關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作的通知

財(cái)會(huì)〔2023〕15號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國(guó)資委，各地金融監(jiān)督管理局，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)，各省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所，有關(guān)國(guó)有企業(yè)，其他有關(guān)單位： 

　　為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)>的通知》、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）要求，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化監(jiān)管，強(qiáng)化審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 

　　一、總體要求 

　　以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼應(yīng)用，運(yùn)用信息化手段打擊不法機(jī)構(gòu)假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義出具虛假審計(jì)報(bào)告、個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所為同一審計(jì)事項(xiàng)違規(guī)出具多份審計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為，促進(jìn)提升審計(jì)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，更加有效發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在維護(hù)市場(chǎng)秩序、服務(wù)國(guó)家建設(shè)中的重要作用。 

　　二、審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)范圍 

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將其承辦《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第十四條規(guī)定審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審計(jì)報(bào)告）上傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)（網(wǎng)址http://acc.mof.gov.cn，以下簡(jiǎn)稱(chēng)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)）并申請(qǐng)賦碼。被審計(jì)單位、銀行、社會(huì)公眾、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等審計(jì)報(bào)告使用者可以通過(guò)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)查驗(yàn)審計(jì)報(bào)告是否由依法取得執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具、是否在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)報(bào)備并相應(yīng)取得全國(guó)統(tǒng)一的驗(yàn)證碼等。 

　　三、審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)方式 

　　審計(jì)報(bào)告使用者可通過(guò)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)或手機(jī)應(yīng)用程序等方式，查詢(xún)審計(jì)報(bào)告報(bào)備、賦碼以及財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵指標(biāo)等情況。 

　?。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn)。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)設(shè)有“審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)”功能，審計(jì)報(bào)告使用者可通過(guò)被審計(jì)單位或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的審計(jì)報(bào)告右下角的查詢(xún)編碼、審計(jì)報(bào)告電子版或紙質(zhì)版文件等進(jìn)行查驗(yàn)。根據(jù)審計(jì)報(bào)告使用者掌握查詢(xún)資料的情況，設(shè)有三種不同的查驗(yàn)方式：一是快捷查驗(yàn)。對(duì)于掌握查詢(xún)編碼的審計(jì)報(bào)告使用者，可通過(guò)編碼查詢(xún)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名、被審計(jì)單位名稱(chēng)、審計(jì)報(bào)告出具日期等信息。二是上傳審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)。對(duì)于掌握審計(jì)報(bào)告電子版的審計(jì)報(bào)告使用者，可直接上傳電子版審計(jì)報(bào)告進(jìn)行查驗(yàn)。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)對(duì)審計(jì)報(bào)告賦予驗(yàn)證碼時(shí)采取防篡改技術(shù)，審計(jì)報(bào)告使用者提交的電子審計(jì)報(bào)告被篡改或未在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)進(jìn)行報(bào)備的，系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)后，將顯示“此報(bào)告未在本系統(tǒng)備案”。三是報(bào)告編碼和財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵指標(biāo)查驗(yàn)。對(duì)于掌握審計(jì)報(bào)告編碼和資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、利潤(rùn)總額、收入總額等財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵指標(biāo)的審計(jì)報(bào)告使用者，可輸入審計(jì)報(bào)告編碼和財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行查驗(yàn)，系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)后顯示有關(guān)情況是否與報(bào)備情況一致（為保障數(shù)據(jù)安全，只顯示比對(duì)結(jié)果是否一致，不顯示審計(jì)報(bào)告中的具體數(shù)據(jù)）。 

　?。ǘ┩ㄟ^(guò)手機(jī)應(yīng)用程序進(jìn)行查驗(yàn)。審計(jì)報(bào)告使用者可使用微信“掃一掃 ”、支付寶“掃一掃 ”等方式，直接掃描審計(jì)報(bào)告所附驗(yàn)證碼，進(jìn)行掃碼查驗(yàn)，查詢(xún)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名、被審計(jì)單位名稱(chēng)、審計(jì)報(bào)告出具日期等信息。在掃碼查驗(yàn)的同時(shí)，審計(jì)報(bào)告使用者還可通過(guò)手機(jī)上傳審計(jì)報(bào)告進(jìn)行比對(duì)查驗(yàn)，輸入報(bào)告編碼和資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、利潤(rùn)總額、收入總額等財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行查驗(yàn)。 

　　四、加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告報(bào)備工作 

　　統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)自2022年10月正式上線以來(lái)，已實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在平臺(tái)報(bào)備的審計(jì)報(bào)告賦予全國(guó)統(tǒng)一的驗(yàn)證碼。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告報(bào)備工作，做到審計(jì)報(bào)告“應(yīng)報(bào)盡報(bào)”，為審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作提供基礎(chǔ)條件。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)是審計(jì)報(bào)告報(bào)備、賦碼、查驗(yàn)的唯一法定平臺(tái)；嚴(yán)禁會(huì)計(jì)師事務(wù)所以任何非法途徑獲取和使用虛假驗(yàn)證碼。審計(jì)報(bào)告報(bào)備包括以下環(huán)節(jié)： 

