(quán)重）、指標(biāo)解釋、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、評(píng)分規(guī)則、得分、評(píng)分依據(jù)等要素，也可根據(jù)實(shí)際需要，補(bǔ)充指標(biāo)來(lái)源、評(píng)價(jià)（單位）對(duì)象、評(píng)價(jià)方式、數(shù)據(jù)來(lái)源等要素；

（五）根據(jù)指標(biāo)體系，評(píng)價(jià)人員需要結(jié)合前期研究和資料收集情況，分析當(dāng)前能夠回答的評(píng)價(jià)關(guān)鍵問(wèn)題或能夠評(píng)分的評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)而分析現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)階段需要進(jìn)一步驗(yàn)證或補(bǔ)充的信息及其獲取途徑?；谏鲜龇治觯诳?jī)效評(píng)價(jià)工作方案中明確具有代表性的調(diào)研地點(diǎn)或單位，采取合適的方式方法，安排可行的調(diào)研行程，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)底稿，并提前做好充分的人員培訓(xùn)；

（六）利用專家工作是提高績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量的有效手段，在方案編制階段可邀請(qǐng)專家研討評(píng)價(jià)重點(diǎn)及其關(guān)鍵問(wèn)題、評(píng)議績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、指導(dǎo)調(diào)研地點(diǎn)選取和調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)等工作。

第七條  績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案編制完成后，評(píng)價(jià)人員需要征求委托方的意見(jiàn)。雙方應(yīng)當(dāng)就方案中的核心內(nèi)容開展充分溝通，如有意見(jiàn)分歧，評(píng)價(jià)人員需在保持獨(dú)立判斷的前提下，就分歧內(nèi)容與委托方達(dá)成一致，進(jìn)而完善相應(yīng)方案。

第八條  訪談座談是績(jī)效評(píng)價(jià)具體實(shí)施階段收集評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)和事實(shí)的重要方法。通過(guò)訪談座談，評(píng)價(jià)人員可以驗(yàn)證前期發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，間接收集績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)，了解成效取得背后的經(jīng)驗(yàn)做法及導(dǎo)致問(wèn)題出現(xiàn)的各種成因，收集利益相關(guān)者的意見(jiàn)建議等。

設(shè)計(jì)訪談座談提綱需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

（一）問(wèn)題主線要緊扣評(píng)價(jià)目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)，并向合適的訪談對(duì)象提問(wèn)，避免問(wèn)題過(guò)泛、過(guò)多；

（二）問(wèn)題內(nèi)容要嚴(yán)謹(jǐn)、客觀，避免存在明顯的方向性引導(dǎo)或觀點(diǎn)暗示；

（三）問(wèn)題描述要簡(jiǎn)明扼要、直接且專業(yè)，避免讓訪談對(duì)象產(chǎn)生歧義或無(wú)從回答；

（四）問(wèn)題設(shè)置要盡量開放并有啟發(fā)性，根據(jù)回答情況加以適當(dāng)追問(wèn)，避免限制訪談對(duì)象的思維或機(jī)械地提問(wèn)，導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)交流淺嘗即止。

第九條  若評(píng)價(jià)項(xiàng)目涉及數(shù)量眾多的利益相關(guān)者，且他們的觀點(diǎn)或滿意度有助于開展績(jī)效分析或影響評(píng)價(jià)結(jié)論，則可以考慮針對(duì)特定群體開展問(wèn)卷調(diào)查。

問(wèn)卷調(diào)查通常包括封面、指導(dǎo)語(yǔ)、問(wèn)題、答案選項(xiàng)等內(nèi)容。

（一）封面主要介紹調(diào)查者身份、調(diào)查目標(biāo)和用途、調(diào)查內(nèi)容及感謝語(yǔ)等；

（二）指導(dǎo)語(yǔ)是對(duì)調(diào)查對(duì)象可能存在疑惑的地方予以文字說(shuō)明，既可以出現(xiàn)在卷首，也可以出現(xiàn)在卷中。如“填寫本問(wèn)卷大約需要耗時(shí)5分鐘”、“本題最多選3項(xiàng)”、“單選題”等；

