郊政辦〔2021〕13號

　　郊區(qū)經(jīng)開區(qū)，鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，各辦事處，區(qū)政府各部門，各有關(guān)單位：

　　《銅陵市郊區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》業(yè)經(jīng)區(qū)政府2021年第80期常務(wù)會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹實(shí)施。

　　銅陵市郊區(qū)人民政府辦公室

　　2021年4月25日

　　銅陵市郊區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

　　監(jiān)督辦法

　　第一條為加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》《銅陵市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本區(qū)行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

　　第三條本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目包括：

　?。ㄒ唬┴?cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

　?。ǘ┙邮堋⑹褂蒙鐣栀?，包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目；

　?。ㄈ┱蜕霞墝徲?jì)機(jī)關(guān)交辦的其他項(xiàng)目。

　　第四條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)全區(qū)國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作，并組織本辦法的實(shí)施。區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)管轄范圍或者接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　第五條有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位或者本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)。

　　第六條區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化手段開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，建立、完善信息管理平臺，提高政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理水平和效率。區(qū)發(fā)改委每年向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供項(xiàng)目投資計(jì)劃和立項(xiàng)批復(fù)文件，區(qū)財(cái)政局對政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資評審的，應(yīng)當(dāng)在投資評審結(jié)束后，將評審結(jié)論抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　投資主管部門和依法對政府投資項(xiàng)目負(fù)有監(jiān)督管理職責(zé)的其他部門應(yīng)當(dāng)建立政府投資項(xiàng)目信息共享機(jī)制，通過在線平臺實(shí)現(xiàn)信息共享。

　　第七條區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)區(qū)委審計(jì)委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并抄送區(qū)發(fā)改委、區(qū)財(cái)政局等部門。

　　第八條區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算等，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　對財(cái)政性資金投資較大或者關(guān)系國計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

　　概算建安投資額5000萬元以上的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，原則上應(yīng)列入?yún)^(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度跟蹤審計(jì)計(jì)劃，概算投資額5000萬元以下的重點(diǎn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位根據(jù)工作需要安排跟蹤審計(jì)；已辦理竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)選擇重點(diǎn)項(xiàng)目列入年度竣工決算審計(jì)計(jì)劃，并在建設(shè)單位自行或委托社會中介機(jī)構(gòu)完成結(jié)算審核的基礎(chǔ)上選擇對竣工結(jié)算價500萬元以上的重點(diǎn)投資項(xiàng)目，列入年度工程結(jié)算審計(jì)計(jì)劃。

　　第九條實(shí)行建設(shè)單位建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)申報(bào)制度。依據(jù)本辦法第八條規(guī)定，符合審計(jì)計(jì)劃管理的建設(shè)項(xiàng)目，跟蹤審計(jì)項(xiàng)目在施工單位招標(biāo)前進(jìn)行申報(bào)?？⒐へ?cái)務(wù)決算審計(jì)的項(xiàng)目，由建設(shè)單位每年年初向本級審計(jì)機(jī)關(guān)申報(bào)。

　　第十條未納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位或者其主管部門依照本辦法組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，并將審核結(jié)果報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。審計(jì)機(jī)關(guān)每年度抽取部分項(xiàng)目的審核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。

　　第十一條建設(shè)單位不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制要求以國家審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)。

　　第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員協(xié)助參加審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會中介機(jī)構(gòu)協(xié)助參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等公平競爭方式。

　　第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，包括委托中介機(jī)構(gòu)、審計(jì)專用設(shè)備和聘請專業(yè)人員進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，由本級財(cái)政保障。

　　第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　　（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

　?。ǘ╉?xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

　　（三）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

　　（五）工程價款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；

　　（六）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

　?。ㄆ撸┛⒐Q算報(bào)表的編制、資產(chǎn)交付使用情況；

　?。ò耍┕こ藤|(zhì)量管理情況；

　?。ň牛┙?jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等投資效益情況；

　?。ㄊ┓?、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以對下列與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查：

　?。ㄒ唬ｍ?xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

　?。ǘ┥婕罢暧^調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；

　?。ㄈ┱付ɑ蛘呱婕肮怖娴钠渌匾马?xiàng)。

　　第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：

　?。ㄒ唬┮蟊粚徲?jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

　　（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

　?。ㄈ┚蛯徲?jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查取證；

　?。ㄋ模┓?、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

　　與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第十七條工程實(shí)體遭到重大破壞導(dǎo)致現(xiàn)場無法分辨的，審計(jì)機(jī)關(guān)不予審計(jì)，但經(jīng)區(qū)政府同意的，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)按照項(xiàng)目建設(shè)單位提供的政府批復(fù)文件進(jìn)行審計(jì)。

　　第十八條區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向區(qū)政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并抄送區(qū)發(fā)改委、區(qū)財(cái)政局等有關(guān)部門。

　　第十九條政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)后，依法向社會公布。區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

　　第二十條被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分。對不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

　　第二十一條被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評。拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

　　第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時停止其承擔(dān)的工作，追究違法責(zé)任，并移送行業(yè)主管部門和其他有權(quán)限處理機(jī)關(guān)對違法中介機(jī)構(gòu)和人員依法處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

　　第二十三條區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分：

　?。ㄒ唬┡撟骷?、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

　?。ǘ╇[瞞被審計(jì)單位和建設(shè)項(xiàng)目存在的違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的；

　?。ㄈ┟髦c被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴(yán)重后果的；

　?。ㄋ模┬孤秶颐孛芑蛘弑粚徲?jì)單位商業(yè)秘密的；

　?。ㄎ澹E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

　?。┯衅渌`法行為的。

　　第二十四條本辦法由區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。本辦法自印發(fā)之日起施行。2020年4月17日印發(fā)的《銅陵市郊區(qū)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（郊政辦〔2020〕10號）同時廢止。

　　信息來源：區(qū)政府辦