皖財會〔2021〕1371號

各市財政局、市網(wǎng)信辦、發(fā)展和改革委、司法局、人力資源和社會保障局、審計局、國資委、市場監(jiān)管局，人民銀行各市中心支行、巢湖中心支行，各銀保監(jiān)分局：

經(jīng)省政府同意，現(xiàn)將《關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施方案》印發(fā)給你們，請認真組織實施。

安徽省財政廳              安徽省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室

安徽省發(fā)展和改革委員會               安徽省司法廳

安徽省人力資源和社會保障廳            安徽省審計廳

安徽省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

安徽省市場監(jiān)督管理局             財政部安徽監(jiān)管局

中國人民銀行合肥中心支行      中國銀行保險監(jiān)督管理委員會     

安徽監(jiān)管局

中國證券監(jiān)督管理委員會

安徽監(jiān)管局

                                   2021年12月27日

關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序

促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施方案

為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，維護資本市場秩序和社會公眾利益，切實加強會計師事務(wù)所監(jiān)管，遏制財務(wù)造假，提升會計信息質(zhì)量，有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用，現(xiàn)就進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序、促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，制定本實施方案。

一、總體要求

認真落實黨中央、國務(wù)院及省委、省政府關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀律的決策部署，以全面提升注冊會計師行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)能力為目標，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線。堅持“誠信為本、質(zhì)量為先，從嚴監(jiān)管、從嚴執(zhí)法，歸位盡責(zé)、協(xié)同發(fā)力，綜合施策、多措并舉，著眼長遠，常抓不懈”工作原則，做到監(jiān)管與服務(wù)并重、治標與治本結(jié)合，樹立系統(tǒng)觀念，做好統(tǒng)籌謀劃，努力構(gòu)建部門協(xié)同、多方聯(lián)動、社會參與的監(jiān)管工作格局，有效解決突出問題，切實加強行政監(jiān)管，逐步完善行業(yè)治理，顯著優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，持續(xù)提升審計質(zhì)量，為維護社會公平正義、規(guī)范市場經(jīng)濟秩序、加快推進“三地一區(qū)”建設(shè)提供有力支撐。

二、重點工作

（一）扎實開展專項整治。

1．突出專項整治工作重點。按照國家統(tǒng)一部署，橫向協(xié)作、上下聯(lián)動，集中整治各類會計審計違法違規(guī)行為，堅決糾正會計師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。開展會計師事務(wù)所無證經(jīng)營整治，依法查處已取得營業(yè)執(zhí)照、但未獲得執(zhí)業(yè)許可即已開展注冊會計師法定業(yè)務(wù)等行為。開展注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)整治，全面清理注冊會計師將資格掛靠在會計師事務(wù)所但并不實際執(zhí)業(yè)，以及注冊會計師不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)等行為。開展注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)整治，重點查處承接承做與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險承擔(dān)能力不匹配的業(yè)務(wù)，嚴重影響審計質(zhì)量的行為。開展網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告整治，根據(jù)國家有關(guān)部委提供的會計師事務(wù)所名單及問題線索，依法依規(guī)逐一查處。（責(zé)任單位：省財政廳、省網(wǎng)信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監(jiān)管局。列第一位的為牽頭責(zé)任單位，下同）

2．嚴肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。完善相關(guān)部門監(jiān)管協(xié)助機制，梳理一批財務(wù)會計領(lǐng)域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動清單，區(qū)分不同情況依法嚴肅處理，堅決做到“零容忍”，對影響惡劣的重大案件依法從嚴從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例通報曝光力度，通過主流媒體、公眾號、門戶網(wǎng)站等多種形式曝光，對全社會、全行業(yè)形成警示。（責(zé)任單位：省財政廳、省網(wǎng)信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監(jiān)管局）

3．推動建立監(jiān)管長效機制。加強部門間信息共享，及時掌握了解各類違法違規(guī)行為問題線索。通過重點檢查、約談和提醒等方式，強化對相關(guān)會計師事務(wù)所和注冊會計師的監(jiān)督管理。通過設(shè)立投訴舉報信箱、公開投訴舉報電話等方式，暢通投訴舉報渠道，對投訴舉報做到“接訴必應(yīng)、限時核查、查實必處、處則從嚴”。（責(zé)任單位：省財政廳、省發(fā)展改革委、省市場監(jiān)管局、財政部安徽監(jiān)管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局）