（三）問(wèn)題及答案選項(xiàng)是調(diào)查問(wèn)卷的主體內(nèi)容，選擇題通常采用封閉式問(wèn)題，表達(dá)個(gè)人意見(jiàn)或看法的問(wèn)題通常是開放性問(wèn)題，且一般出現(xiàn)在問(wèn)卷最后。答案選項(xiàng)通常采用A、B、C、D，李克特量表或十分制等方式設(shè)計(jì)并編碼；

設(shè)計(jì)并收發(fā)調(diào)查問(wèn)卷需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)并發(fā)放前，需要準(zhǔn)確界定調(diào)查對(duì)象并了解其基本情況，便于確定調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)內(nèi)容和發(fā)放方式；

2.調(diào)查問(wèn)卷要與評(píng)價(jià)目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)聯(lián)，充分論證每一個(gè)問(wèn)題的必要性和目的性；

3.調(diào)查問(wèn)卷應(yīng)當(dāng)秉持正確的政治方向和輿論導(dǎo)向，避免讓調(diào)查對(duì)象以及該利益群體造成誤解或產(chǎn)生負(fù)面影響；

4.調(diào)查問(wèn)題要具體明確、邏輯順暢、表述清晰、通俗易懂，方便調(diào)查對(duì)象回答且愿意回答，避免歧義和誘導(dǎo)；

5.調(diào)查問(wèn)卷版面要整潔，排版要美觀，模塊劃分要清晰，問(wèn)卷長(zhǎng)度要適宜，內(nèi)容精簡(jiǎn)，突出核心問(wèn)題，便于調(diào)查對(duì)象閱讀和作答；

6.調(diào)查問(wèn)卷初步設(shè)計(jì)完成后，需要組織相關(guān)人員開展小范圍測(cè)試，驗(yàn)證問(wèn)卷設(shè)計(jì)的合理性并優(yōu)化完善；

7.調(diào)查問(wèn)卷的發(fā)放方式要靈活，優(yōu)先選擇線上調(diào)查，問(wèn)卷跟進(jìn)回收要及時(shí)。

第十條  現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研過(guò)程中通常會(huì)涉及向項(xiàng)目實(shí)施單位或其他單位采集評(píng)價(jià)相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為保證采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，提高數(shù)據(jù)采集效率，可以通過(guò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的方式與數(shù)據(jù)提供方銜接數(shù)據(jù)采集口徑。

設(shè)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的內(nèi)容要與評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)要點(diǎn)相關(guān)聯(lián)，所采集的數(shù)據(jù)能為定量評(píng)分提供支持；

（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的內(nèi)容要精煉，避免大量收集無(wú)關(guān)信息，可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)年鑒、公開年報(bào)、官網(wǎng)信息公開等渠道獲取權(quán)威信息，并避免重復(fù)采集；

（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的字段描述要盡量采用專業(yè)名詞或符合行業(yè)慣例的表達(dá)方式，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑要保持一致，對(duì)于容易產(chǎn)生歧義的字段名稱，進(jìn)行定義說(shuō)明或解釋備注；

（四）在條件允許的情況下，可以選擇少量單位試填基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表，便于驗(yàn)證理解的一致性和數(shù)據(jù)的可獲得性；

（五）評(píng)價(jià)人員需要實(shí)施必要的程序，進(jìn)一步驗(yàn)證所采集數(shù)據(jù)的可靠性和完整性。

第十一條  評(píng)價(jià)人員在實(shí)施訪談座談、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、現(xiàn)場(chǎng)核查等評(píng)價(jià)程序后，應(yīng)及時(shí)組織開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研工作小結(jié)，整理現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題和疑點(diǎn)。針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)過(guò)程中關(guān)注到的重要情況，評(píng)價(jià)人員需要編制績(jī)效評(píng)價(jià)簽證單（以下簡(jiǎn)稱“簽證單”），并由被評(píng)價(jià)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)或書面說(shuō)明事實(shí)不符的理由。

第十二條  數(shù)據(jù)和事實(shí)是對(duì)前期調(diào)研資料、被評(píng)價(jià)單位提供資料、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研等資料進(jìn)行系統(tǒng)匯總、加工和分析所得到的客觀結(jié)果，是用來(lái)衡量評(píng)價(jià)指標(biāo)、回答關(guān)鍵問(wèn)題、支持評(píng)價(jià)結(jié)論的重要依據(jù)。

