會(huì)協(xié)[2008]9號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，深圳市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

為加強(qiáng)對注冊會(huì)計(jì)師任職資格的管理、監(jiān)督,促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》以及《注冊會(huì)計(jì)師注冊辦法》（財(cái)政部第25號(hào)令）的相關(guān)規(guī)定，我會(huì)制定了《注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

注冊會(huì)計(jì)師任職資格涉及面廣、政策性強(qiáng)，請你們認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)，并將執(zhí)行中的情況和問題及時(shí)反饋我會(huì)。

     二○○八年二月三日

注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法

第一條 為加強(qiáng)對注冊會(huì)計(jì)師的監(jiān)督管理，促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》以及《注冊會(huì)計(jì)師注冊辦法》（財(cái)政部第25號(hào)令）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于取得中國注冊會(huì)計(jì)師證書的注冊會(huì)計(jì)師。

第三條 注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查（以下簡稱檢查），是注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法按年度根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師提交的檢查材料，對與注冊會(huì)計(jì)師任職資格事項(xiàng)有關(guān)的情況進(jìn)行的檢查。

當(dāng)年準(zhǔn)予注冊的注冊會(huì)計(jì)師，自下一年度起接受檢查。

第四條 各省、自治區(qū)、直轄市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡稱省級(jí)協(xié)會(huì))負(fù)責(zé)本地區(qū)注冊會(huì)計(jì)師的檢查工作。中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱中注協(xié)）負(fù)責(zé)對檢查工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，必要時(shí)可以進(jìn)行實(shí)地抽查。

第五條 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受注冊會(huì)計(jì)師關(guān)系所在省級(jí)協(xié)會(huì)的檢查，認(rèn)真、如實(shí)地填寫《××年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》（以下簡稱《基本情況表》）中的內(nèi)容。每年的1月1日至1月20日，注冊會(huì)計(jì)師須向其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）提交《基本情況表》。

具有以下情形之一的注冊會(huì)計(jì)師，在前款規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，直接向省級(jí)協(xié)會(huì)提交《基本情況表》：

（一）已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所的。

（二）正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。

（三）省級(jí)協(xié)會(huì)認(rèn)可的其他情形。

第六條 注冊會(huì)計(jì)師因病不能填寫《基本情況表》的，可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會(huì)計(jì)師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實(shí)患病的材料；屬于本辦法第五條第二款規(guī)定情形的注冊會(huì)計(jì)師，可委托本地區(qū)其他注冊會(huì)計(jì)師代為填寫。在注冊會(huì)計(jì)師簽名欄，被委托人應(yīng)簽署本人姓名及注冊會(huì)計(jì)師編號(hào)。

第七條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織本所的注冊會(huì)計(jì)師參加檢查，并對注冊會(huì)計(jì)師提交的《基本情況表》的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。

每年的1月21日至1月31日，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將以下材料一并報(bào)送所在地省級(jí)協(xié)會(huì)：

（一）《基本情況表》；

（二）注冊會(huì)計(jì)師證書原件；

（三）《××年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》（以下簡稱《基本情況匯總表》）；

（四）特別事項(xiàng)說明，即對于具有本辦法第十二條第(三)、(四)項(xiàng)情形和已死亡的注冊會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)作為特別事項(xiàng)予以說明；

（五）本所開展檢查工作情況的報(bào)告。

第八條 注冊會(huì)計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第九條 省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、及時(shí)審查事務(wù)所申報(bào)的檢查材料。省級(jí)協(xié)會(huì)可以根據(jù)需要要求補(bǔ)充相關(guān)證明材料，必要時(shí)對實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。

對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，應(yīng)當(dāng)要求注冊會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以改正；對情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)視情況予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評；對有法定注銷、撤銷注冊情形的，應(yīng)當(dāng)予以注銷注冊、撤銷注冊處理。

第十條 省級(jí)協(xié)會(huì)每年應(yīng)當(dāng)安排一定比例的實(shí)地檢查。

第十一條 對有下列情形之一的注冊會(huì)計(jì)師，省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)暫緩檢查：

（一）不履行會(huì)員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;

