關(guān)于印發(fā)《中央財(cái)政預(yù)算管理一體化資金支付
管理辦法（試行）》的通知

發(fā)布日期:  2022年01月29日

 

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中央財(cái)政預(yù)算管理一體化資金支付

管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加快推進(jìn)中央財(cái)政預(yù)算管理一體化建設(shè)（以下簡稱中央一體化），進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算單位資金支付管理和規(guī)范預(yù)算單位資金支付行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈預(yù)算管理一體化規(guī)范（試行）〉的通知》（財(cái)辦〔2020〕13號）以及財(cái)政國庫管理有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 中央一體化試點(diǎn)部門（以下簡稱試點(diǎn)部門）及其所屬相關(guān)預(yù)算單位（以下簡稱試點(diǎn)單位）財(cái)政撥款資金、教育收費(fèi)專戶管理資金、單位資金的支付管理（以下簡稱資金支付）適用本辦法。

第三條 資金支付實(shí)行全流程電子化管理，通過中央預(yù)算管理一體化系統(tǒng)（以下簡稱中央一體化系統(tǒng)）辦理業(yè)務(wù)。

第四條 除單位資金中按往來收入管理的資金外，其他資金支付堅(jiān)持先有預(yù)算后有支出，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)、國庫庫款或有關(guān)賬戶余額情況撥付資金。

第五條 試點(diǎn)單位應(yīng)當(dāng)按照中央一體化試點(diǎn)有關(guān)要求，配合做好以下信息維護(hù)管理工作：

（一）本單位工作人員的工資卡卡號、公務(wù)卡卡號等與預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)有關(guān)的人員類信息；

（二）本單位零余額賬戶和實(shí)有資金賬戶信息；

（三）單位財(cái)務(wù)公章等電子印鑒信息；

（四）其他需要試點(diǎn)單位維護(hù)管理的信息。

第二章  用款計(jì)劃

第六條 用款計(jì)劃主要用于財(cái)政國庫現(xiàn)金流量控制及資金清算管理，不再按項(xiàng)目編制。財(cái)政撥款資金和教育收費(fèi)專戶管理資金應(yīng)當(dāng)編制用款計(jì)劃，單位資金暫不編制用款計(jì)劃。     

第七條 試點(diǎn)單位月度用款計(jì)劃當(dāng)月開始生效，當(dāng)年累計(jì)支付金額（不含單位資金支付金額）不得超過當(dāng)年累計(jì)已批復(fù)的用款計(jì)劃。

第八條 試點(diǎn)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行事前規(guī)劃，嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算指標(biāo)（含部門預(yù)算“二上”控制數(shù)）、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度以及用款需求等編制分月用款計(jì)劃，情況發(fā)生變化時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)調(diào)整用款計(jì)劃。除特殊情況外，試點(diǎn)部門不得代替所屬試點(diǎn)單位編制用款計(jì)劃。

第九條 試點(diǎn)部門審核匯總所屬試點(diǎn)單位用款計(jì)劃后報(bào)送財(cái)政部。財(cái)政部根據(jù)預(yù)算指標(biāo)、庫款情況等批復(fù)分月用款計(jì)劃，不再向中央國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行（以下簡稱代理銀行）下達(dá)用款額度。

第十條 財(cái)政部根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃生成國庫集中支付匯總清算額度通知單，按時(shí)簽章發(fā)送人民銀行，作為人民銀行與代理銀行清算國庫集中支付資金的依據(jù)。用款計(jì)劃變化導(dǎo)致國庫集中支付匯總清算額度調(diào)整的，財(cái)政部及時(shí)將調(diào)整結(jié)果發(fā)送人民銀行。

第三章  資金支付一般規(guī)定

第十一條 試點(diǎn)單位辦理資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過中央一體化系統(tǒng)填報(bào)資金支付申請。財(cái)政部（國庫司）對資金支付申請集中校驗(yàn)（審核）后，向代理銀行發(fā)送支付憑證。代理銀行根據(jù)支付憑證支付資金，不再對試點(diǎn)單位資金支付進(jìn)行額度控制。試點(diǎn)單位原則上應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算單位零余額賬戶支付資金，未開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶的試點(diǎn)單位通過財(cái)政零余額賬戶支付資金。具體流程如下：

（一）試點(diǎn)單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報(bào)資金支付申請。通過預(yù)算單位零余額賬戶支付資金的，試點(diǎn)單位在提交資金支付申請時(shí)預(yù)生成支付憑證并按規(guī)定加蓋電子簽章（簽名）。