（一）評(píng)價(jià)人員在獲取充分信息的基礎(chǔ)上，根據(jù)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)要求，對(duì)收集的信息進(jìn)行分類；對(duì)不同來(lái)源、不同方式獲取的信息進(jìn)行相關(guān)性和可信度評(píng)估；對(duì)相互關(guān)聯(lián)的信息開展交叉驗(yàn)證；對(duì)存在疑義的信息要及時(shí)與項(xiàng)目單位溝通確認(rèn)，剔除錯(cuò)誤或無(wú)效的信息，最終確定可用于績(jī)效指標(biāo)評(píng)分和結(jié)論分析的數(shù)據(jù)和事實(shí)；

（二）評(píng)價(jià)人員在確認(rèn)數(shù)據(jù)和事實(shí)后，需要進(jìn)一步結(jié)合評(píng)價(jià)要點(diǎn)和評(píng)分規(guī)則對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析，對(duì)事實(shí)進(jìn)行定性分析，從而計(jì)算各項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的得分。指標(biāo)評(píng)分過(guò)程中，定量指標(biāo)一般按照整理分析的數(shù)據(jù)和事實(shí)，對(duì)照評(píng)分規(guī)則進(jìn)行打分，定性指標(biāo)可通過(guò)專家進(jìn)行集中評(píng)議直接打分，或由專家出具專業(yè)意見(jiàn)，再由評(píng)價(jià)人員結(jié)合數(shù)據(jù)和事實(shí)進(jìn)行打分，滿意度指標(biāo)可根據(jù)調(diào)研和問(wèn)卷情況進(jìn)行打分。

第十三條  初步評(píng)價(jià)結(jié)論是績(jī)效評(píng)價(jià)工作的核心成果，初步形成的評(píng)價(jià)結(jié)論通常包括綜合得分、評(píng)價(jià)等級(jí)、項(xiàng)目成效、典型經(jīng)驗(yàn)、主要問(wèn)題和相關(guān)建議。

（一）綜合得分和評(píng)價(jià)等級(jí)。基于數(shù)據(jù)和事實(shí)，對(duì)照評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)分規(guī)則，計(jì)算得出各項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)得分后，評(píng)價(jià)人員需要匯總形成該項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)綜合得分和評(píng)價(jià)等級(jí)；

（二）項(xiàng)目成效和典型經(jīng)驗(yàn)。初步評(píng)價(jià)結(jié)論要結(jié)合評(píng)價(jià)指標(biāo)維度，分析總結(jié)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，正面描述項(xiàng)目取得的成效以及項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)做法；

（三）主要問(wèn)題和相關(guān)建議。針對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)存在差異或績(jī)效指標(biāo)存在扣分的情況，評(píng)價(jià)人員需要分層分類提煉問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因，尋求具體、可行的解決途徑與方法，提出有針對(duì)、可落地的意見(jiàn)與建議。

第十四條 績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“報(bào)告”）是整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作過(guò)程的最終體現(xiàn)。報(bào)告在滿足基本內(nèi)容完整、整體邏輯清晰、客觀事實(shí)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)展示績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論。

撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

（一）站位要“高”?？?jī)效評(píng)價(jià)工作政治性和政策性強(qiáng)，涉及面和影響面廣，評(píng)價(jià)人員需要深入學(xué)習(xí)國(guó)家和地方政府相關(guān)政策文件要求，站在全局高度、立足公共財(cái)政視角認(rèn)識(shí)和把握?qǐng)?bào)告方向；

（二）立場(chǎng)要“正”。評(píng)價(jià)人員要始終秉持“以人民為中心”的理念和價(jià)值中立的立場(chǎng)，客觀、公正地評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施的績(jī)效，并形成合理的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論；

（三）結(jié)構(gòu)要“優(yōu)”。報(bào)告謀篇布局要合理，整體結(jié)構(gòu)和邏輯層次清晰，統(tǒng)籌考慮“總體結(jié)論”、“指標(biāo)分析”、“主要成效”、“存在問(wèn)題”和“相關(guān)建議”之間的邏輯關(guān)系，避免前后矛盾或重復(fù)堆砌；

（四）內(nèi)容要“實(shí)”。報(bào)告除了要有“基本情況”、“評(píng)價(jià)工作開展情況”等基本內(nèi)容介紹外，更要有生動(dòng)鮮活的事例、準(zhǔn)確詳實(shí)的數(shù)據(jù)和清晰明了的圖表支撐，要避免報(bào)告出現(xiàn)“模式化”、“套路化”和“空泛化”；