　?。ㄒ唬┥暾?qǐng)賦碼。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于審計(jì)報(bào)告交付委托人前，在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)填寫(xiě)審計(jì)報(bào)告有關(guān)信息、上傳擬出具的正式審計(jì)報(bào)告并申請(qǐng)賦碼。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)對(duì)審計(jì)報(bào)告賦予驗(yàn)證碼并自動(dòng)加密存儲(chǔ)。審計(jì)報(bào)告上傳時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所印章、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名簽章，年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表頁(yè)加蓋被審計(jì)單位公章。上傳內(nèi)容包含審計(jì)報(bào)告正文、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表（如有），嚴(yán)禁上傳涉密信息。報(bào)告附注部分及其他支持性材料無(wú)須上傳。具備條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以上傳加蓋符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所電子公章、注冊(cè)會(huì)計(jì)師電子簽名簽章的審計(jì)報(bào)告。 

　　（二）報(bào)告解密。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在獲取審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼7日內(nèi)，在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)解密審計(jì)報(bào)告；7日內(nèi)未予以解密的，統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)將對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行提示并于7日屆滿(mǎn)時(shí)對(duì)賦碼的審計(jì)報(bào)告自動(dòng)解密。審計(jì)報(bào)告解密前，審計(jì)報(bào)告使用者只可進(jìn)行快捷查驗(yàn)或掃碼查驗(yàn)，無(wú)法通過(guò)上傳審計(jì)報(bào)告、輸入報(bào)告編碼和財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵指標(biāo)等方式進(jìn)行深度查驗(yàn)。 

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)掃描上傳、報(bào)備賦碼并打印的審計(jì)報(bào)告具有《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定的法律效力。 

　　五、加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼應(yīng)用推廣 

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向被審計(jì)單位提供附驗(yàn)證碼的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告使用者應(yīng)當(dāng)關(guān)注獲取的審計(jì)報(bào)告是否附驗(yàn)證碼，并可通過(guò)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)或手機(jī)“掃一掃”等方式進(jìn)行查驗(yàn)。財(cái)政部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)、金融監(jiān)督管理部門(mén)在國(guó)有企業(yè)審計(jì)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）信貸審核等審計(jì)報(bào)告使用量較大領(lǐng)域，重點(diǎn)加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼應(yīng)用，督促、指導(dǎo)有關(guān)企業(yè)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取附驗(yàn)證碼的審計(jì)報(bào)告并進(jìn)行查驗(yàn)。    

　　金融監(jiān)管總局指導(dǎo)中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)推動(dòng)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼在銀行信貸審核領(lǐng)域的應(yīng)用推廣、做好應(yīng)用試點(diǎn)及推廣工作，初期選取部分銀行開(kāi)展試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善機(jī)制后，逐步推廣到其他銀行。中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)代表銀行業(yè)反饋意見(jiàn)，及時(shí)收集審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼在行業(yè)推廣過(guò)程中遇到的業(yè)務(wù)、技術(shù)等問(wèn)題，向金融監(jiān)管總局、財(cái)政部進(jìn)行反饋。各地金融監(jiān)督管理局指導(dǎo)轄內(nèi)行業(yè)自律組織配合中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)做好轄內(nèi)銀行的試點(diǎn)及推廣工作。 

　　財(cái)政部將未按規(guī)定進(jìn)行報(bào)備且未按要求整改、被列為監(jiān)督檢查重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單及時(shí)告知金融監(jiān)管總局。中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)發(fā)給銀行，各銀行在信貸審核時(shí)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告應(yīng)當(dāng)予以重點(diǎn)關(guān)注。 

　　銀行在開(kāi)展年報(bào)審計(jì)等審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)將審計(jì)報(bào)告在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)報(bào)備并賦予驗(yàn)證碼。 

　　六、加強(qiáng)組織實(shí)施 

　?。ㄒ唬?qiáng)化宣傳引導(dǎo)。各地財(cái)政部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)、金融監(jiān)督管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)廣泛深入宣傳審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)對(duì)于促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)、提升審計(jì)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要意義，推動(dòng)形成審計(jì)報(bào)告使用者查驗(yàn)審計(jì)報(bào)告、拒絕接受未賦碼審計(jì)報(bào)告的良好氛圍，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況的社會(huì)監(jiān)督。 

　?。ǘ┘哟蟊O(jiān)督力度。各省級(jí)財(cái)政部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告報(bào)備情況的監(jiān)督檢查力度。對(duì)于未按規(guī)定進(jìn)行報(bào)備的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，責(zé)令限期整改；未按要求整改的，予以公告并列為監(jiān)督檢查重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。依法嚴(yán)厲打擊不法機(jī)構(gòu)、個(gè)人冒用統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)名義進(jìn)行審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證的違規(guī)行為。 

　?。ㄈ?qiáng)化技術(shù)支持。財(cái)政部做好技術(shù)支撐，設(shè)立服務(wù)電話(huà)和郵箱，及時(shí)收集聽(tīng)取意見(jiàn)、解決審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼應(yīng)用推廣中的有關(guān)技術(shù)問(wèn)題。  

　　本通知自發(fā)布之日起施行。 

　　業(yè)務(wù)咨詢(xún)電話(huà)：010-68553012 

　　技術(shù)咨詢(xún)電話(huà)：010-68553117，4006600533轉(zhuǎn)2 

　　郵件：xuejie@mof.gov.cn 

　　傳真：010-68552934  

財(cái)政部 國(guó)務(wù)院國(guó)資委 金融監(jiān)管總局 

　　2023年9月14日

發(fā)布日期：2023年10月09日