（二）財(cái)政部根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和批復(fù)的用款計(jì)劃對試點(diǎn)單位資金支付申請進(jìn)行控制。預(yù)算指標(biāo)的基本控制口徑為：單位、指標(biāo)類型、資金性質(zhì)、支出功能分類科目（底級）、政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目（類級）、預(yù)算項(xiàng)目、金額。用款計(jì)劃的基本控制口徑為：單位、支出功能分類科目、資金性質(zhì)、支付方式、指標(biāo)類型、金額。

（三）中央一體化系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)的校驗(yàn)規(guī)則對資金支付申請進(jìn)行校驗(yàn)，校驗(yàn)不通過的，轉(zhuǎn)為試點(diǎn)部門人工審核；試點(diǎn)部門人工審核后提交資金支付申請，系統(tǒng)校驗(yàn)仍不通過的，按規(guī)定轉(zhuǎn)為財(cái)政部（國庫司）人工審核。

（四）校驗(yàn)（審核）通過后，財(cái)政部（國庫司）將支付憑證發(fā)送代理銀行。代理銀行支付資金后，向財(cái)政部和試點(diǎn)單位發(fā)送國庫集中支付憑證回單，作為財(cái)政總預(yù)算會計(jì)和單位會計(jì)核算的依據(jù)。

第十二條 按照支出活動的具體特點(diǎn)和管理要求，資金支付分為以下類型：

（一）購買性支出。購買性支出包括所有編制政府采購預(yù)算的支出，以及部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目特定范圍內(nèi)的支出。

編制政府采購預(yù)算的購買性支出，資金支付申請應(yīng)當(dāng)匹配政府采購合同。中央一體化系統(tǒng)校驗(yàn)政府采購合同中的收款人信息、合同金額等信息，校驗(yàn)不通過的原則上不允許支付資金。

部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目特定范圍內(nèi)的購買性支出，資金支付申請應(yīng)當(dāng)按規(guī)定匹配相關(guān)合同或協(xié)議。中央一體化系統(tǒng)校驗(yàn)相關(guān)合同或協(xié)議，校驗(yàn)不通過的原則上不允許支付資金；無法提供相關(guān)合同或協(xié)議的，按規(guī)定轉(zhuǎn)為人工審核。

（二）公務(wù)卡還款。公務(wù)卡發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)通過中央一體化系統(tǒng)向財(cái)政部（國庫司）按時(shí)提供公務(wù)卡消費(fèi)明細(xì)信息。試點(diǎn)單位比對持卡人報(bào)銷還款信息和公務(wù)卡消費(fèi)信息后，按照本辦法第十一條有關(guān)規(guī)定辦理公務(wù)卡還款。

公務(wù)卡原則上只能用于公務(wù)支出活動。

（三）納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的工資和離退休經(jīng)費(fèi)（以下簡稱統(tǒng)發(fā)工資）通過財(cái)政零余額賬戶辦理資金支付。統(tǒng)發(fā)工資預(yù)算指標(biāo)余額不足時(shí)，中央一體化系統(tǒng)對試點(diǎn)單位進(jìn)行預(yù)警提示，試點(diǎn)單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理規(guī)定及時(shí)補(bǔ)足預(yù)算指標(biāo)。未及時(shí)補(bǔ)足預(yù)算指標(biāo)的，由試點(diǎn)單位按照本辦法第十一條有關(guān)規(guī)定自行發(fā)放工資。

（四）委托收款。試點(diǎn)單位辦理水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)?/span>費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、社會保險(xiǎn)繳費(fèi)、個(gè)人所得稅繳納等委托收款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前指定用于委托收款的預(yù)算指標(biāo)。委托收款扣款時(shí)，代理銀行通過中央一體化系統(tǒng)發(fā)送委托扣款申請，系統(tǒng)驗(yàn)證通過后自動進(jìn)行資金支付。

委托收款預(yù)算指標(biāo)額度不足時(shí)，試點(diǎn)單位可以另行選擇預(yù)算指標(biāo)，或按照本辦法第十一條有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

第十三條 除下列情形外，試點(diǎn)單位不得從本單位零余額賬戶向本單位或本部門其他預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金：

（一）根據(jù)政府購買服務(wù)相關(guān)政策，按合同約定向本部門所屬事業(yè)單位支付的政府購買服務(wù)支出；

（二）確需劃轉(zhuǎn)的工會經(jīng)費(fèi)、住房改革支出、應(yīng)繳或代扣代繳的稅款，以及符合相關(guān)制度規(guī)定的工資代扣事項(xiàng)；

（三）暫不能通過零余額賬戶委托收款的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)、職業(yè)年金繳費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)等；

