能源部電力發(fā)、送、變電工程基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制規(guī)程（試行）
欄目：會(huì)計(jì)法規(guī)
發(fā)布時(shí)間：2022-07-26
自2022年9月1日起施行。
| 『 所 屬 層 級 類 別 』 | 國家規(guī)范性文件庫 | | 『 所 屬 類 別 』 | 能源 城鄉(xiāng)建設(shè) 電力 | | 『 發(fā) 布 部 門 』 | 能源部 | | 『 發(fā) 布 文 號 』 |
| | 『 發(fā) 布 日 期 』 | 1992-09-29 | | 『 生 效 日 期 』 | 1992-09-29 | | 『 失 效 日 期 』 |
| | 『 效 力 狀 況 』 | 有效 |
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電力發(fā)、送、變電工程基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制規(guī)程（試行） |
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為適應(yīng)基本建設(shè)投資管理體制和電力建設(shè)的需要，部在原水電部(87)財(cái)基字第107號文頒發(fā)的《水利電力工程基本建設(shè)竣工決算試行辦法》的基礎(chǔ)上進(jìn)行了修訂，現(xiàn)頒發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。原水電部頒發(fā)的《水利電力工程基本建設(shè)竣工決算試行辦法》同時(shí)廢止。凡是1991年以后竣工的項(xiàng)目，沒有編報(bào)竣工決算的，一律按本規(guī)程的規(guī)定辦理。在執(zhí)行中有何問題，請隨時(shí)向部反映。
目 錄
第一章 總則
第二章 編置依據(jù)
第三章 平時(shí)資料的積累
第四章 編制竣工決算時(shí)的資料準(zhǔn)備
第五章 編制內(nèi)容
第六章 編制要求
第七章 編制方法和說明
第八章 附錄
1.設(shè)備核算卡片及編制說明
2.編制竣工決算操作程序
3.其它費(fèi)用編制“樣表”(略)
4.其它費(fèi)用構(gòu)成內(nèi)容、會(huì)計(jì)列帳和分?jǐn)偳闆r說明(略)
5.基本建設(shè)項(xiàng)目貸款、還貸明細(xì)表(略)
6.基本建設(shè)項(xiàng)目貸款轉(zhuǎn)應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款情況表(略)
7.新予規(guī)發(fā)電工程項(xiàng)目劃分表與電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄對照參考表(略)
8.能源部駐能審(1992)6號轉(zhuǎn)發(fā)《中華人民共和國審計(jì)署、國家計(jì)劃委員會(huì)、中國人民建設(shè)銀行關(guān)于下發(fā)〈基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法〉的通知》的通知(略)
第一章 總 則
第一條 為了適應(yīng)基本建設(shè)投資管理體制改革的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)電力工業(yè)基本建設(shè)單位的竣工決算編制工作，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、和科學(xué)化，正確考核投資效益，結(jié)合能源部電力基本建設(shè)管理轉(zhuǎn)變職能新體制的特點(diǎn)，特制定《電力發(fā)、送、變電工程基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制規(guī)程》(以下簡稱《規(guī)程》)。
第二條 電力基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告是指全部工程完工后，為正確及時(shí)反映工程籌建到竣工驗(yàn)收實(shí)際發(fā)生的全部建設(shè)費(fèi)用的投資用向、投資效果和建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)性文件。
它的作用在于考核設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行結(jié)果，分析建設(shè)成本的節(jié)約與超支，為報(bào)請上級主管部門和投資方審查核銷基本建設(shè)撥、貸款的報(bào)帳，以及移交生產(chǎn)使用單位登記與核算固定資產(chǎn)的主要依據(jù)。
它對積累各個(gè)歷史時(shí)期的基本建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，為今后選擇先進(jìn)的設(shè)計(jì)方案和施工方法以及加強(qiáng)控制建設(shè)單位工程管理費(fèi)用，節(jié)約投資具有重要意義。
第三條 凡列入國家基本建設(shè)投資計(jì)劃的所有新建、擴(kuò)建、改建、恢復(fù)和遷建的火電、水電、核電、風(fēng)力、潮汐、地?zé)岚l(fā)電、送、變電以及微波、載波、光纖通訊等基本建設(shè)工程項(xiàng)目，在工程竣工后，均應(yīng)按本《規(guī)程》的要求及時(shí)、全面、正確和完整編制竣工決算。(地方電力基本建設(shè)項(xiàng)目竣工工程可參照執(zhí)行)。
第四條 編制竣工決算工程費(fèi)用的范圍。應(yīng)包括從工程籌建開始到竣工驗(yàn)收的全部建設(shè)費(fèi)用。即：建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其它費(fèi)用(含：建設(shè)工程前期費(fèi))。
第五條 編制竣工決算應(yīng)按大、中、小型工程項(xiàng)目分別編制。大、中、小型項(xiàng)目的劃分標(biāo)準(zhǔn)仍按國家計(jì)委、建委、財(cái)政部計(jì)字(1978)234號文的規(guī)定要求執(zhí)行；
(一)電站：
大型：裝機(jī)容量25萬千瓦以上(包括25萬千瓦)；
中型：裝機(jī)容量2.5萬千瓦￣25萬千瓦(包括2.5萬千瓦)；
小型：裝機(jī)容量2.5萬千瓦以下(不包括2.5萬千瓦)。
(二)輸變電工程：
大型：電壓33萬伏以上(包括33萬伏)；
中型：電壓22萬伏和11萬伏(線路長度等于或超過250公里者)；
小型：電壓11萬伏以下(不包括11萬伏)(線路長度小于250公里)。
第六條 凡按國家規(guī)定具備機(jī)組投產(chǎn)和投資計(jì)劃銷號條件的建設(shè)工程項(xiàng)目，如尚有零星未完收尾工程和費(fèi)用，可以預(yù)計(jì)納入竣工決算，并按概算項(xiàng)目編報(bào)未完 收尾工程明細(xì)表，同時(shí)進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。但預(yù)計(jì)未完工程的工作量，不得超過總概算的5％。在資金上留足投資，由基建移交生產(chǎn)單位包干使用。
第七條 竣工決算編報(bào)單位?？⒐Q算報(bào)告應(yīng)由工程建設(shè)單位負(fù)責(zé)編制，建設(shè)單位應(yīng)在工程籌建開始，就要做好編制竣工決算資料的積累工作，明確以財(cái)務(wù)部門為主，計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、預(yù)算、施工、勞資、供應(yīng)和質(zhì)檢等有關(guān)部門負(fù)責(zé)提供有關(guān)數(shù)字和文字資料，并根據(jù)編制要求，指定專職人員收集，積累和歸集，分別向財(cái)務(wù)部門提供正確的有關(guān)專業(yè)資料。
第八條 編制竣工決算的組織領(lǐng)導(dǎo)。建設(shè)單位應(yīng)在機(jī)組投產(chǎn)驗(yàn)收的同時(shí)，組織成立編制竣工決算領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)或總會(huì)計(jì)師任組長，財(cái)會(huì)部門任付組長，計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、施工、預(yù)算、勞資、供應(yīng)和質(zhì)檢等有關(guān)部門為組員，并邀請經(jīng)辦建行和生產(chǎn)使用單位協(xié)同參加編制工作，在竣工決算未編出前，編制領(lǐng)導(dǎo)小組不能撤銷，有關(guān)人員不能調(diào)離，善始善終做好竣工決算編制工作。
第九條 竣工決算編報(bào)時(shí)間。大、中型工程項(xiàng)目，應(yīng)在機(jī)組投產(chǎn)和投資計(jì)劃銷號后六個(gè)月內(nèi)編報(bào)能源部、中電聯(lián)、電管局、省(市)電力局和投資者各方并經(jīng)辦建行。小型工程項(xiàng)目在工程竣工驗(yàn)收后二個(gè)月內(nèi)編報(bào)主管省(市)電力局和經(jīng)辦建行。