（二）持續(xù)加強行業(yè)日常監(jiān)管。

4．深化會計師事務(wù)所符合執(zhí)業(yè)許可條件監(jiān)督。依據(jù)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可監(jiān)督管理規(guī)定，通過執(zhí)業(yè)許可審批、變更備案辦理、年度信息報備、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等方式，加強對會計師事務(wù)所合伙人（股東）專職執(zhí)業(yè)、誠信要求等的監(jiān)督管理。（責(zé)任單位：省財政廳）

5．依法加強備案從事證券業(yè)務(wù)外的省內(nèi)會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查。行業(yè)主管部門依規(guī)履行職責(zé)，充實財會監(jiān)督檢查力量，建立專業(yè)化執(zhí)法檢查機制，強化對從事證券業(yè)務(wù)外的省內(nèi)會計師事務(wù)所日常監(jiān)管。嚴格執(zhí)行會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查相關(guān)規(guī)定，突出檢查重點，將被實名投訴或舉報經(jīng)核實的，以不正當競爭方式承攬業(yè)務(wù)、審計收費明顯低于合理成本的，審計報告數(shù)量、客戶規(guī)模與會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力、承擔(dān)風(fēng)險能力不相稱的，未按規(guī)定進行報備等的會計師事務(wù)所列為重點檢查對象，增加檢查頻次，加大檢查力度，嚴格處理處罰，建立自查自糾報告機制，強化會計師事務(wù)所責(zé)任。完善相關(guān)部門協(xié)作機制，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，實行檢查結(jié)果共享，形成監(jiān)管合力。對會計師事務(wù)所和被審計單位從嚴監(jiān)管，依法追究財務(wù)造假的審計責(zé)任、會計責(zé)任。加強財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財務(wù)造假進行精準打擊。（責(zé)任單位：省財政廳、省發(fā)展改革委、省國資委、省市場監(jiān)管局、財政部安徽監(jiān)管局、人行合肥中心支行）

6．積極運用互聯(lián)網(wǎng)思維加強常態(tài)化監(jiān)管和信用管理。落實“雙隨機、一公開”要求，隨機選取檢查對象開展檢查。運用注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管信息平臺，通過業(yè)務(wù)報備、年度報備、電子證照和簽章等手段，實現(xiàn)審批和監(jiān)督、預(yù)警和管理有效結(jié)合，提升監(jiān)管效率和水平。落實審計報告數(shù)據(jù)單一來源制度、推動落實全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問題。落實注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法，依法依規(guī)共享和公開相關(guān)信息并實施聯(lián)合懲戒，利用統(tǒng)一的行業(yè)舉報受理平臺，完善投訴舉報辦理機制，切實回應(yīng)群眾關(guān)切，依法依規(guī)進行查處。（責(zé)任單位：省財政廳、省發(fā)展改革委、省市場監(jiān)管局、財政部安徽監(jiān)管局、人行合肥中心支行）

7．建立健全監(jiān)管合作機制。建立多部門合作機制，實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督有機貫通、協(xié)同發(fā)力。建立注冊會計師行業(yè)年度工作會議和日常聯(lián)席會議機制，組織市縣相關(guān)部門全面參與當?shù)刂攸c檢查，整合力量，凝聚共識，切實形成監(jiān)管合力，及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提升行業(yè)監(jiān)管水平。加強省際以及部門之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)，解決財務(wù)會計領(lǐng)域跨區(qū)域、跨行業(yè)的突出問題。（責(zé)任單位：省財政廳、省網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、財政部安徽監(jiān)管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局、安徽證監(jiān)局）