（四）按規(guī)定允許劃轉(zhuǎn)的科研項(xiàng)目和教育資金；

（五）財(cái)政部（國庫司）規(guī)定的其他情形。

第十四條 代理銀行應(yīng)當(dāng)在營業(yè)時(shí)間內(nèi)辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)，并在人民銀行（國庫局）規(guī)定的清算時(shí)限內(nèi)向其發(fā)送已完成支付的申請劃款憑證及所附劃款明細(xì)，申請清算資金。除另有規(guī)定外，超出營業(yè)時(shí)間代理銀行原則上不辦理資金支付。

代理銀行完成資金清算后，應(yīng)當(dāng)按日對資金支付明細(xì)信息進(jìn)行核對；發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，及時(shí)告知財(cái)政部（國庫司）、人民銀行（國庫局），并按規(guī)定辦理更正。

第十五條 資金支付完成后，因技術(shù)性差錯(cuò)等原因誤用預(yù)算指標(biāo)或支出經(jīng)濟(jì)分類的，試點(diǎn)單位應(yīng)當(dāng)通過中央一體化系統(tǒng)填報(bào)支付更正申請，經(jīng)系統(tǒng)自動校驗(yàn)或人工審核后，更正相關(guān)信息。涉及國庫集中支付匯總清算額度調(diào)整的，財(cái)政部（國庫司）及時(shí)將調(diào)整結(jié)果發(fā)送人民銀行（國庫局），同步更正信息。

第十六條 資金退回業(yè)務(wù)按以下方式辦理：

（一）因收款人賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因導(dǎo)致的當(dāng)年資金退回或項(xiàng)目未結(jié)束的跨年資金退回，代理銀行應(yīng)當(dāng)將資金退回零余額賬戶，不得轉(zhuǎn)存銀行內(nèi)部賬戶，在匹配原支付憑證的當(dāng)日（超過清算時(shí)間的，于下一個(gè)工作日）將資金退回國庫，并生成財(cái)政資金退回通知書發(fā)送財(cái)政部和試點(diǎn)單位。財(cái)政部（國庫司）和試點(diǎn)單位根據(jù)退回通知書進(jìn)行會計(jì)核算，并恢復(fù)試點(diǎn)單位相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)。

（二）除另有規(guī)定外，項(xiàng)目結(jié)束或收回結(jié)余資金導(dǎo)致的資金退回，試點(diǎn)部門應(yīng)當(dāng)通過其實(shí)有資金賬戶匯總相關(guān)資金，按規(guī)定填寫一般繳款書或銀行匯款單后，統(tǒng)一上繳國庫。財(cái)政部（國庫司）和試點(diǎn)單位根據(jù)相關(guān)回單進(jìn)行會計(jì)核算。

（三）對于錯(cuò)誤繳入預(yù)算單位零余額賬戶的資金，試點(diǎn)單位應(yīng)當(dāng)向代理銀行開具資金退回憑證。代理銀行按資金退回憑證退回資金后，向試點(diǎn)單位發(fā)送回單。

第四章  資金支付特殊規(guī)定

第十七條 教育收費(fèi)專戶管理資金通過中央一體化系統(tǒng)進(jìn)行集中校驗(yàn)和人工審核后，直接撥付到試點(diǎn)單位實(shí)有資金賬戶，不再由試點(diǎn)部門轉(zhuǎn)撥。具體流程如下：

（一）試點(diǎn)單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報(bào)資金支付申請。

（二）財(cái)政部根據(jù)預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃、教育收費(fèi)專戶資金余額等校驗(yàn)審核資金支付申請，審核通過后向教育收費(fèi)專戶開戶銀行發(fā)送支付憑證。教育收費(fèi)專戶開戶銀行支付資金后，向財(cái)政部發(fā)送相關(guān)支付憑證回單，作為財(cái)政總預(yù)算會計(jì)核算的依據(jù)。

（三）因收款人賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因發(fā)生資金退回的，教育收費(fèi)專戶開戶銀行應(yīng)當(dāng)在匹配原支付憑證信息后，向財(cái)政部報(bào)送財(cái)政專戶退款通知書，同時(shí)將資金退回教育收費(fèi)專戶。財(cái)政部根據(jù)財(cái)政專戶退款通知書進(jìn)行會計(jì)核算，并相應(yīng)恢復(fù)試點(diǎn)單位預(yù)算指標(biāo)。

第十八條 單位資金包括資金收入管理、資金支付管理、支付更正管理和資金退回管理。

（一）資金收入管理。試點(diǎn)單位基本存款賬戶開戶銀行應(yīng)當(dāng)通過中央一體化系統(tǒng)及時(shí)向試點(diǎn)單位發(fā)送賬戶收款及余額變動信息，試點(diǎn)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金到賬通知書，按單位資金收入、往來收入、退回資金三種類型對入賬資金予以確認(rèn)。