對已經(jīng)竣工而尚未編報(bào)竣工決算的按老《預(yù)規(guī)》編制的工程項(xiàng)目，亦應(yīng)按照本《規(guī)程》的編制要求和老概算規(guī)定的項(xiàng)目內(nèi)容，從速編報(bào)。
第十條 竣工決算上報(bào)份數(shù)。大、中型工程竣工決算，應(yīng)報(bào)送省(市)電力局一份、電管局一份、能源部三份、中電聯(lián)三份、能源投資公司二份、電力規(guī)劃設(shè)計(jì)院一份、審計(jì)部門、生產(chǎn)使用單位、建行總行和經(jīng)辦建行各一份。
地方投資的大，中型項(xiàng)目，在按規(guī)定報(bào)地方財(cái)政部門和投資者各方的同時(shí)，也要報(bào)送上述有關(guān)部門。
小型工程建設(shè)項(xiàng)目，只編報(bào)省、(市)電力局和經(jīng)辦建行。
第十一條 一個(gè)概算范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，只能匯編一個(gè)竣工決算報(bào)告，不論是中央投資、地方投資或有多種投資方組成的投資項(xiàng)目，雖然基本建設(shè)資金來源渠道很多，但只要是一個(gè)概算范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目，只能集中編制一個(gè)竣工決算報(bào)告。
第十二條 竣工決算報(bào)告的報(bào)批手續(xù)。凡不超過批準(zhǔn)概算和符合歷年批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算的大、中型竣工項(xiàng)目，我部委托電管局和直屬省(市)電力局在一個(gè)月內(nèi)辦完批復(fù)手續(xù)，對個(gè)別超過概算和不符合歷年財(cái)務(wù)決算審批數(shù)的竣工項(xiàng)目，要先行送審上述主管部門提出審定意見后，再按規(guī)定報(bào)批程序辦理。
小型工程竣工決算報(bào)告由各省(市)電力局負(fù)責(zé)審批。
第十三條 編制竣工決算應(yīng)堅(jiān)持專業(yè)人員與群眾相結(jié)合，對編制中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，弄清經(jīng)過，及時(shí)解決，做到情況明，數(shù)據(jù)實(shí)，內(nèi)容要符合編制規(guī)定。保證編報(bào)質(zhì)量。
第十四條 根據(jù)國家審計(jì)署、國家計(jì)劃委員會(huì)和中國人民建設(shè)銀行、審基發(fā)(1991)430號關(guān)于“基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法”的通知規(guī)定，建設(shè)單位在竣工初驗(yàn)后，應(yīng)即報(bào)請審計(jì)機(jī)關(guān)派員審計(jì)，接受審計(jì)監(jiān)督。
第十五條 竣工決算是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。
第二章 編制依據(jù)
第十六條 編制竣工決算的概算價(jià)值，應(yīng)根據(jù)有權(quán)主管機(jī)關(guān)最終正式批準(zhǔn)文件的修正概算數(shù)為依據(jù)。
第十七條 竣工決算的實(shí)際價(jià)值，應(yīng)根據(jù)正確的會(huì)計(jì)帳面數(shù)字為依據(jù)。
第十八條 各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主要材料消耗數(shù)據(jù)，應(yīng)由各有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)。
第十九條 各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)根據(jù)經(jīng)上級計(jì)劃部門批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃數(shù)為依據(jù)。
第二十條 各種資金來源數(shù)和基建支出數(shù)，應(yīng)根據(jù)上級財(cái)務(wù)主管部門批準(zhǔn)的歷年年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算數(shù)為依據(jù)。
第二十一條 投資包干金額應(yīng)根據(jù)招標(biāo)合同和投資包干協(xié)議等有關(guān)文件為依據(jù)。
第二十二條 工程質(zhì)量應(yīng)根據(jù)鑒定驗(yàn)收委員會(huì)正式驗(yàn)收鑒定書有關(guān)文件為依據(jù)。
第二十三條 預(yù)計(jì)未完工程量，應(yīng)控制在總概算工程量的5％為依據(jù)。
第二十四條 投資經(jīng)濟(jì)效益的分析，應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和設(shè)計(jì)文件作為分析依據(jù)。
第三章 平時(shí)資料的積累
第二十五條 編制竣工決算的條件。一是要有專人負(fù)責(zé)編。二是要有完整正確的資料，兩者缺一不可。這些資料的來源主要靠平時(shí)積累。因此，在日常會(huì)計(jì)結(jié)算中，從工程籌建開始，就要全面考慮到編制竣工結(jié)算的要求，為將來編制竣工決算創(chuàng)造條件。
第二十六條 帳戶的設(shè)置?；窘ㄔO(shè)支出核算的內(nèi)容，除應(yīng)按照建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定外，還應(yīng)根據(jù)概算編制的工程項(xiàng)目，適當(dāng)補(bǔ)充會(huì)計(jì)核算明細(xì)科目，以便與將來編制竣工決算的工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)目錄相銜接。
第二十七條 建立設(shè)備核算卡片。電力設(shè)備約占總投資的55％左右，是電力基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算的主要對象，也是編制竣工決算的基礎(chǔ)，設(shè)備核算卡片就是給每臺設(shè)備從開始訂貨到交付使用，建立一個(gè)完整的檔案，包括設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、付款、領(lǐng)用和交付使用等內(nèi)容。使設(shè)備管理和核算工作以核核算卡片為中心環(huán)節(jié)有序地展開。主要做法：
(一)建立設(shè)備核算卡片，做好概算記錄。
(二)做好合同記錄，掌握訂貨情況。
(三)控制到貨付款，縮短在途時(shí)間及時(shí)驗(yàn)收入庫。
(四)做好領(lǐng)用記錄，反映安裝部位。
(五)做好交付使用記錄，及時(shí)編制竣工決算。
(六)做好結(jié)余設(shè)備分割記錄。清理多余設(shè)備的處理。
(詳附錄)
第二十八條 建立各種費(fèi)用登記簿。
根據(jù)現(xiàn)行概(預(yù))算制度規(guī)定，其他費(fèi)用共為十項(xiàng)，但在實(shí)際發(fā)生時(shí)，往往內(nèi)容錯(cuò)綜復(fù)雜，性質(zhì)各異，要有一個(gè)分類歸集的過程。
(一)建設(shè)場地占用及清理費(fèi)用登記簿。記錄土地征用費(fèi)金額、畝數(shù)、座落地址、收款單位、土地占用稅、舊有設(shè)施遷移賠償?shù)挠?jì)算標(biāo)準(zhǔn)等。
(二)辦公及生活家具購置費(fèi)用登記簿。此項(xiàng)購置費(fèi)是為工程投產(chǎn)后保證正常生產(chǎn)而必須購置的辦公和生活家具。記錄名稱、規(guī)格、供應(yīng)單位、制造廠、單位、數(shù)量、金額、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等。如此項(xiàng)購置費(fèi)用基建付給生產(chǎn)單位包干使用的，可注明每次付款的日期和金額，并請生產(chǎn)單位返回實(shí)物清單。
(三)其余各項(xiàng)費(fèi)用的具體內(nèi)容，如：研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立費(fèi)用登記簿。
第二十九條 掌握總概算情況資料。總概算是控制工程造價(jià)，掌據(jù)工程付款的依據(jù)，也是工程竣工決算的重要組成部分。因此，財(cái)會(huì)部門不但要參加概算的討論和審查，而且要熟悉概算，對概算中各工程項(xiàng)目的投資變動(dòng)增減情況，及批準(zhǔn)動(dòng)用預(yù)備費(fèi)的工程內(nèi)容，文件編號要及時(shí)掌握，并做好必要的記錄。
第三十條 積累各種有關(guān)資料。
1.設(shè)計(jì)概算的構(gòu)成內(nèi)容和變動(dòng)情況。
2.施工工程量和造價(jià)的變動(dòng)情況。
3.工程質(zhì)量鑒定情況。
4.各個(gè)時(shí)期完成的工程數(shù)量和規(guī)模。
5.其他基本建設(shè)工作的進(jìn)行及費(fèi)用支付情況。
6.施工工程消耗勞動(dòng)力和主要材料的情況。
7.工程成本和工程價(jià)款的結(jié)算情況。
8.跨年度工程歷年投資撥貸款和使用情況。