（三）嚴格執(zhí)行法規(guī)制度。

8．貫徹實施國家統(tǒng)一的會計制度。嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則解釋、企業(yè)會計準則應(yīng)用指南、會計處理規(guī)定等，強化對國家統(tǒng)一會計制度實施的管理和監(jiān)督。通過建立專家咨詢、單位聯(lián)系點等機制，加強培訓(xùn)和實務(wù)指導(dǎo)，及時解決貫徹實施中存在的突出問題。積極爭取企業(yè)會計報表電子報送試點，推動部門間會計數(shù)據(jù)共享。嚴格執(zhí)行會計法，加大財務(wù)造假法律責(zé)任追究力度，推進會計誠信體系建設(shè)，全面提升企業(yè)會計信息質(zhì)量。（責(zé)任單位：省財政廳、省發(fā)展改革委、省國資委）

9．推進注冊會計師行業(yè)依法依規(guī)治理。落實注冊會計師行業(yè)法律和基礎(chǔ)性制度，堅持系統(tǒng)內(nèi)普法與社會普法并重，做好會計法、注冊會計師法以及會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法、注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法等法律法規(guī)及基礎(chǔ)制度的宣傳。科學(xué)界定財務(wù)造假的企業(yè)會計責(zé)任、會計師事務(wù)所審計責(zé)任、其他單位向注冊會計師出具不實證明的法律責(zé)任，按照過罰相當原則依法處理涉會計師事務(wù)所責(zé)任案件，提升行業(yè)依法治理效能。落實境外機構(gòu)和人員入境執(zhí)業(yè)等相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。落實會計師事務(wù)所從事公眾利益實體及特定實體審計業(yè)務(wù)的具體要求。結(jié)合實際優(yōu)化會計師事務(wù)所和注冊會計師審計輪換機制。（責(zé)任單位：省財政廳、省發(fā)展改革委、省司法廳、省審計廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局、安徽證監(jiān)局）

10．積極發(fā)揮審計準則體系和職業(yè)道德規(guī)范體系作用。重視和發(fā)揮行業(yè)協(xié)會專門（專業(yè)）委員會的智庫和咨詢作用，暢通聯(lián)系溝通渠道，建立專家及時解答的常態(tài)化工作機制，推動審計準則和職業(yè)道德守則有效實施。加強職業(yè)道德守則宣傳、培訓(xùn)和實施指導(dǎo)，針對職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)會計師事務(wù)所嚴格執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則，改進審計程序，增強審計獨立性，提高應(yīng)對財務(wù)舞弊的執(zhí)業(yè)能力。（責(zé)任單位：省財政廳）

（四）全面優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境。

11．支持會計師事務(wù)所做強做優(yōu)。持續(xù)深化“放管服”改革，精簡會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可、注冊會計師注冊申請材料，簡化審批流程，壓減審批時限，實行全程網(wǎng)辦、不見面審批；會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立審批實行告知承諾方式，中國（安徽）自由貿(mào)易試驗區(qū)會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立審批改為備案管理，進一步激發(fā)會計師事務(wù)所發(fā)展活力。加強行業(yè)支持引導(dǎo)力度，修訂完善促進行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的相關(guān)制度辦法，促進中小型會計師事務(wù)所做精做專，推動大型會計師事務(wù)所做強做優(yōu)，加強品牌建設(shè)，助力自主品牌會計師事務(wù)所走向全國、邁向世界。（責(zé)任單位：省財政廳）

12．引導(dǎo)會計師事務(wù)所強化內(nèi)部管理。深化行業(yè)誠信建設(shè)，引導(dǎo)會計師事務(wù)所建立健全以章程、合伙協(xié)議為核心的內(nèi)部管理制度體系，加強總分所一體化管理，重點強化人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標準和信息化建設(shè)等方面的統(tǒng)一管理，加強一體化管理檢查評估。優(yōu)化我省會計師事務(wù)所綜合評價指標體系，將內(nèi)部治理情況作為重要衡量標準，開展優(yōu)秀會計師事務(wù)所遴選、優(yōu)質(zhì)服務(wù)評價“雙優(yōu)”活動，弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業(yè)風(fēng)尚，不斷提升行業(yè)誠信度和公信力。（責(zé)任單位：省財政廳）