（五）分析要“透”。報(bào)告的價(jià)值不僅在于向報(bào)告使用者和閱讀者傳遞項(xiàng)目評(píng)價(jià)得分和評(píng)價(jià)等級(jí)，更在于通過(guò)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)并分析問(wèn)題，進(jìn)而開出“藥方”。因此，報(bào)告中的問(wèn)題分析要深刻，支撐的數(shù)據(jù)和事實(shí)要充分，問(wèn)題的原因和責(zé)任要明確，提出的建議要專業(yè)、具體、可行，建議要圍繞問(wèn)題原因并針對(duì)不同的責(zé)任主體提出；

（六）用詞要“準(zhǔn)”。報(bào)告要遵循政府公文基本規(guī)范、使用精煉的語(yǔ)言、引用行業(yè)的術(shù)語(yǔ)進(jìn)行準(zhǔn)確表述，便于報(bào)告使用者和閱讀者理解并接受。

第十五條  報(bào)告初稿撰寫完成后，執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在不影響?yīng)毩⑿缘那疤嵯?，書面征求委托方的意?jiàn)，并取得委托方的書面意見(jiàn)反饋。執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)委托方的意見(jiàn)或結(jié)合實(shí)際需要，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論反饋給被評(píng)價(jià)單位，并聽(tīng)取被評(píng)價(jià)單位的意見(jiàn)。針對(duì)委托方和被評(píng)價(jià)單位書面反饋的意見(jiàn)，執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)逐一核實(shí)、獨(dú)立判斷并逐條說(shuō)明采納或不予采納的理由，進(jìn)而根據(jù)有效意見(jiàn)修改完善績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

（一）與委托方溝通。執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將報(bào)告初稿遞交委托方，并就報(bào)告整體內(nèi)容征求委托方意見(jiàn)；

（二）與被評(píng)價(jià)單位溝通。執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)可以將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論反饋給被評(píng)價(jià)單位，內(nèi)容主要包含評(píng)價(jià)得分、評(píng)價(jià)等級(jí)、主要成效、主要問(wèn)題和相關(guān)建議等。

第十六條  績(jī)效評(píng)價(jià)檔案（以下簡(jiǎn)稱“檔案”）應(yīng)全面、真實(shí)反映評(píng)價(jià)工作過(guò)程和結(jié)果，包括評(píng)價(jià)工作中收集、記錄和形成的全部有效資料。檔案可以簡(jiǎn)要?jiǎng)澐譃槌薪宇悪n案、證據(jù)類檔案、過(guò)程類檔案和結(jié)論類檔案。

（一）承接類檔案是指項(xiàng)目承接階段形成的各類資料。包括但不限于中標(biāo)通知書、承諾書、績(jī)效評(píng)價(jià)合同等；

（二）證據(jù)類檔案是指項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目實(shí)施單位提供、評(píng)價(jià)人員收集以及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研獲取的能夠支撐評(píng)價(jià)結(jié)論的各類資料。包括但不限于政策文件、立項(xiàng)文件、實(shí)施方案、預(yù)算批復(fù)和撥付文件、資金使用、招投標(biāo)采購(gòu)、合同、匯報(bào)文本、總結(jié)報(bào)告、照片、音視頻及各類管理制度等；

（三）過(guò)程類檔案是指評(píng)價(jià)人員在評(píng)價(jià)過(guò)程中記錄或編寫的材料，以及內(nèi)外部溝通形成的材料。包括但不限于績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案、方案內(nèi)部審核記錄、方案意見(jiàn)反饋表、方案專家評(píng)議記錄或?qū)＜乙庖?jiàn)、訪談座談?dòng)涗?、現(xiàn)場(chǎng)核查記錄、簽證單、調(diào)查問(wèn)卷分析報(bào)告、績(jī)效評(píng)價(jià)信息整理分析表、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表、專家意見(jiàn)表等；

（四）結(jié)論類檔案是指項(xiàng)目報(bào)告階段形成的各類資料。包括但不限于績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告及其匯報(bào)材料、報(bào)告內(nèi)部審核記錄、報(bào)告委托方反饋意見(jiàn)、被評(píng)價(jià)單位反饋意見(jiàn)、報(bào)告專家評(píng)議記錄或?qū)＜乙庖?jiàn)等。