9.有關(guān)會(huì)議記錄。
10.工程簡報(bào)。
11.工作總結(jié)。
第三十一條 隨時(shí)編好單項(xiàng)“交付使用財(cái)產(chǎn)”清單。
每年根據(jù)轉(zhuǎn)入“交付使用財(cái)產(chǎn)”科目的投資，在年度結(jié)算中或平時(shí)就要做好交付使用財(cái)產(chǎn)的有關(guān)報(bào)表。
為使工程竣工決算的大量編報(bào)工作量不集中到最后，應(yīng)在平時(shí)，對這部分投資按其性質(zhì)，分別編制移交使用的財(cái)產(chǎn)房屋及建筑物一覽表(竣建05～1表)，移交使用的財(cái)產(chǎn)安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表(竣建05～2表)，和移交使用的財(cái)產(chǎn)不需要安裝的機(jī)械設(shè)備器具工具及家具一覽表(竣建05～3表)(其中的費(fèi)用部分，可暫列一個(gè)總金額，不必分?jǐn)偟矫恳粋€(gè)工程項(xiàng)目)作為移交生產(chǎn)的交付使用財(cái)產(chǎn)清單。待工程全部竣工，編制竣工結(jié)算時(shí)，將歷年轉(zhuǎn)入交付使用財(cái)產(chǎn)的清單進(jìn)行一次整理、調(diào)整和核對，并將各項(xiàng)費(fèi)用按其不同性質(zhì)，分?jǐn)偟礁饔嘘P(guān)工程項(xiàng)目。
以上資料，有的可從有關(guān)原始憑證或帳面取得，有的依靠有關(guān)部門提供，因此，必須隨時(shí)積累，及早歸集整理，能為及時(shí)、全面正確編制竣工決算報(bào)表和情況說明書，打下良好的基礎(chǔ)。
第四章 編制竣工決算時(shí)的準(zhǔn)備工作
第三十二條 明確各部門的任務(wù)。
(一)財(cái)務(wù)部門：
1.將歷年批準(zhǔn)決算數(shù)，各個(gè)工程項(xiàng)目的投資完成額，撥、貸款數(shù)、應(yīng)交款項(xiàng)，結(jié)余資金等財(cái)務(wù)收支情況，進(jìn)行一次全面整理和核對，特別是投資完成額，要與計(jì)劃統(tǒng)計(jì)方面配合，結(jié)合現(xiàn)場施工情況進(jìn)行細(xì)致的核對，做到工程款結(jié)清，設(shè)備不漏列，不多列，進(jìn)度和統(tǒng)計(jì)相符。明確大型施工機(jī)械設(shè)備產(chǎn)權(quán)歸屬。
2.清理現(xiàn)場、清理帳務(wù)。
工程竣工，要督促有關(guān)部門進(jìn)行一次倉庫盤點(diǎn)和現(xiàn)場清理工作，多余的設(shè)備、材料要全部退庫，債權(quán)債務(wù)要落實(shí)并及時(shí)清理，水電工程的大型臨建回收金額較大，要全面清理回收入帳。防止工程結(jié)束后無人處理。
3.做好其他費(fèi)用項(xiàng)目的分析分?jǐn)偣ぷ鳌?br/> 其他費(fèi)用項(xiàng)目，因其性質(zhì)不同，財(cái)務(wù)上有各種不同的處理方式，有的作為費(fèi)用直接撥給其他單位，有的作為增加固定資產(chǎn)，有的作為流動(dòng)資產(chǎn)移交給生產(chǎn)單位，有的不增加固定資產(chǎn)的價(jià)值，有的要增加固定資產(chǎn)價(jià)值但分不出為哪一個(gè)工程項(xiàng)目支付的共同費(fèi)用，而要采取分?jǐn)偟霓k法，即使分?jǐn)?，也要按其不同性質(zhì)，作出不同的分?jǐn)偡椒?，具體說明如下：
(1)《建設(shè)場地占用及清理費(fèi)》，按占地面積或工作量比例攤?cè)氲椒课菁敖ㄖ锔鞴こ添?xiàng)目；
(2)“建設(shè)單位管理費(fèi)”，按工作量比例攤?cè)氲椒课菁敖ㄖ锖托枰惭b的機(jī)械設(shè)備各工程項(xiàng)目。其中，屬于車輛購置和另星固定資產(chǎn)購置的，作為固定資產(chǎn)移交給生產(chǎn)單位；
(3)“研究試驗(yàn)費(fèi)”，攤?cè)胗嘘P(guān)研試服務(wù)對象；
(4)“生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)”，不分?jǐn)偅辉黾庸潭ㄙY產(chǎn)造價(jià)；
(5)“辦公及生活家具購置費(fèi)”，不分?jǐn)?，作為流?dòng)資產(chǎn)移交給生產(chǎn)單位；
(6)“聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”，攤?cè)氚惭b工程費(fèi)；
(7)“勘察設(shè)計(jì)費(fèi)”，按工作量比例攤?cè)氲椒课菁敖ㄖ锖托枰惭b的機(jī)械設(shè)備各工程項(xiàng)目；其中，屬固定資產(chǎn)購置的，不分?jǐn)?，作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位；
(8)“供電貼費(fèi)”，不分?jǐn)?，作為轉(zhuǎn)出投資處理；
(9)“通訊設(shè)施防送電線路干擾措施費(fèi)”，分?jǐn)偟桨惭b工程通訊線路部分；
(10)“電力施工企業(yè)基地建設(shè)貼費(fèi)”，根據(jù)能源部能源基(1991)34號文關(guān)于頒發(fā)《火電、送變電工程建設(shè)預(yù)算費(fèi)用構(gòu)成及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)》的補(bǔ)充規(guī)定的通知，已并入“四、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)”項(xiàng)目中，不再作“其他費(fèi)用的構(gòu)成”；
(11)“基本預(yù)備費(fèi)”，這是概算中一個(gè)資金來源，不是工程項(xiàng)目，除規(guī)定的使用范圍外，要?jiǎng)佑么丝睿杞?jīng)一定的審批手續(xù)。
4.“預(yù)計(jì)未完掃尾工程5％”在計(jì)劃上列入投資計(jì)劃，按概算項(xiàng)目留足投資額，落實(shí)承包單位包干使用的，在財(cái)務(wù)核算上，可列入“交付使用財(cái)產(chǎn)”科目。
(二)其他有關(guān)部門：
編制竣工決算雖以財(cái)務(wù)部門為主，但其他有關(guān)部門如計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、物資、勞資、施工、預(yù)算及施工單位必須密切配合，共同研究，提供有關(guān)資料，以滿足報(bào)表編制的需要，如：
1.批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件。
2.經(jīng)過批準(zhǔn)的調(diào)整概算文件。
3.建設(shè)單位對建設(shè)項(xiàng)目之間費(fèi)用的相互調(diào)整資料。
4.予備費(fèi)動(dòng)用的批準(zhǔn)文件。
5.5％掃尾工程投資包干合同。
6.有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
7.土地征用、青苗賠償?shù)任募秃贤?br/> 8.水電站庫區(qū)淹沒移民搬遷賠償?shù)荣Y料。
9.清理現(xiàn)場和核算投資完成額。
10.盤點(diǎn)預(yù)計(jì)5％未完掃尾工程項(xiàng)目具體內(nèi)容，根據(jù)概算中所列項(xiàng)目至列出清單，做到不重列和漏列，進(jìn)度和統(tǒng)計(jì)數(shù)相符。
11.主要材料消耗數(shù)量。
12.各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃和實(shí)際數(shù)。
13.采取措施使工程投資有明顯節(jié)約的具體方法和總結(jié)資料。
14.勞動(dòng)生產(chǎn)率和工程的耗工數(shù)等。
第五章 編制內(nèi)容
第三十三條 竣工決算的費(fèi)用內(nèi)容。包括建設(shè)工程前期費(fèi)和從籌建開始到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用：
(一)建筑工程費(fèi)
(二)安裝工程費(fèi)
(三)設(shè)備購置費(fèi)
(四)其它費(fèi)用(包括：建設(shè)工程前期費(fèi))
價(jià)差預(yù)備費(fèi)。即：實(shí)際發(fā)生數(shù)攤?cè)肷鲜鲇嘘P(guān)項(xiàng)目。
第三十四條 竣工決算報(bào)告由以下五部分組成：
(一)竣工決算報(bào)告封面。
(二)竣工決算報(bào)告目錄。
(三)竣工工程的全景彩照及主體工程彩照。
(四)竣工決算報(bào)告情況說明書。
(五)報(bào)表編制說明。
(六)全套竣工決算表格。
第三十五條 竣工決算報(bào)告情況說明書的內(nèi)容?？偫ǚ从晨⒐すこ探ㄔO(shè)成果和經(jīng)驗(yàn)，全面考核分析工程投資與造價(jià)的書面總結(jié)，是竣工決算報(bào)告的重要組織部分，其主要內(nèi)容包括：
(一)對工程總的評價(jià)。從工程的進(jìn)度、質(zhì)量、安全和造價(jià)四方面來進(jìn)行分析說明。
1.進(jìn)度。主要說明開工和竣工時(shí)間，對照合理工期和要求工期是提前還是延期。
