關于加快推進銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設的通知

財會〔2022〕39號

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，各銀保監(jiān)局，中國注冊會計師協(xié)會、各省級注冊會計師協(xié)會，中國銀行業(yè)協(xié)會，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行，各會計師事務所： 

　　為貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）要求，進一步推進銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化，提升審計質量和效率，現(xiàn)將有關事項通知如下： 

　　一、全面實現(xiàn)銀行函證業(yè)務規(guī)范化 

　　各會計師事務所和各銀行業(yè)金融機構（以下簡稱銀行）應當嚴格遵守《財政部 銀保監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財會〔2020〕12號）及《銀行函證及回函工作操作指引》（財辦會〔2020〕21號）有關要求，按照規(guī)范的函證內(nèi)容、格式和程序處理函證業(yè)務，加強函證過程控制，提升函證工作質量，實現(xiàn)銀行函證業(yè)務規(guī)范化。 

　　財政部、銀保監(jiān)會加強對銀行函證業(yè)務規(guī)范化工作的要求和管理，指導中國注冊會計師協(xié)會、中國銀行業(yè)協(xié)會做好持續(xù)完善銀行函證操作指引、細化函證項目內(nèi)容和解釋口徑、及時發(fā)布問題解答、開展業(yè)務培訓等工作。 

　　二、加快推進銀行函證業(yè)務集約化 

　　銀行函證業(yè)務集約化要求會計師事務所和銀行集中辦理銀行函證業(yè)務，完善流程、加強管控、堵塞漏洞，確保函證信息質量。 

　　（一）自2023年1月1日起，備案從事證券業(yè)務的會計師事務所開展上市公司年報審計業(yè)務時，應當實現(xiàn)上市公司銀行函證業(yè)務集約化。即，由會計師事務所指定處理函證的內(nèi)部專門機構（或崗位）統(tǒng)一、集中處理函證業(yè)務，不得由項目組或注冊會計師個人自行收發(fā)函證。其他會計師事務所和其他審計業(yè)務應當于2023年12月31日前實現(xiàn)銀行函證集約化。

　?。ǘ嫀熓聞账谝惑w化管理自評時，應當按照《會計師事務所一體化管理辦法》（財會〔2022〕12號）、《會計師事務所一體化管理評估指標評價標準》（財辦會〔2022〕20號）有關要求，對函證業(yè)務集約化情況進行評價并在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺進行報備。

　　（三）各銀保監(jiān)局以及各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行于2023年1月31日前將函證集中處理等工作情況報送銀保監(jiān)會法規(guī)部。銀行應當履行主體責任，對照函證集中處理的有關工作要求，對函證集中處理的落實情況和實施效果進行評估自查。集中處理不符合監(jiān)管要求的，銀行應當進行及時有效的整改，并將評估自查和整改情況報送所屬監(jiān)管部門。

　?。ㄋ模嫀熓聞账鶓斣谧詴嫀熜袠I(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺公示接受函證回函的事務所地址和聯(lián)系方式；實現(xiàn)函證業(yè)務集中處理的銀行應當通過官網(wǎng)、客戶端、小程序或者微信公眾號等渠道公布銀行函證工作流程、回函方式（紙質或數(shù)字化）、受理部門、聯(lián)系方式等信息。中國注冊會計師協(xié)會、中國銀行業(yè)協(xié)會分別通過注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺、中國銀行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站等渠道同步匯總公布相關信息，以便會計師事務所、銀行查詢對接。各銀保監(jiān)局指導轄內(nèi)行業(yè)自律組織配合中國銀行業(yè)協(xié)會做好轄內(nèi)法人銀行的公示信息收集、更新和報送工作。

　　三、積極探索銀行函證業(yè)務數(shù)字化 

　　鼓勵具備條件的會計師事務所和銀行通過銀行函證平臺（包括第三方函證平臺和銀行自建函證平臺，下同）開展數(shù)字化函證，有效提升函證效率和效果。 

　?。ㄒ唬┿y行以數(shù)字化方式回函的，應當自收到符合規(guī)定的詢證函之日起10個工作日內(nèi)完成回函。會計師事務所應當按照審計檔案相關規(guī)定妥善保存電子回函。銀行不得向接入第三方函證平臺的會計師事務所提出開立銀行賬戶及網(wǎng)銀、單獨與銀行進行測試等前置條件。 

　?。ǘ?shù)字化回函與紙質回函具有同等法律效力和證明力。無論采取數(shù)字化或紙質方式回函，銀行均應當加強內(nèi)部稽核、校驗，對回函內(nèi)容的真實性、準確性負責，不得以任何理由、任何方式免責。銀行數(shù)字化回函內(nèi)容不能覆蓋財辦會〔2020〕21號文件規(guī)范的前13項詢證項目的，應當以紙質方式進行輔助回函。 

　?。ㄈ┿y行函證平臺應當堅持安全可控、標準規(guī)范、開放兼容的原則，穩(wěn)步推動銀行函證數(shù)字化工作。銀行函證平臺應當對函證數(shù)據(jù)在平臺傳輸、存儲等環(huán)節(jié)的安全性、完整性、準確性負責。銀行函證平臺應當按照財會〔2020〕12號、財辦會〔2020〕21號文件規(guī)定的函證格式和執(zhí)行標準進行功能設計，設置統(tǒng)一、明確、具體的規(guī)范性校驗規(guī)則。中國注冊會計師協(xié)會對接入銀行函證平臺的會計師事務所提供身份認證。中國銀行業(yè)協(xié)會加強對銀行接入第三方函證平臺的自律管理，組織做好相關風險點梳理及風險評估工作。 

　　本通知自印發(fā)之日起施行。 

　　請各銀保監(jiān)局將本通知轉發(fā)至轄內(nèi)銀保監(jiān)分局與地方法人銀行業(yè)金融機構。 

　　附件：備案從事證券服務業(yè)務會計師事務所名單（截至2022年12月30日）

財政部  銀保監(jiān)會 

2022年12月30日 

附件下載:

• 附件：備案從事證券服務業(yè)務會計師事務所名單（截至2022年12月30日）.doc

發(fā)布日期:  2023年01月09日