執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告正式出具后90日內(nèi)完成檔案整理和歸檔工作。若委托方有檔案移交要求的，執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)按合同約定移交檔案。

第十七條  本規(guī)程旨在指導(dǎo)全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)開展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)操作，僅供本省會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)參考使用。

附件：

1.被評(píng)價(jià)單位承諾書（參考模板）

2.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)所需資料清單（參考模板）

3.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案（參考提綱）

4.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案意見(jiàn)反饋表（參考格式）

5.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)簽證單（參考格式）

6.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)信息整理分析表（參考格式）

7.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表（參考格式）

8.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告（參考格式）

9.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告征求意見(jiàn)書（參考模板，適用于委托方溝通）

10.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論反饋表（參考格式，適用于被評(píng)價(jià)單位溝通）

11.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)檔案目錄（參考格式）

附件1

被評(píng)價(jià)單位承諾書

（參考模板）

XXXXX[執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)名稱]：

本承諾書是針對(duì)XX項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作而提供。我們理解，績(jī)效評(píng)價(jià)的目的是對(duì)財(cái)政資金使用效益進(jìn)行客觀公正的測(cè)量、分析和評(píng)判，旨在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出建議，進(jìn)而促進(jìn)管理并提升公共資金使用效益。為了充分表達(dá)對(duì)本次績(jī)效評(píng)價(jià)工作的理解、支持和配合，謹(jǐn)就有關(guān)事項(xiàng)承諾如下：

一、本單位已履行本次績(jī)效評(píng)價(jià)工作的主體責(zé)任：

（一）已設(shè)定并確認(rèn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)；

（二）已設(shè)計(jì)和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度，確保項(xiàng)目決策和過(guò)程管理的規(guī)范性；

（三）已提供項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況數(shù)據(jù)及其相關(guān)的佐證資料，并確保數(shù)據(jù)和佐證材料的真實(shí)、合法、完整；

（四）已按要求開展績(jī)效自評(píng)工作并提供績(jī)效自評(píng)報(bào)告。

二、本單位已向評(píng)價(jià)項(xiàng)目組提供下列工作條件：

（一）允許評(píng)價(jià)項(xiàng)目組接觸我們注意到的、與該項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)）；

（二）允許在獲取評(píng)價(jià)資料時(shí)不受限制地接觸評(píng)價(jià)項(xiàng)目組認(rèn)為必要的相關(guān)人員（保密信息另行按規(guī)定執(zhí)行）；

（三）基于評(píng)價(jià)目的，提供關(guān)于利益相關(guān)方的必要信息，協(xié)助開展?jié)M意度調(diào)查和座談訪談等工作；

（四）已告知評(píng)價(jià)項(xiàng)目組與該項(xiàng)目相關(guān)的獲獎(jiǎng)表彰情況，內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)督檢查、紀(jì)檢巡視等發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其整改情況；

（五）已提供開展評(píng)價(jià)工作所需的必要場(chǎng)所及設(shè)施；

（六）評(píng)價(jià)人員可能認(rèn)為必要的其他事項(xiàng)。

被評(píng)價(jià)單位：（蓋章）

年  月  日

附件2

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)所需資料清單

（參考模板）

一、項(xiàng)目基本資料

（一）項(xiàng)目相關(guān)的國(guó)家和地方政府政策法規(guī)和通知要求；

（二）項(xiàng)目相關(guān)的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及其實(shí)施情況報(bào)告；

（三）項(xiàng)目實(shí)施單位性質(zhì)、主要職能、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、人員編制等基本情況；

（四）項(xiàng)目實(shí)施單位年度工作計(jì)劃和工作總結(jié)；

（五）其他。

二、項(xiàng)目實(shí)施資料

（一）項(xiàng)目前期立項(xiàng)資料，如項(xiàng)目申報(bào)書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)審或?qū)＜艺撟C意見(jiàn)、項(xiàng)目批復(fù)文件等；

（二）項(xiàng)目實(shí)施方案、業(yè)務(wù)管理制度和資金管理辦法；

（三）項(xiàng)目相關(guān)的采購(gòu)文件、合同文本、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、會(huì)議記錄等業(yè)務(wù)管理資料；

（四）項(xiàng)目相關(guān)的預(yù)算申報(bào)文本、預(yù)算批復(fù)文件、資金撥付文件、資金執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表、收支明細(xì)賬、決算報(bào)表等財(cái)務(wù)管理資料；