2.質(zhì)量。要根據(jù)啟動(dòng)驗(yàn)收委員會(huì)或相當(dāng)一級質(zhì)量監(jiān)督部門的驗(yàn)收評定等級，合格率和優(yōu)良品率進(jìn)行說明。
3.安全。根據(jù)勞動(dòng)工資和施工部門記錄，有無設(shè)備和人身事故進(jìn)行說明。
4.造價(jià)。應(yīng)對照概算造價(jià)，說明節(jié)約還是超支，用金額和百分率進(jìn)行分析說明。
(二)建廠條件。主要以廠址的地理、地貌、交通條件、水源、電源、原材料來源，三廢處理等方面進(jìn)行說明。
(三)建廠依據(jù)。應(yīng)根據(jù)“可行性研究報(bào)告”“項(xiàng)目建議書”“設(shè)計(jì)任務(wù)書”“概算批準(zhǔn)書”“修正概算批準(zhǔn)書”等的批準(zhǔn)單位、批準(zhǔn)日期和文件號碼進(jìn)行說明。
(四)主設(shè)備和主體結(jié)構(gòu)。說明主體工程結(jié)構(gòu)和主設(shè)備方面的有關(guān)資料，說明工程概況、工程規(guī)模、主要建筑的布置和主體設(shè)備的合理性。
(五)施工管理。說明施工中發(fā)生的問題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施是否恰當(dāng)，現(xiàn)場布置是否合理，施工中采取了哪些合理化建議，采用了哪些技術(shù)，哪些先進(jìn)科學(xué)方法，涌現(xiàn)了哪些先進(jìn)事跡取得了哪些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
(六)各項(xiàng)財(cái)務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析。
1.概算執(zhí)行情況分析。根據(jù)實(shí)際投資完成額與概算進(jìn)行對比分析。
2.新增生產(chǎn)能力的效益分析。說明交付使用財(cái)產(chǎn)占總投資額的比例；
占交付使用財(cái)產(chǎn)的比例；移交其他單位固定資產(chǎn)和轉(zhuǎn)出投資占總投資的比例；不增加固定資產(chǎn)造價(jià)占投資總數(shù)的比例，分析有機(jī)構(gòu)成和因果。
3.基本建設(shè)投資包干情況的分析。說明投資包干數(shù)，實(shí)際支用數(shù)和節(jié)約額，投資包干節(jié)余的有機(jī)構(gòu)成和包干節(jié)余的分配情況。
4.財(cái)務(wù)狀況分析，列出歷年資金來源和資金占用情況。
(七)財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)部門在整個(gè)工程建設(shè)過程中，制定了哪些規(guī)章制度，采取了哪些措施，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理工作的開展，對控制投資、節(jié)約投資、支持工程、服務(wù)工程，提高經(jīng)濟(jì)效益的成績。
(八)大事記。是基本建設(shè)項(xiàng)目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間，上級部門、地方政府和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)活動(dòng)和對工程的支持，協(xié)調(diào)記錄下來，以及建設(shè)單位本身的重大事情記錄下來，按時(shí)間順序進(jìn)行編纂。
第三十六條 竣工決算報(bào)告表格。表格共分四部分，全部表格共14種。
第一部分是“竣工工程概況表”為專用表，由建設(shè)單位根據(jù)發(fā)電、送電、變電竣工工程的不同性質(zhì)和特點(diǎn)選用，其余部分各表為通用表，各表名稱如下：
(一)竣工工程概況表：(專用表)
1.“火力發(fā)電竣工工程概況表”，“竣建01一1表”。
2.“送電竣工工程概況表”，“竣建01一2表”。
3.“變電竣工工程概況表”，“竣建01一3表”。
4.“水電竣工工程概況表”，“竣建01一4表”。
(二)竣工工程決算表：(通用表)
1.“竣工工程決算一覽表”，“竣建02一1和02一續(xù)表”。
2.“預(yù)計(jì)未完掃尾工程明細(xì)表”，竣建02表附表”。
3.“其它費(fèi)用及應(yīng)核銷其它支出明細(xì)表”，“竣建03表”。
4.“其它費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表”，“竣建03表附表”。
(三)移交資產(chǎn)、投資明細(xì)表：(通用表)
1.“移交其它單位的固定資產(chǎn)、投資及轉(zhuǎn)出工程明細(xì)表”“竣建04表”。
2.“移交生產(chǎn)單位使用的財(cái)產(chǎn)總表”，“竣建05表”。
3.“移交使用的財(cái)產(chǎn)房屋及建筑物一覽表”，“竣建05一1表”。
4.“移交使用的財(cái)產(chǎn)安裝機(jī)械設(shè)備一覽表”，“竣建05一2表”。
5.“移交使用的財(cái)產(chǎn)不需要安裝機(jī)械設(shè)備、器具、工具及家具一覽表”，“竣建05一3表”。
(四)“竣工工程財(cái)務(wù)決算表”，“竣建06表”。(通用表)“基本建設(shè)竣工項(xiàng)目貸款、還款情況表”“竣建06表”附表。
第六章 編制要求
第三十七條 電力基本建設(shè)發(fā)、送、變電工程項(xiàng)目，應(yīng)一律按照本《規(guī)程》規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容編制竣工決算報(bào)告，不得隨意減少應(yīng)編的表格和內(nèi)容。
第三十八條 竣工決算報(bào)告是建設(shè)項(xiàng)目重要的經(jīng)濟(jì)檔案，表格中所列數(shù)據(jù)必須與有關(guān)部門核實(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)帳面數(shù)字如實(shí)填報(bào)，做到帳實(shí)相符，帳表相符。
第三十九條 竣工決算是提供正確計(jì)算固定資產(chǎn)的依據(jù)，因此，在可能情況下，要盡量符合水利電力部一九八七年七月一日制定的“電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄”的建卡要求(詳附錄：能源部新予規(guī)發(fā)電工程項(xiàng)目劃分表與原水電部電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄對照參考表)。
第七章 編制方法和說明
第四十條 “竣工工程概況表”。
(一)本表反映基本建設(shè)竣工工程的規(guī)模，工期、造價(jià)、造型、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、特征等基本情況。為全面考核竣工工程主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行工程造價(jià)分析提供依據(jù)。
(二)根據(jù)發(fā)電、送電、變電工程的建設(shè)內(nèi)容和特點(diǎn)，將本表分為四種格式；
1.“火力發(fā)電竣工工程概況表”，“竣建01一1表”。
2.“送電工程概況表”，“竣建01一2表”。
3.“變電工程概況表”，“竣建01一3表”。
4.“水力發(fā)電竣工工程概況表”，“竣建01一4表”。
(三)本表應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的最新概算設(shè)計(jì)文件、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)核算等有關(guān)資料填列。
(四)工程進(jìn)度欄“開工日期”根據(jù)上級批準(zhǔn)的開工報(bào)告按建筑安裝工程最先一個(gè)永久性工程開工項(xiàng)目日期填列；“竣工日期”按建筑安裝工程最后一個(gè)工程項(xiàng)目完工日期填列。
(五)“工程造價(jià)”各欄，概算部分根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算填列；實(shí)際造價(jià)部分根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。
(六)“投資包干總額”是指訂立投資包干合同的包干總金額，按簽訂的全部投資包干合同的總額填列。
(七)固定資產(chǎn)形成率是指實(shí)際交付生產(chǎn)單位的固定資產(chǎn)總額占實(shí)際總投資的比例。
公式：固定資產(chǎn)形成率＝實(shí)際交付生產(chǎn)的固定資產(chǎn)總額÷實(shí)際總投資額×100％。
(八)“勞動(dòng)力(工日)”應(yīng)包括折除工程的人工。應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)工資部門、統(tǒng)計(jì)部門提供的數(shù)據(jù)填列。
(九)“鋼材、水泥、木材、導(dǎo)線、鋼絞線消耗”各欄，應(yīng)根據(jù)材料供應(yīng)和施工部門提供的數(shù)據(jù)填列。
(十)“工程質(zhì)量鑒定”欄，應(yīng)根據(jù)竣工驗(yàn)收報(bào)告填列。
(十一)“建設(shè)性質(zhì)”欄按新建、擴(kuò)建、改建、恢復(fù)和遷建的性質(zhì)填列。
