安徽省審計(jì)廳關(guān)于實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知

文章來源：安徽省審計(jì)廳發(fā)表時(shí)間：2013-10-18 11:02打印字號(hào)：中

省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局，廳機(jī)關(guān)各處室、廳屬各單位：

為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，財(cái)政部于2012年11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱“內(nèi)部控制規(guī)范”），自2014年1月1日起施行。現(xiàn)就我廳實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范提出如下要求，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的自覺性

　　內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，又是一項(xiàng)重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，建立完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，用制度來限制權(quán)力的濫用，具有重要的促進(jìn)作用，有利于推動(dòng)建立廉潔高效的長效機(jī)制。實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，通過梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，完善內(nèi)部管理制度，有利于提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平。實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其它管理信息的及時(shí)、可靠、完整，強(qiáng)化對(duì)績效的考核和監(jiān)督，有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化，提升財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平，提高財(cái)政資金的使用效益。審計(jì)機(jī)關(guān)肩負(fù)維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、提高財(cái)政資金使用效益、促進(jìn)廉政建設(shè)、保障國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展的重要使命，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)實(shí)施好內(nèi)部控制規(guī)范的重要性，抓好內(nèi)部控制和自身建設(shè)，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

　　二、強(qiáng)化學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制規(guī)范的內(nèi)在要求

　　要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范的學(xué)習(xí)，吃透精神，領(lǐng)會(huì)實(shí)質(zhì)，準(zhǔn)確把握其內(nèi)涵和要點(diǎn)。

　　（一）制衡是實(shí)施內(nèi)部控制的根本。實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。著重在四個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立議事決策機(jī)制，實(shí)現(xiàn)民主決策、科學(xué)決策；二是規(guī)定不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批和強(qiáng)化評(píng)價(jià)與監(jiān)督；三是建立預(yù)決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，形成管控合力；四是建立關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、教育、評(píng)價(jià)和輪崗等機(jī)制。

　　（二）關(guān)口前移是實(shí)施內(nèi)部控制的重點(diǎn)。健全和完善內(nèi)部控制制度，將管控的關(guān)口前移，對(duì)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行事前的防范、事中的控制、事后的監(jiān)督和糾正，及時(shí)堵塞制度漏洞，消除管理隱患。

　　（三）領(lǐng)導(dǎo)重視是實(shí)施內(nèi)部控制的關(guān)鍵。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。各級(jí)、各層次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)帶頭樹立起風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，營造起良好的內(nèi)部控制氛圍，確保內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作順利推進(jìn)。

　　（四）信息化是實(shí)施內(nèi)部控制的保障。內(nèi)部控制將單位的業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了有機(jī)的結(jié)合，需要信息系統(tǒng)的支撐。應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制，將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)之中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化，提升管控效能。

　　三、細(xì)化措施，扎實(shí)做好內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工作

　　內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)。要將落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作，細(xì)化措施，抓實(shí)抓好。

　　（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。廳機(jī)關(guān)成立由全體廳領(lǐng)導(dǎo)組成的貫徹落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，戴克柱廳長任組長。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，成員由辦公室、綜合法規(guī)處、審理處、人教處、監(jiān)察室、信息辦、機(jī)關(guān)服務(wù)中心主要負(fù)責(zé)同志組成。辦公室會(huì)同監(jiān)察室牽頭負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)廳機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作。廳屬單位相應(yīng)建立組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。

　　（二）抓好重要環(huán)節(jié)。要按照內(nèi)部控制規(guī)范的統(tǒng)一要求，結(jié)合審計(jì)廳自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等重要環(huán)節(jié)，把內(nèi)部控制規(guī)范的各項(xiàng)制度和要求嚴(yán)格落實(shí)到位。

　　（三）強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合。內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。廳機(jī)關(guān)各處室單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通、協(xié)調(diào)和配合，齊抓共管，形成合力，共同做好內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹落實(shí)工作。

　　（四）建立長效機(jī)制。要結(jié)合業(yè)務(wù)和管理的特點(diǎn)，按照全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性的原則，建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制、議事決策機(jī)制、關(guān)鍵崗位責(zé)任制，完善預(yù)決算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同控制、內(nèi)部監(jiān)督等控制體系，努力形成規(guī)范內(nèi)部控制、提高管理水平、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的長效機(jī)制。

四、加強(qiáng)監(jiān)督，確保內(nèi)部控制規(guī)范落到實(shí)處

辦公室、監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置等情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。同時(shí)，將內(nèi)部控制制度建立及實(shí)施情況列為內(nèi)部審計(jì)等日常監(jiān)督機(jī)構(gòu)的必審必查內(nèi)容。對(duì)內(nèi)部控制方面存在的問題，有關(guān)處室單位應(yīng)當(dāng)高度重視，及時(shí)提出改進(jìn)措施，限期整改落實(shí)到位。

安徽省審計(jì)廳

2013年10月9日

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部

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