按本辦法第十三條規(guī)定轉(zhuǎn)入試點(diǎn)單位基本存款賬戶的財(cái)政撥款資金，按照往來收入管理。

（二）資金支付管理。試點(diǎn)單位基本存款賬戶開戶銀行根據(jù)中央一體化系統(tǒng)發(fā)送的支付憑證辦理單位資金支付。除另有規(guī)定外，試點(diǎn)單位基本存款賬戶開戶銀行原則上不得接受中央一體化系統(tǒng)以外的單位資金支付指令。

    屬于單位資金收入的，試點(diǎn)單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報(bào)資金支付申請。中央一體化系統(tǒng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)及賬戶余額信息（編制政府采購預(yù)算的資金支付應(yīng)當(dāng)對應(yīng)政府采購合同）進(jìn)行校驗(yàn)，校驗(yàn)通過后向試點(diǎn)單位基本存款賬戶開戶銀行發(fā)送支付憑證。

屬于往來收入的，試點(diǎn)單位按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報(bào)資金支付申請。中央一體化系統(tǒng)根據(jù)試點(diǎn)單位基本存款賬戶余額信息進(jìn)行校驗(yàn)，校驗(yàn)通過后向試點(diǎn)單位基本存款賬戶開戶銀行發(fā)送支付憑證。

（三）支付更正管理。屬于單位資金收入的，試點(diǎn)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)填報(bào)支付更正申請，經(jīng)系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后完成更正。

（四）資金退回管理。退回資金中能夠匹配原支付憑證（信息）的，試點(diǎn)單位應(yīng)當(dāng)自行確認(rèn)是否恢復(fù)對應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)；無法匹配原支付憑證（信息）的，按照往來收入管理。

第五章  監(jiān)督管理

第十九條 財(cái)政部（國庫司）對資金支付組織開展動態(tài)監(jiān)控，核實(shí)疑點(diǎn)信息，及時(shí)糾錯(cuò)糾偏。

第二十條 財(cái)政部各地監(jiān)管局按規(guī)定通過中央一體化系統(tǒng)對屬地試點(diǎn)單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行全過程查詢和監(jiān)管，不再對資金支付申請進(jìn)行前置審核。

第二十一條 人民銀行對商業(yè)銀行辦理的國庫集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十二條 試點(diǎn)部門在資金支付中的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按照部門預(yù)算管理使用資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)本部門及所屬試點(diǎn)單位資金支付管理的相關(guān)工作；

（三）組織本部門及所屬試點(diǎn)單位編制用款計(jì)劃，審核匯總所屬試點(diǎn)單位用款計(jì)劃；

（四）配合財(cái)政部對本部門及所屬試點(diǎn)單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二十三條 試點(diǎn)單位在資金支付中的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按單位預(yù)算使用資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)編制本單位用款計(jì)劃；

（三）按規(guī)定填報(bào)資金支付申請，預(yù)生成有關(guān)電子憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合規(guī)性。

（四）配合財(cái)政部及主管部門對本單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二十四條 有關(guān)商業(yè)銀行在資金支付中的主要職責(zé)是：

（一）按照與財(cái)政部簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定辦理賬戶和資金支付業(yè)務(wù)，定期對賬。嚴(yán)格按照中央一體化系統(tǒng)發(fā)送的支付憑證支付資金，不得違規(guī)支付資金，不得占壓挪用資金。接受財(cái)政部監(jiān)督，業(yè)務(wù)辦理情況納入財(cái)政部年度綜合考評。

（二）按規(guī)定開發(fā)與維護(hù)代理中央一體化資金支付業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與財(cái)政部、人民銀行聯(lián)網(wǎng)，按要求向財(cái)政部、人民銀行反饋資金支付相關(guān)信息。妥善保管有關(guān)支付憑證及資料，并負(fù)有保密義務(wù)。

（三）按照與人民銀行簽訂的資金支付清算協(xié)議及有關(guān)規(guī)定辦理資金支付清算等業(yè)務(wù)，定期對賬，接受人民銀行的監(jiān)督檢查。

第六章  附則

第二十五條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)；本辦法未作出規(guī)定的，按照現(xiàn)行制度規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 資金支付具體業(yè)務(wù)細(xì)則按照有關(guān)中央一體化試點(diǎn)操作規(guī)程辦理。

第二十七條 本辦法由財(cái)政部會同人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

附：中央財(cái)政預(yù)算管理一體化資金支付管理憑證樣式（略）