(十二)“招標(biāo)總額”欄，反映中標(biāo)單位與建設(shè)單位簽訂的投標(biāo)招標(biāo)協(xié)議數(shù)，而不是建設(shè)單位招標(biāo)的標(biāo)底數(shù)，一個(gè)工程如有兩個(gè)以上協(xié)議(合同)的應(yīng)匯總填列。
(十三)“實(shí)際投資”指實(shí)際發(fā)生的構(gòu)成工程投資完成額的投資支出。
即：基建支出總額減去應(yīng)核銷其它支出后的余額。應(yīng)與“竣建02表”“投資合計(jì)”數(shù)相符。
(十四)“總造價(jià)”欄，應(yīng)與“竣建02一續(xù)表”“工程造價(jià)”欄相符。
(十五)“概算投資”欄應(yīng)與“竣建02一續(xù)表”，“投資合計(jì)”欄的概算數(shù)相符。
(十六)“概算造價(jià)”欄應(yīng)與“竣建02一續(xù)表”中“工程造價(jià)”欄的概算數(shù)相符。
(十七)“實(shí)際造價(jià)”欄應(yīng)與“竣建02一續(xù)表”中“工程造價(jià)”的實(shí)際價(jià)值相符。
第四十一條 “竣工工程決算一覽表”，“竣建02一1，02一續(xù)表”。
本表反映工程投資、造價(jià)、考核概算與實(shí)際或投資包干的執(zhí)行情況，據(jù)以向生產(chǎn)使用單位移交財(cái)產(chǎn)總值。編制方法如下：
(一)“項(xiàng)目”欄，應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，然后再按批準(zhǔn)概算擴(kuò)大單位工程項(xiàng)目填列。
(二)“投資合計(jì)”欄，指工程總投資，其概算數(shù)和實(shí)際數(shù)均應(yīng)與“竣建01表”中的概算投資包干和實(shí)際投資數(shù)分別相符。
(三)“預(yù)計(jì)未完收尾工程”欄，指需要繼續(xù)完成的未完工程量。根據(jù)“預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表”的合計(jì)數(shù)填列。
(四)“投資借款利息”，指全部或部分用基本建設(shè)投資借款建設(shè)的工程，即建設(shè)期間中所發(fā)生的全部投資貸款利息，但不包括投產(chǎn)以后所發(fā)生的貸款利息。在概算中不列入，實(shí)際發(fā)生數(shù)要攤?cè)牍こ淘靸r(jià)。為了概算投資數(shù)與實(shí)際投資數(shù)作同口徑比較，故把此貸款利息數(shù)單獨(dú)反映。
(五)“投資包干節(jié)余”，是指投資包干項(xiàng)目所提取的投資節(jié)約額。包干超支數(shù)用負(fù)數(shù)填列。這個(gè)數(shù)與投資貸款利息一樣在概算數(shù)中不列，為了概算與實(shí)際對比口徑一致，故也單獨(dú)反映。
(六)“減：特殊施工機(jī)械購置費(fèi)”。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，由甲方購置租賃給乙方使用，但實(shí)際有多種處理方式，有的工程完工以后，產(chǎn)權(quán)移交給乙方，有的在工程一開始甲方交給乙方包干使用，具體情況要具體處理。(如產(chǎn)權(quán)屬于建設(shè)單位的不減)。
(七)“不增加固定資產(chǎn)造價(jià)的投資支出”是指構(gòu)成投資完成額但不計(jì)入工程造價(jià)而作為核銷處理的投資支出。如：生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)及提前進(jìn)廠費(fèi)：這一欄數(shù)字應(yīng)與竣建03表的“不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”欄的合計(jì)數(shù)相符。
(八)“移交其他單位的固定資產(chǎn)、投資及工程”欄是指列入概算工程投資的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)給其他單位的固定資產(chǎn)、投資及工程。如：對外鐵路專用線、公路橋梁、船閘、碼頭和移交其它單位的未完工程、支付商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、供電貼費(fèi)及通過“設(shè)備投資”“交付使用財(cái)產(chǎn)”科目的，固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給施工單位的施工機(jī)具等。這一欄數(shù)字應(yīng)與竣建04表的合計(jì)數(shù)相符。
(九)“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)”是指概算中列入“其他費(fèi)用”的“辦公及生活家具購置費(fèi)”，和列入“設(shè)備購置費(fèi)”中備品備件、工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)，本欄數(shù)字應(yīng)與竣建05表的第五行“流動(dòng)資產(chǎn)”欄數(shù)字相符。
“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)”在計(jì)算“工程造價(jià)”時(shí)是減去，在計(jì)算“移交生產(chǎn)單位財(cái)產(chǎn)總值”欄時(shí)應(yīng)加上，這減去和加上的兩個(gè)金額數(shù)字是一致的。
(十)“工程造價(jià)”欄的“概算價(jià)值”和“實(shí)際價(jià)值”數(shù)應(yīng)與“竣建01表”的總造價(jià)中的“概算造價(jià)”和“實(shí)際造價(jià)”數(shù)字相符。
(十一)“移交生產(chǎn)單位財(cái)產(chǎn)總值”欄的“實(shí)際價(jià)值”應(yīng)與竣建05表的“移交生產(chǎn)單位財(cái)產(chǎn)總值欄”相符。
(十二)主要設(shè)備的基座費(fèi)應(yīng)以概算和實(shí)際數(shù)中拆開，作為“建筑工程”欄的其中數(shù)，在新增設(shè)的“設(shè)備基座費(fèi)”欄單獨(dú)反映。
(十三)“基本預(yù)備費(fèi)”和“價(jià)差預(yù)備費(fèi)”只是資金來源，不是工程項(xiàng)目，概算數(shù)照列，而實(shí)際數(shù)不列(實(shí)際數(shù)實(shí)際上已分別列入動(dòng)用項(xiàng)目)。
(十四)全廠電纜、管道按概算項(xiàng)目名稱填列，概算列安裝費(fèi)，實(shí)際數(shù)也列安裝費(fèi)，概算列設(shè)備置費(fèi)實(shí)際數(shù)也列設(shè)備費(fèi)。
(十五)“工程總投資”即本表的“投資合計(jì)”，“工程造價(jià)”，“移交生產(chǎn)單位的財(cái)產(chǎn)總值”，這三者的概念和區(qū)別是：
1.“工程總投資”是指構(gòu)成工程投資完成額的基建支出。它包括“移交生產(chǎn)單位的財(cái)產(chǎn)總值”，“不增加固定資產(chǎn)價(jià)值的投資支出”即：(應(yīng)核銷投資支出)移交其它單位的固定資產(chǎn)和投資及轉(zhuǎn)出工程的價(jià)值。
2.“工程造價(jià)”是指構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目本身價(jià)值的那部分基建支出，工程項(xiàng)目以外的費(fèi)用支出不包括在內(nèi)。它與“工程總投資”的關(guān)系是：工程造工程的價(jià)值。
3.“移交給生產(chǎn)使用單位的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)價(jià)值，包括固定資產(chǎn)和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公及生活家具購置費(fèi)的流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。
它與“工程造價(jià)”的關(guān)系是：移交生產(chǎn)單位財(cái)產(chǎn)總值＝工程造價(jià)＋移交生產(chǎn)單位的備品備件辦公及生產(chǎn)、生活家具購置費(fèi)的流動(dòng)資產(chǎn)。這個(gè)數(shù)字應(yīng)與竣建05表的第五行“移交生產(chǎn)單位的財(cái)產(chǎn)總值”合計(jì)數(shù)相符。
第四十二條 “預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表”，“竣建02表附表”。
(一)本表反映工程已經(jīng)竣工，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成，預(yù)計(jì)的未完工程投資。按概算所列單項(xiàng)或分部工程及計(jì)劃所需投資數(shù)填列，并寫明所在部位、預(yù)計(jì)實(shí)物量。
(二)本表的合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02表“預(yù)計(jì)未完工程”行合計(jì)數(shù)相符。
第四十三條 “其它費(fèi)用及應(yīng)核銷其它支出明細(xì)表，竣建03表”。