（五）涉及本項(xiàng)目的內(nèi)外部管理部門實(shí)施的審計(jì)、檢查、巡視報(bào)告及其整改落實(shí)情況；

（六）其他。

三、項(xiàng)目績(jī)效資料

（一）項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告；

（二）反映項(xiàng)目產(chǎn)出和效益實(shí)現(xiàn)程度的佐證材料；

（三）反映項(xiàng)目綜合情況的總結(jié)報(bào)告；

（四）能突出反映項(xiàng)目實(shí)施亮點(diǎn)的典型案例和經(jīng)驗(yàn)做法；

（五）社會(huì)第三方機(jī)構(gòu)針對(duì)本項(xiàng)目的調(diào)查報(bào)告或服務(wù)對(duì)象滿意度調(diào)查或投訴情況；

（六）其他。

附件3

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案

（參考提綱）

一、項(xiàng)目概況

簡(jiǎn)要介紹項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)和背景、主要內(nèi)容、組織管理、預(yù)算安排與資金支出等。

二、評(píng)價(jià)對(duì)象和目的

明確評(píng)價(jià)對(duì)象、資金范圍、時(shí)間范圍、評(píng)價(jià)目的和評(píng)價(jià)依據(jù)等。

三、評(píng)價(jià)思路和重點(diǎn)

明確評(píng)價(jià)思路、評(píng)價(jià)方向（維度）、評(píng)價(jià)重點(diǎn)及其關(guān)鍵問(wèn)題。

四、評(píng)價(jià)方法

明確擬采用的主要評(píng)價(jià)方法，常見(jiàn)方法如比較法、因素分析法、公眾評(píng)判法、成本效益分析法、標(biāo)桿管理法等。

五、評(píng)價(jià)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)

明確指標(biāo)設(shè)計(jì)思路和內(nèi)容，通常包括一至三級(jí)指標(biāo)名稱、分值（權(quán)重）、指標(biāo)解釋、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、評(píng)分規(guī)則等。

六、評(píng)價(jià)程序及安排

結(jié)合評(píng)價(jià)思路和評(píng)價(jià)方法,明確評(píng)價(jià)程序及階段性工作內(nèi)容和時(shí)間進(jìn)度安排。

七、評(píng)價(jià)人員及要求

明確參與評(píng)價(jià)的相關(guān)人員和職責(zé)，提出保障評(píng)價(jià)工作順利開展的措施和要求。

附件4

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案意見(jiàn)反饋表

（參考格式）

附件5

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)簽證單

（參考格式）

第     號(hào)

被評(píng)價(jià)單位名稱：                         評(píng)價(jià)項(xiàng)目名稱：

制單人：        日期：           主評(píng)人：           日期：

注:1.此簽證單需一事一單，并摘錄評(píng)價(jià)事項(xiàng)發(fā)生的日期、內(nèi)容（如憑證號(hào)、檔案號(hào)、分錄內(nèi)容）等；2.被評(píng)價(jià)單位相關(guān)人員簽證只需認(rèn)定該簽證單的評(píng)價(jià)事項(xiàng)是否真實(shí)。如屬實(shí)，簽“情況屬實(shí)”；如不實(shí)，應(yīng)書面說(shuō)明理由，并附相關(guān)證據(jù)材料。

附件6

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)信息整理分析表

（參考格式）

注：1.獲取來(lái)源：指信息由誰(shuí)提供或從哪獲得，如財(cái)政部門、被評(píng)價(jià)單位、最終受益者、專家學(xué)者、社會(huì)參與者、潛在利益相關(guān)者等；

2.獲取方式：指信息采用何種方式獲得，如公開檢索、資料清單、數(shù)據(jù)填報(bào)、調(diào)查問(wèn)卷、座談訪談、實(shí)地察看、發(fā)函取證、專家咨詢等；

3.相關(guān)程度：指信息與評(píng)價(jià)指標(biāo)的相關(guān)性程度，可以判斷并區(qū)分為“高、中、低、與指標(biāo)無(wú)關(guān)”四檔，通常只有高度或中度相關(guān)的信息才能作為指標(biāo)評(píng)分的依據(jù)（數(shù)據(jù)和事實(shí)），有些信息盡管與指標(biāo)無(wú)關(guān)，但可能有助于問(wèn)題原因分析或建議擴(kuò)展延伸；