（二）所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

（三）本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

第十二條 對有下列情形之一的注冊會(huì)計(jì)師，省級(jí)協(xié)會(huì)不予通過檢查：

（一）依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書的；

（二）不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

（三）完全喪失民事行為能力的；

（四）受刑事處罰的；

（五）自行停止執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的；

（六）以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會(huì)計(jì)師證書的。

第十三條 每年3月31日前，省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)將事務(wù)所申報(bào)的有關(guān)材料審查完畢，并在《基本情況表》及《基本情況匯總表》中簽署檢查意見。同時(shí)，省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫《××年度撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計(jì)表》、《××年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（以下簡稱《檢查情況統(tǒng)計(jì)表》）。

對符合任職資格的注冊會(huì)計(jì)師，省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在其注冊會(huì)計(jì)師證書上加蓋“××年度任職資格檢查合格”專用章，并將注冊會(huì)計(jì)師證書交還其所在事務(wù)所。

對有本辦法第十一條、第十二條規(guī)定情形的注冊會(huì)計(jì)師，省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查意見欄中注明暫緩檢查、不予通過的原因。

第十四條 省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在檢查結(jié)果公告前，對于不予通過檢查的注冊會(huì)計(jì)師，根據(jù)《注冊會(huì)計(jì)師注冊辦法》的有關(guān)規(guī)定撤銷注冊或注銷注冊，并收回其注冊會(huì)計(jì)師證書。

對于本人申請不繼續(xù)執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師，或事務(wù)所申報(bào)已死亡的注冊會(huì)計(jì)師，省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)注銷注冊，并收回其注冊會(huì)計(jì)師證書。

第十五條 省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)將符合任職資格、暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會(huì)計(jì)師名單，在財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)、中注協(xié)網(wǎng)站以及地方協(xié)會(huì)網(wǎng)站或地方主要報(bào)刊予以公告。

公告時(shí)，對暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)注明原因；對具有本辦法第五條第二款規(guī)定情形的注冊會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)注明為“協(xié)會(huì)代管”。

第十六條 對暫緩檢查的注冊會(huì)計(jì)師，待暫緩檢查的事由消除后，再按以上程序進(jìn)行檢查。其所在事務(wù)所或省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在《基本情況表》及《基本情況匯總表》表頭空白處注明“補(bǔ)檢”字樣。對檢查結(jié)果，省級(jí)協(xié)會(huì)另行予以公告。

第十七條 截至每年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師，省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評；截至每年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師，省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以公開譴責(zé)。

第十八條 事務(wù)所不為本所注冊會(huì)計(jì)師申報(bào)檢查的，接到注冊會(huì)計(jì)師的申訴后，省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報(bào)的，省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)予以公開譴責(zé)。

第十九條 檢查工作完畢，省級(jí)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)于每年的4月30日前，將本地區(qū)檢查工作報(bào)告、《××年度撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計(jì)表》、《檢查情況統(tǒng)計(jì)表》報(bào)送財(cái)政部、中注協(xié)備案，并抄報(bào)所在地的省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門。

第二十條 暫緩檢查人員的補(bǔ)檢情況及表格，另行備案、抄報(bào)。

第二十一條 檢查工作結(jié)束后，有關(guān)檢查材料應(yīng)當(dāng)建立檔案。檢查檔案應(yīng)保存五年。

第二十二條 事務(wù)所分所注冊會(huì)計(jì)師的任職資格檢查，適用本辦法。

根據(jù)注冊管理體制，事務(wù)所分所的注冊會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)通過分所向所在地省級(jí)協(xié)會(huì)申報(bào)檢查。

分所應(yīng)當(dāng)及時(shí)將注冊會(huì)計(jì)師接受檢查的情況及檢查結(jié)果向事務(wù)所報(bào)告。

第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行?！蹲詴?huì)計(jì)師年檢辦法》（會(huì)協(xié)字[1996]429號(hào)）同時(shí)廢止。

附表：

1. ××年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表

2. ××年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表

3. ××年度撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計(jì)表

4. ××年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況統(tǒng)計(jì)表