(一)本表反映列入概算的其它費(fèi)用及不列入概算項(xiàng)目的既不構(gòu)成投資完成額又不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)成本的“應(yīng)核銷其它支出”的費(fèi)用。
(二)“費(fèi)用項(xiàng)目”欄，按照概算中所列項(xiàng)目填列?！案潘銛?shù)”欄的數(shù)字應(yīng)與竣建02表的“其它費(fèi)用”欄的概算數(shù)相符。
(三)“計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”欄中的“分?jǐn)傆?jì)入”欄是指難以分清工程項(xiàng)目對象，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)按工作量的比例分?jǐn)傆?jì)入工程造價(jià)中的共同費(fèi)用。“移交生產(chǎn)單位部分”欄是指為保證發(fā)送、變電工程投產(chǎn)后正常生產(chǎn)而必需的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。
(四)根據(jù)現(xiàn)行概(預(yù))算制度規(guī)定，其它費(fèi)用的構(gòu)成內(nèi)容是：
1.建設(shè)場地占用及清理費(fèi)。
2.建設(shè)單位管理費(fèi)。
3.研究試驗(yàn)費(fèi)。
4.生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)。
5.辦公及生活家具購置費(fèi)。
6.聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。
7.勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。
8.供電貼費(fèi)。
9.通訊設(shè)施防送電線路干擾措施費(fèi)。
(五)“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)部分”欄數(shù)應(yīng)與竣建05表第五行“作為流動(dòng)資產(chǎn)移交給生產(chǎn)單位的”的數(shù)字相符。
(六)“不應(yīng)計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”欄，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度“轉(zhuǎn)出投資”、“其他投資”、“應(yīng)核銷投資”三個(gè)科目進(jìn)行分析填列。
(七)“應(yīng)核銷其它支出”欄反映既不構(gòu)成投資完成額，又不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出數(shù)，本欄內(nèi)容和數(shù)字根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度“應(yīng)核銷其它支出”科目填列。如：
1.器材處理虧損。
2.設(shè)備盤虧及毀損(已減盤盈)。
3.調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)。
4.非常損失。
5.編外人員生活費(fèi)。
第四十四條 “其它費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表”，竣建03表附表”。
本表反映計(jì)算“應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)的費(fèi)用”(包括：概算外的“投資貸款利息”和“投資包干節(jié)余”)的分?jǐn)偡椒?。過去各單位分?jǐn)偡椒ê懿灰恢拢F(xiàn)明確如下：
(一)應(yīng)直接分?jǐn)偟椒课菁敖ㄖ锕こ添?xiàng)目對象的費(fèi)用內(nèi)容是：建設(shè)場地占用清理費(fèi)；
(二)應(yīng)由房屋及建筑物，需安裝的機(jī)械設(shè)備工程項(xiàng)目共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用內(nèi)容是：
1.建設(shè)單位管理費(fèi)(其中：屬于固定資產(chǎn)購置的交通工具在03表反映，本表不反映)
2.投資貸款利息
3.投資包干節(jié)余
4.勘察設(shè)計(jì)費(fèi)(其中：屬于固定資產(chǎn)購置的在03表反映，本表不反映)
(三)“研究試驗(yàn)費(fèi)”直接攤?cè)胗嘘P(guān)研試服務(wù)對象。
(四)“聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”可根據(jù)安裝工作量直接攤?cè)氚惭b工程中。
(五)“通訊設(shè)施送電線路干擾措施費(fèi)”，可攤?cè)胗嘘P(guān)線路安裝工程中。
(六)“引進(jìn)工程的其他費(fèi)用”，是指除國內(nèi)工程中具有的其他費(fèi)用之外，尚應(yīng)增加由于引進(jìn)而發(fā)生的其他費(fèi)用。如國外圖紙資料翻譯復(fù)印費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、科技人員接待費(fèi)、出國人員費(fèi)及貨款延期付款利息等，可參照國內(nèi)費(fèi)用項(xiàng)目分?jǐn)偂?br/> (七)分?jǐn)偡椒ǎ?br/> 1.應(yīng)以工程實(shí)際完成的工作量，如按實(shí)際工作量有困難，也可按概算工作量作為分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，如果分?jǐn)偟椒课菁敖ㄖ锖桶惭b機(jī)械設(shè)備工程的費(fèi)用，可先按這二大類工作量求得一個(gè)比例，分?jǐn)偟竭@二個(gè)大類，然后再按各自工作量的比率進(jìn)行第二次分?jǐn)偣こ堂骷?xì)項(xiàng)目中去。
(八)本表各工程項(xiàng)目的分?jǐn)偤嫌?jì)數(shù)，應(yīng)分別列入竣建05一1、05一2表“應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的費(fèi)用”欄。
第四十五條 “移交其它單位的固定資產(chǎn)、投資及轉(zhuǎn)出工程明細(xì)表”，“竣建04表”。
(一)本表反映建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)投資完成額的經(jīng)批準(zhǔn)撥給其他單位的投資支出。
(二)本表應(yīng)按移交的單位、內(nèi)容、明細(xì)項(xiàng)目填列。
(三)本表合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02一續(xù)表“移交其他單位的固定資產(chǎn)、投資及工程”欄數(shù)相符。
第四十六條 “移交生產(chǎn)單位使用的財(cái)產(chǎn)總表”，“竣建05表”。
(一)本表是竣建05一1表、竣建05一2表、竣建05一3表的匯總表。
(二)將竣建05一1表建筑物及房屋部分的“建筑費(fèi)”、“應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)的費(fèi)用”及“交付使用財(cái)產(chǎn)”價(jià)值欄的合計(jì)數(shù)，分別填入本表的“建筑物”、“房屋”行的“建筑工程費(fèi)用”、“應(yīng)計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”和“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”欄內(nèi)。
(三)將竣建05一2表的“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座費(fèi)”、“安裝費(fèi)用”、“應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)的費(fèi)用”及“交付使用財(cái)產(chǎn)”的合計(jì)數(shù)，分別填入本表“安裝的機(jī)械設(shè)備”行的“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座費(fèi)”、“安裝工程費(fèi)”、“應(yīng)計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”和“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”欄內(nèi)。
(四)將竣建05一3表中的不需要安裝機(jī)械設(shè)備“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”欄的合計(jì)數(shù)填入本表的“不需要安裝的設(shè)備”行的“設(shè)備價(jià)值”欄。
(五)將竣建05一3表中的移交生產(chǎn)單位“器具、工具及家具”價(jià)值欄的分類合計(jì)數(shù)分別填入本表第“五、流動(dòng)資產(chǎn)”行“工器具、家具”、“作為流動(dòng)資產(chǎn)移交給生產(chǎn)單位”和“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”欄內(nèi)。
