《關(guān)于規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》第四條解讀

• 來(lái)源：

• 財(cái)政監(jiān)督局

• 時(shí)間：

• 2015-09-23 09:59

嚴(yán)格銀行賬戶開設(shè)審批管理

嚴(yán)格實(shí)行行政事業(yè)單位銀行賬戶開戶財(cái)政審批制和年檢備案制，單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶開設(shè)的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)總責(zé)。

單位收支及資金往來(lái)均通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系——單位零余額賬戶和往來(lái)賬戶收付、清算和存儲(chǔ)。其它專項(xiàng)資金實(shí)體賬戶嚴(yán)格按政策規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)辦理和使用。

凡未經(jīng)批準(zhǔn)的單位其他銀行賬戶均為違規(guī)開戶，一律作為“小金庫(kù)”查處。

本條要點(diǎn)：一、行政事業(yè)單位銀行賬戶開立、變更、撤銷實(shí)行財(cái)政審批制、年檢備案制度。

二、嚴(yán)格監(jiān)管行政事業(yè)單位賬戶資金使用、嚴(yán)肅查處違規(guī)開戶。

要點(diǎn)一：行政事業(yè)單位銀行賬戶開立、變更、撤銷實(shí)行財(cái)政審批制、年檢備案制度。

（一）賬戶管理政策依據(jù)：主要依據(jù)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》、《安徽省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》、《銅陵市市預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》等文件。

（二）賬戶設(shè)置類別：市級(jí)預(yù)算單位須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。

市級(jí)預(yù)算單位按照工作職能和管理需要可以開立的賬戶主要有兩類：

1、基本存款賬戶。市級(jí)預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的行政事業(yè)單位原則上只保留一個(gè)零余額性質(zhì)的基本賬戶，差額補(bǔ)助的單位（如：醫(yī)院）保留一個(gè)實(shí)有資金性質(zhì)的基本賬戶和一個(gè)零余額性質(zhì)的專用賬戶。

2、專用存款賬戶。專用存款賬戶（實(shí)有資金性質(zhì)賬戶）不得隨意開設(shè)，只能根據(jù)業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)開立，具體為：

a、工會(huì)專戶：按相關(guān)規(guī)定可以開設(shè)黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶；

b、基建專戶：承擔(dān)基建項(xiàng)目的建設(shè)單位可申請(qǐng)?jiān)O(shè)立一個(gè)基建專戶，基建項(xiàng)目竣工決算后銷戶；同一單位承擔(dān)兩個(gè)或兩個(gè)以上基建項(xiàng)目的，實(shí)行分賬核算，不得多頭開戶。

c、貸轉(zhuǎn)存專戶市級(jí)預(yù)算單位需要從商業(yè)銀行取得貸款的，可在該貸款銀行開立貸款轉(zhuǎn)存款一般存款賬戶，該賬戶不得辦理其他資金的收付結(jié)算，不得辦理現(xiàn)金支取。

d、保證金存款專戶：確因業(yè)務(wù)需要開設(shè)的保證金存款賬戶。

市級(jí)預(yù)算單位其他往來(lái)業(yè)務(wù)資金可通過(guò)財(cái)政部門設(shè)立的往來(lái)資金收支總戶結(jié)算，不得再自行設(shè)立其他存款賬戶。

（三）賬戶開立程序。目前市直預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)保留的賬戶已基本滿足各單位工作需要，如遇機(jī)構(gòu)變更或有特殊工作需要，預(yù)算單位方可開立新賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更需報(bào)財(cái)政部門審批；開立、變更、撤銷銀行賬戶后應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政部門備案。

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要點(diǎn)二：嚴(yán)格監(jiān)管行政事業(yè)單位賬戶資金使用、嚴(yán)肅查處違規(guī)開戶。

（一）賬戶管理和使用要求。各預(yù)算單位銀行賬戶須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理、使用；財(cái)政、人行、監(jiān)察和審計(jì)部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督管理。凡未經(jīng)批準(zhǔn)的單位其他銀行賬戶均為違規(guī)開戶，一律作為“小金庫(kù)”查處。

1、嚴(yán)禁市級(jí)預(yù)算單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（科室）單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，分散管理。

2、市級(jí)預(yù)算單位要按照規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得以個(gè)人名義私存私放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓單位銀行賬戶，不得為個(gè)人或者其他單位提供信用擔(dān)保。

3、除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和省市人民政府批準(zhǔn)開立的專項(xiàng)資金賬戶外，不得單獨(dú)開立專用賬戶。預(yù)算單位對(duì)不同性質(zhì)或者需要單獨(dú)核算的資金，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)明細(xì)賬，進(jìn)行分賬核算。

4、未經(jīng)市財(cái)政部門同意，市直各部門不得在提請(qǐng)以政府名義下發(fā)的有關(guān)辦法、規(guī)定中夾帶要求開立銀行賬戶的條款。

5、市級(jí)預(yù)算單位開立的銀行賬戶應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定。確因預(yù)算單位地址變更、開戶銀行搬遷等特殊原因需要變更開戶銀行的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將原賬戶撤銷，按照規(guī)定重新辦理開戶手續(xù)、銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)專戶管理簡(jiǎn)介：工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知》（總工辦發(fā)〔2014〕23號(hào)）要求執(zhí)行，切實(shí)加強(qiáng)工會(huì)賬戶和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用管理。不得將工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于服務(wù)職工群眾和開展工會(huì)活動(dòng)以外的開支，如購(gòu)買購(gòu)物卡、代金券；不得用于支付高消費(fèi)性的娛樂(lè)健身活動(dòng)；嚴(yán)禁濫發(fā)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；嚴(yán)禁利用工會(huì)賬戶變相設(shè)立“小金庫(kù)”。若工會(huì)開展正?；顒?dòng)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)確有不足影響工會(huì)活動(dòng)正常開展，可按《工會(huì)法》和《中國(guó)工會(huì)章程》規(guī)定，商請(qǐng)行政給予適當(dāng)補(bǔ)助。

（二）違規(guī)開戶處罰規(guī)定

根據(jù)國(guó)務(wù)院令第427號(hào)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十一條 國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機(jī)構(gòu)開立、使用賬戶的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或者開除處分。