根據財政部和中國資產評估協(xié)會（以下簡稱中評協(xié)）統(tǒng)一部署，浙江省資產評估協(xié)會（以下簡稱省評協(xié)）聯(lián)合省財政廳監(jiān)督局組織實施了2022年度全省資產評估機構執(zhí)業(yè)質量檢查。現(xiàn)將有關情況通告如下： 

一、檢查總體情況    

根據“雙隨機 一公開”原則，2022年度共抽查資產評估機構63家，檢查覆蓋面約20%。根據單項資產或資產組合、無形資產、企業(yè)價值、以財務報告為目的的資產評估等評估業(yè)務分類，共抽樣檢查資產評估報告250余份。

從檢查結果來看，個別資產評估機構在質量控制體系、評估準則執(zhí)行、文號管理和報告報備等方面存在問題。主要表現(xiàn)在：一是質量控制體系流于形式。個別評估機構雖然建立了三級質量復核制度，但是實際并未執(zhí)行，在業(yè)務底稿中未見復核痕跡或缺少實質性復核意見。二是未嚴格執(zhí)行資產評估準則。執(zhí)行評估程序時，存在業(yè)務委托合同訂立不規(guī)范，現(xiàn)場調查程序不到位，收集整理評估資料不完整、不充分，評定估算形成結論未獲取充分、適當?shù)脑u估依據，計算選取參數(shù)錯誤等問題。三是報告文號管理不規(guī)范。個別評估機構未建立規(guī)范的報告文號管理制度，報告文號存在跳號、重號等現(xiàn)象，報告業(yè)務臺賬與實際出具的報告信息不符。四是業(yè)務報備不規(guī)范。未按照中評協(xié)統(tǒng)一編碼管理辦法要求及時、準確進行業(yè)務報備，業(yè)務臺賬與報備記錄存在差異。

二、行業(yè)自律懲戒情況

省評協(xié)對8家資產評估機構及13名資產評估師實施了嚴重警告、警告的行業(yè)懲戒。存在的主要問題：

1.合同訂立不規(guī)范，約定內容不完整。合同中缺少評估對象和評估范圍、合同簽訂時間和地點、規(guī)范簽章等要素。

2.現(xiàn)場調查程序不到位。對設備、在建工程、長期待攤費用等非流動資產未形成盤點勘查記錄或記錄缺少簽名和日期；未履行訪談程序形成訪談記錄；未對相關款項進行函證，也未通過實施替代程序予以核實。

3.收集整理評估資料不完整、不充分。未獲取有關無形資產的性質和特點、歷史取得和目前使用狀況的資料，未獲取與委估資產類似無形資產的市場價格信息等；未收集有關固定資產設備在評估基準日的詢價、參數(shù)資料等。

4.評定估算形成結論未獲取充分、適當?shù)脑u估依據，部分計算和選取參數(shù)存在錯誤。未對在建工程的評估依據、評估方法、評估參數(shù)以及形成在建工程評估結論的過程進行說明；未對在建工程占用土地的權屬進行核實，且評估過程中未考慮土地權屬對評估值的影響；對在建工程賬面進行清查調整，但未對應付賬款作出相應調整，造成評估值高估；分成率、折現(xiàn)率、折現(xiàn)年期等參數(shù)選取錯誤；對大額裝修資產未經分析，直接以賬面價值作為評估值；市場法評估土地使用權時部分因素未進行打分說明和修正等。

5.評估報告披露信息不準確、不完整，重大事項披露不到位。評估報告標題表述不規(guī)范，評估報告摘要表述不完整，缺少對評估結論產生影響的特別事項表述，評估報告附件中缺少《資產評估委托合同》等必要內容，國有資產評估報告缺少評估說明。

6.未按要求進行規(guī)范報備。部分資產評估機構，未嚴格按照中評協(xié)統(tǒng)一編碼管理辦法的要求對擬交付委托人的報告進行及時規(guī)范報備。

三、其他監(jiān)管措施

省評協(xié)將1家資產評估機構移送財政部門進行進一步檢查；對檢查中存在現(xiàn)場調查程序不充分、資料獲取不完整、評定估算有誤、報告披露不到位等問題的12家資產評估機構及有關資產評估師進行談話提醒。

希望其他資產評估機構引以為戒，對照資產評估準則進一步規(guī)范評估程序，歸檔底稿注意充分、完整、準確，加強準則學習，提升執(zhí)業(yè)能力，杜絕計算錯誤，嚴格按照要求進行業(yè)務報備，提高規(guī)范執(zhí)業(yè)意識，切實提升執(zhí)業(yè)質量。

                            浙江省資產評估協(xié)會

2023年3月17日