(六)“移交生產(chǎn)單位財(cái)產(chǎn)總值”合計(jì)數(shù)為竣建05一1、05一2、05一3表的三表相加的合計(jì)數(shù)，并應(yīng)與竣建02一續(xù)表的“移交生產(chǎn)單位財(cái)產(chǎn)總值”數(shù)相符。
(七)本表的“建筑工程費(fèi)”、“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座”、“安裝費(fèi)用”、“應(yīng)計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”和“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”的各欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02一2表的各相關(guān)欄數(shù)字相符。
第四十七條 “移交使用的財(cái)產(chǎn)房屋及建筑物一覽表”、“竣建05一1表”。
(一)本表參照固定資產(chǎn)登記單位填列。
(二)“應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)的費(fèi)用”是“其它費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表”、“竣建03表附表”攤?cè)氲馁M(fèi)用。
(三)本表“建筑物”、“應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)的費(fèi)用”和“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”三欄合計(jì)數(shù)應(yīng)分別與“竣建05表匯總表”各欄數(shù)字相符。
(四)“建筑工程費(fèi)”欄中扣除“設(shè)備基座費(fèi)”在竣建05一2表“設(shè)備基座費(fèi)”一欄單獨(dú)反映。
第四十八條 “移交使用的財(cái)產(chǎn)安裝機(jī)械設(shè)備一覽表”、“竣建05一2表”。
(一)本表參照固定資產(chǎn)登記單位填列。
(二)“設(shè)備基座費(fèi)”是從“竣建05一1表”中扣出在本表中增設(shè)一欄單獨(dú)反映，以便生產(chǎn)接收單位建立固定資產(chǎn)卡片。
(三)本表“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座費(fèi)”、“安裝費(fèi)用”、“應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)的費(fèi)用”和“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”各欄數(shù)字應(yīng)分別與“竣建05表”匯總表的各相關(guān)欄數(shù)字相符。
(四)熱工電氣儀表，根據(jù)固定資產(chǎn)目錄要求，可按每臺機(jī)爐按組填列。對800元以上的表計(jì)，如裝入表盤的列入有關(guān)表盤，不裝入表盤的可單獨(dú)列項(xiàng)。800元以下的，不易分的，可采用平均分?jǐn)?，或按表盤按組分?jǐn)偂０惭b費(fèi)則按設(shè)備價(jià)值分?jǐn)偂?br/> (五)“應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)的費(fèi)用”是以“其它費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表、竣建03表附表”攤?cè)氲馁M(fèi)用。
第四十九條 “移交使用財(cái)產(chǎn)不需要安裝機(jī)械設(shè)備、器具、工具及家具一覽表”，“竣建05一3表”。
(一)本表先列不需要安裝機(jī)械設(shè)備，然后列器具、工具、家具。
(二)不需要安裝機(jī)械設(shè)備要列出明細(xì)內(nèi)容。器具、工具和家具如由生產(chǎn)單位包干的，可列一個(gè)包干金額，并附生產(chǎn)單位返回的清單，不包干的，要列出明細(xì)內(nèi)容。
(三)本表“價(jià)值”欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建05表第四項(xiàng)不需要安裝的設(shè)備的“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”欄加第五項(xiàng)“流動(dòng)資產(chǎn)”“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”欄的和相符。
第五十條 “竣工工程財(cái)務(wù)決算表”，“竣建06表”。
(一)本表反映竣工工程歷年基建撥款、投資貸款、基建支出、投資完成額和結(jié)余資金等綜合情況。數(shù)字來源為歷年經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)單位年度決算。
(二)本表采用資金平衡表的形式，即：全部資金來源必須等于全部資金占用。反映建設(shè)項(xiàng)目從工程籌建開始到竣工驗(yàn)收時(shí)為止的全部資金來源和資金運(yùn)用情況，是考核和分析基本建設(shè)撥款、投資借款及投資完成交付使用和結(jié)余資金的依據(jù)。
(三)本表與年度財(cái)務(wù)決算資金平衡表的區(qū)別在于年度資金平衡表只反映當(dāng)年未資金來源和資金占用的累計(jì)數(shù)，而竣工工程財(cái)務(wù)決算表的資金來源和資金占用，如基本建設(shè)撥款、基建投資借款、交付使用財(cái)產(chǎn)、應(yīng)核銷投資和應(yīng)核銷其他支出等項(xiàng)目均反映自開始建設(shè)至竣工時(shí)止的每年發(fā)生數(shù)加總后的累計(jì)數(shù)，其余項(xiàng)目，如專用基金、器材合計(jì)、銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付款等則反映竣工時(shí)結(jié)余數(shù)。
(四)“其他撥款”欄是指除“預(yù)算撥款”以外的其他撥款。
(五)“其他投資借款”欄是指除“撥改貸投資借款”，“建行投資借款”、“外資借款”等以外的其他投資借款。
(六)“投資完成額”行金額數(shù)應(yīng)與竣建02一續(xù)表“投資合計(jì)”欄數(shù)一致。
(七)“交付使用財(cái)產(chǎn)”行金額數(shù)應(yīng)與竣建02一續(xù)表“移交生產(chǎn)單位財(cái)產(chǎn)總值”欄數(shù)一致。
(八)“轉(zhuǎn)出投資”行金額數(shù)應(yīng)與竣建02一續(xù)表“移交其他單位的固定資產(chǎn)投資及工程”欄合計(jì)數(shù)一致。
(九)“應(yīng)核銷投資”行金額數(shù)應(yīng)與竣建02一續(xù)表“應(yīng)核銷投資支出”欄合計(jì)數(shù)一致。
(十)“應(yīng)核銷其他支出”行金額數(shù)應(yīng)與竣建03表“應(yīng)核銷其他支出”欄合計(jì)數(shù)一致。
(十一)基建結(jié)余資金，可按下列公式計(jì)算：
第五十一條 “基本建設(shè)竣工項(xiàng)目貸款、還款、余額情況表”“竣建06表附表”。
(一)本表反映竣工項(xiàng)目從建設(shè)開始到投產(chǎn)移交生產(chǎn)單位使用時(shí)止的貸款、還款和期末貸款余額情況表。
(二)數(shù)字來源為歷年發(fā)生數(shù)的加總。
(三)本表“貸款累計(jì)數(shù)合計(jì)金額”欄數(shù)字應(yīng)與“竣建06表”基建投資借款合計(jì)欄數(shù)字一致。
第八章 附 錄
1.電力基本建設(shè)設(shè)備核算卡片的應(yīng)用
電力設(shè)備是電力基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算的主要部分，約占總投資的55％左右，電力設(shè)備密集，品種繁多，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，用途固定，價(jià)值貴重，體積龐大，一臺12.5萬千瓦發(fā)電機(jī)組，設(shè)備數(shù)量多達(dá)2000多臺／件，
這就要求建立更為嚴(yán)密的管理制度，建立設(shè)備核算卡片。設(shè)備核算卡片，就是給每臺設(shè)備從開始訂貨到交付使用，建立一個(gè)完整的檔案，包括設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、付款、領(lǐng)用和交付使用等內(nèi)容。以上各階段的登記核算，構(gòu)成一個(gè)設(shè)備情況的信息庫，通過這些信息的輸入、反饋和控制，使設(shè)備管理和核算工作以核算卡片為中心環(huán)節(jié)有序地展開。具體做法：
(一)建立設(shè)備核算卡片，做好概算記錄