4.可信程度：指信息本身的客觀性和可靠性，可以判斷并區(qū)分為“高、中、低”三檔，通?？尚懦潭仁苄畔?lái)源影響，只有高度或中度可信的信息才能作為指標(biāo)評(píng)分的依據(jù)（數(shù)據(jù)事實(shí)）；

5.數(shù)據(jù)事實(shí)索引號(hào)：針對(duì)有用的數(shù)據(jù)和事實(shí)（根據(jù)相關(guān)性和可信度判斷能作為指標(biāo)評(píng)分或評(píng)價(jià)結(jié)論的信息）編制索引號(hào)，便于后續(xù)使用和歸檔。

附件7

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表

（參考格式）

注：1. 數(shù)據(jù)事實(shí)描述：客觀、簡(jiǎn)要展示具體數(shù)據(jù)或描述事實(shí)現(xiàn)象；

2.數(shù)據(jù)事實(shí)索引號(hào)：通過(guò)“三級(jí)指標(biāo)”這一條件項(xiàng)，從附件6中取值并填入；

3.評(píng)價(jià)得分：依據(jù)“數(shù)據(jù)事實(shí)描述”，并對(duì)照“評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)”判斷得到的各評(píng)價(jià)指標(biāo)具體得分；

4.定性結(jié)論：在定量“評(píng)價(jià)得分”基礎(chǔ)上，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的定性描述，是評(píng)價(jià)報(bào)告中綜合結(jié)論、指標(biāo)分析、成效和問(wèn)題描述的主要依據(jù)。

附件8

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

（參考格式）

項(xiàng)目名稱

項(xiàng)目單位

主管部門

評(píng)價(jià)方式：部門（單位）評(píng)價(jià)□     財(cái)政評(píng)價(jià)□

評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)：第三方機(jī)構(gòu)□  部門（單位）評(píng)價(jià)組□  財(cái)政評(píng)價(jià)組□

年  月  日

五、評(píng)價(jià)報(bào)告文字部分（報(bào)告綜述）

（一）項(xiàng)目概況。

簡(jiǎn)述項(xiàng)目背景、立項(xiàng)依據(jù)、立項(xiàng)程序、績(jī)效目標(biāo)、組織實(shí)施及資金管理情況。

（二）績(jī)效分析及評(píng)價(jià)結(jié)論。

1.簡(jiǎn)述評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍、評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程與評(píng)價(jià)方法。

2.績(jī)效分析。對(duì)關(guān)鍵評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分析。重點(diǎn)圍繞產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的合理性、目標(biāo)完成情況及未完成的原因、項(xiàng)目實(shí)施效率和管理水平等進(jìn)行分析評(píng)判。

3.評(píng)價(jià)結(jié)論。

（三）主要經(jīng)驗(yàn)及做法。

陳述評(píng)價(jià)掌握的有關(guān)項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理等方面好的經(jīng)驗(yàn)和做法。

（四）主要問(wèn)題分析。

陳述評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理等方面存在的主要問(wèn)題并分析原因。

（五）相關(guān)建議。

針對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足提出具體的建議或?qū)Σ摺?/span>

（六）其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。

（七）附件。

附件9：

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告征求意見(jiàn)書

（參考模板，適用于委托方溝通）

XXXXX [委托方名稱]：

我方接受貴方委托，遵循《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)預(yù)﹝2020﹞10號(hào)）、《浙江省項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（浙財(cái)監(jiān)督〔2020〕11號(hào)）等文件要求，針對(duì)XX項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)。按照績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)合同和工作方案的相關(guān)約定，我方已完成績(jī)效評(píng)價(jià)具體工作并形成了《XX項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告》（征求意見(jiàn)稿）（詳見(jiàn)附件），現(xiàn)遞交貴方審閱并征求貴方意見(jiàn)。

請(qǐng)貴方在收到報(bào)告之日起XX日內(nèi)將書面意見(jiàn)反饋至我方。若有疑問(wèn)，可隨時(shí)聯(lián)系我方項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（姓名，電話，郵箱）。

附：《XX項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告》（征求意見(jiàn)稿）

評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)：

                           二○××年××月××日

附件10

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論反饋表

（參考格式，適用于被評(píng)價(jià)單位溝通）

附件11

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)檔案目錄

（參考格式）