初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)后，把設(shè)計(jì)院編制的設(shè)備清冊內(nèi)所列設(shè)備全部登記人設(shè)備核算卡的概算記錄欄內(nèi)，然后與初步設(shè)計(jì)概算中所列的設(shè)備價(jià)值逐項(xiàng)核對。應(yīng)該注意的是有一部分小型或配套設(shè)備在概算中只列一筆“其他設(shè)備款”，這樣，就需要把這筆設(shè)備分列到相應(yīng)的核算卡中去，以求核算卡“概算價(jià)值”欄數(shù)字與概算所列設(shè)備總價(jià)值完全相符。完成了這步工作，就可發(fā)現(xiàn)概算中設(shè)備價(jià)值漏編情況，并查明原因，待調(diào)整概算時(shí)提供正確的數(shù)據(jù)，然后將登記完畢的核算卡分系統(tǒng)(一般為8大系統(tǒng))，存放在設(shè)備卡片專用柜的第一格。修正概算時(shí)如有項(xiàng)目變動(dòng)，把變動(dòng)后的內(nèi)容填入修正概算欄內(nèi)，以示區(qū)別。
(二)做好合同記錄，掌握訂貨情況
上述的概算記錄，是根據(jù)設(shè)備清冊與概算核對一致后填寫的，所以凡是符合簽訂合同訂貨條件的設(shè)備，應(yīng)該說都已列入核算卡內(nèi)了，否則，即視為計(jì)劃外訂購設(shè)備。財(cái)務(wù)部門收到訂貨合同后，一是與概算記錄核對，二是審查合同內(nèi)容是否齊全，合同價(jià)格是否確定，對合同中未明確部分，要督促有關(guān)經(jīng)辦人員繼續(xù)補(bǔ)齊，然后，在核算卡上填上“訂貨價(jià)值”。通過查閱核算卡，可以發(fā)現(xiàn)設(shè)備是否重訂、多訂或漏訂。將訂貨價(jià)值與概算價(jià)值相比較，能隨時(shí)掌握兩者的差異，了解設(shè)備提價(jià)的幅度，為今后調(diào)整概算提供正確數(shù)據(jù)，同時(shí)，利用核算卡向有關(guān)設(shè)備訂購人員進(jìn)行概算價(jià)值交底，使他們在訂貨時(shí)掌握或控制訂貨價(jià)格。填好合同記錄后，將卡插入第二格，以反映設(shè)備訂貨情況。
(三)控制到貨付款，縮短在途時(shí)間及時(shí)驗(yàn)收入庫
安排好設(shè)備到貨期與施工期相銜接的訂貨計(jì)劃，盡量減少設(shè)備儲(chǔ)備利息支出。制造廠將設(shè)備發(fā)運(yùn)后，同時(shí)向建設(shè)單位辦理托收承付。建設(shè)單位接到開戶銀行轉(zhuǎn)來的托收承付憑證，要會(huì)同供應(yīng)部門檢查設(shè)備是否到達(dá)目的地，質(zhì)量是否符合要求標(biāo)準(zhǔn)等問題，然后財(cái)務(wù)部門根據(jù)核算卡進(jìn)行復(fù)核，主要是核對合同價(jià)值與托收是否一致，如發(fā)現(xiàn)不一致，需要進(jìn)一步查明多收部分的原因，從而決定對制造廠的托收貨款進(jìn)行全部承付或部分承付。
核算卡與實(shí)際托收貨款核對時(shí)，將已經(jīng)付過款的設(shè)備分三種情況，分別記錄在核算卡：(1)貨款已付而貨物未到的，記入在途記錄欄，將卡插入第三格；(2)貨款已付，設(shè)備已驗(yàn)收入庫的，記入收料記錄欄，將卡插入第四格；(3)如已明確是為下年度儲(chǔ)備的，記入為下年度儲(chǔ)欄，將卡插入第五格。
(四)做好領(lǐng)用記錄，反映安裝進(jìn)度
建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門在收到設(shè)備領(lǐng)用單時(shí)，將有關(guān)內(nèi)容填入領(lǐng)用記錄，同前幾個(gè)步驟一樣，繼續(xù)實(shí)行插卡，將抽出的核算卡匯總，即226可了解設(shè)備安裝的實(shí)際進(jìn)度，對施工企業(yè)的工程價(jià)款結(jié)算也起到一定的控制作用，在有條件的情況下，核算卡背面粘貼上設(shè)備實(shí)物照片，更有利于設(shè)備的管理工作。
(五)做好交付使用記錄，及時(shí)編制竣工決算
工程結(jié)束編制竣工決算時(shí)，把核算卡分別歸類抄寫到竣工決算表中，這樣可以大大縮短編制時(shí)間，而且做到數(shù)字正確可靠。經(jīng)過核算卡的各個(gè)環(huán)節(jié)控制，基本上可杜絕盲目采購，避免多訂、重訂和漏訂現(xiàn)象，基本上能做到工完料盡，把積壓設(shè)備控制在最低限度。
填好交付使用記錄后，此卡便告結(jié)清，待編制竣工決算后，此卡便隨交付使用財(cái)產(chǎn)移交生產(chǎn)，作為生產(chǎn)財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)核算卡片的依據(jù)，也可代固定資產(chǎn)核算卡使用。
(六)做好結(jié)余分割記錄
結(jié)余部分一般有兩種情況，一是正常結(jié)余，以后仍要繼續(xù)領(lǐng)用于收尾工程；二是以后不再領(lǐng)用，純系積壓。如有結(jié)余，應(yīng)另填新卡，新卡編號仍填老卡連續(xù)號，并加二級編號，然后將新卡仍插入第四格。如系積壓，此卡仍保留在第八格，第八格卡片相加的合計(jì)數(shù)為積壓數(shù)，為及時(shí)處理積壓提供正確依據(jù)。
2.編制竣工決算操作程序
一 01表中部分有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，通知有關(guān)部門準(zhǔn)備，及時(shí)提供。
二 將概算價(jià)值部分，按概算中的擴(kuò)大單位工程數(shù)填入02表。熱工控制設(shè)備，參照固定資產(chǎn)登記單位要求編制設(shè)備清單(或卡)。
三 清理結(jié)算各項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)帳戶。
四 預(yù)計(jì)未完收尾工程，填制02表附表。
五 以實(shí)際或概算工作量按系統(tǒng)填入03表附表，清理結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)分?jǐn)傎M(fèi)用進(jìn)行初步分?jǐn)偅钊?3表附表各欄內(nèi)。
六 轉(zhuǎn)出移交其他單位的固定資產(chǎn)、投資及工程，填入04表。
七 05￣1、05￣2和05￣3表中的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，參照固定
資產(chǎn)目錄的登記單位要求，逐項(xiàng)填人各表。(詳：能源部新予規(guī)發(fā)電工程項(xiàng)目劃分表與原水電部電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄對照參考表)
(一)從建筑施工單位的建筑費(fèi)中摘出設(shè)備基座價(jià)值，填入05￣2表的設(shè)備基座價(jià)值欄內(nèi)。
(二)恁設(shè)備領(lǐng)用單編制設(shè)備清單(或卡)，攤?cè)朐O(shè)備運(yùn)雜費(fèi)和設(shè)備儲(chǔ)備貸款利息，填入05￣2表設(shè)備價(jià)值。
(三)將有關(guān)設(shè)備的第一次填充物(如樹脂等)按領(lǐng)用單并入有關(guān)設(shè)備價(jià)值中。
(四)從安裝施工單位決算中摘出(或請安裝單位提供)自制設(shè)備(如：5立方米及以上的箱罐等)價(jià)值，填入05￣2表設(shè)備價(jià)值(5立方米以下為附屬設(shè)備)。
(五)將施工單位的安裝費(fèi)轉(zhuǎn)入各項(xiàng)有關(guān)設(shè)備，填入05￣2表安裝費(fèi)欄。
(六)從安裝施工單位決算中，摘出管道、電纜和母線本身的材料費(fèi)，參照固定資產(chǎn)登記單位，單獨(dú)列項(xiàng)。概算價(jià)值列設(shè)備價(jià)值的，實(shí)際價(jià)值也列設(shè)備價(jià)值，概算價(jià)值列安裝費(fèi)的，實(shí)際價(jià)值也列安裝費(fèi)。
(七)將03表附表中其他費(fèi)用分系統(tǒng)初步分?jǐn)倲?shù)攤?cè)?5￣1和05￣2表各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中的攤?cè)胭M(fèi)用欄。
(八)將各明細(xì)帳戶中的不需要安裝的財(cái)產(chǎn)購置，區(qū)別固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，填入05￣3表。
八 各項(xiàng)其他費(fèi)用按附錄二其他費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明書的要求填制03表。
九 按歷年帳面發(fā)生數(shù)摘錄有關(guān)數(shù)字填入06表和附表，反映資金來源、占用和借款還款情況。
十 根據(jù)05￣1、05￣2和05￣3表及03表04表，按擴(kuò)大單位工程項(xiàng)目，分別填入02表的實(shí)際價(jià)值欄，并與概算價(jià)值相對應(yīng)，分析對比其他節(jié)約或超支數(shù)。
十一 根據(jù)05￣1、05￣2和05￣3表匯總數(shù)填制05表。
十二 收集整理各方面情況資料，編寫竣工工程情況說明書。
十三 收集反映工程主要面貌的照片。
十四 編寫報(bào)表編制說明。
十五 編寫目錄和封面，裝訂成冊上報(bào)。 |
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公安部備案號：皖公網(wǎng)安備34070202000509號 