13．推進以質(zhì)量為導(dǎo)向的會計師事務(wù)所選聘機制建設(shè)。貫徹落實國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，健全完善省內(nèi)國有企業(yè)審計業(yè)務(wù)選聘會計師事務(wù)所相關(guān)辦法，壓實企業(yè)審計委員會責(zé)任，科學(xué)設(shè)置選聘會計師事務(wù)所指標權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價格因素權(quán)重，完善報價因素評價方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，引導(dǎo)調(diào)動內(nèi)部、社會審計力量，增強審計監(jiān)管合力。行業(yè)主管部門加強對選聘相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對違反規(guī)定的企業(yè)和壓價競爭的會計師事務(wù)所，實行重點關(guān)注、重點整治和約談等，并向社會公告。（責(zé)任單位：省財政廳、省審計廳、省國資委、人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局、安徽證監(jiān)局）

14．推動函證集中化數(shù)字化工作。加強銀行函證數(shù)字化平臺建設(shè)，加快推進函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進程，鼓勵省內(nèi)有條件的會計師事務(wù)所建立統(tǒng)一函證中心，積極運用銀行函證數(shù)字化平臺進行函證工作，利用信息技術(shù)加強函證工作質(zhì)量控制，提升審計效率和質(zhì)量。督促省內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)加快建立和完善函證集中處理制度，鼓勵具備條件的銀行業(yè)金融機構(gòu)通過本行信息系統(tǒng)或接入第三方函證平臺等方式積極穩(wěn)妥推動函證數(shù)字化工作。引導(dǎo)相關(guān)被審計單位，尤其是上市公司等特定實體積極配合運用數(shù)字函證。規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)及收費行為，有效提升函證運行效率，遏制財務(wù)造假、防范審計風(fēng)險。對提供不實回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴肅查處。（責(zé)任單位：省財政廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局、安徽證監(jiān)局）

（五）不斷提升執(zhí)業(yè)能力。

15．提升會計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔(dān)能力。貫徹落實會計師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險、職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法，將職業(yè)責(zé)任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況列入年度會計監(jiān)督檢查內(nèi)容，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用，督促會計師事務(wù)所提升風(fēng)險防范能力。（責(zé)任單位：省財政廳、安徽銀保監(jiān)局）

16．加強注冊會計師專業(yè)培訓(xùn)教育。創(chuàng)新繼續(xù)教育方式，強化繼續(xù)教育針對性、實效性，緊扣法治思維、專業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價值、誠信、職業(yè)道德等重點，加強專業(yè)培訓(xùn)教育。依托國家會計學(xué)院和省內(nèi)財經(jīng)院校等優(yōu)質(zhì)教育資源，有序開展分類別分層次培訓(xùn)，充分利用信息化手段，切實提高培訓(xùn)效果，持續(xù)保持和強化注冊會計師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，提升審計質(zhì)量。加強注冊會計師行業(yè)人才培養(yǎng)，積極選聘高校應(yīng)屆優(yōu)秀畢業(yè)生和海內(nèi)外優(yōu)秀人才，優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu)，強化人才梯隊建設(shè)，著力打造一批政治型、職業(yè)型、專業(yè)型、復(fù)合型、國際型行業(yè)高端人才，為我省注冊會計師行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)提供堅實人才保障。（責(zé)任單位：省財政廳）

三、保障措施

（一）加強黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。進一步落實行業(yè)黨建工作責(zé)任，加強黨對行業(yè)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌行業(yè)黨建責(zé)任與行業(yè)管理職能履行，堅持會計師事務(wù)所黨的組織有形覆蓋和有效覆蓋相統(tǒng)一，推動會計師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，創(chuàng)新行業(yè)黨建與業(yè)務(wù)融合發(fā)展的路徑，探索行業(yè)黨內(nèi)監(jiān)督與質(zhì)量管理相結(jié)合的方法，加強教育、管理、監(jiān)督、服務(wù)，促進行業(yè)基層黨組織切實發(fā)揮政治功能，以高質(zhì)量黨建引領(lǐng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。（責(zé)任單位：省財政廳） 

（二）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各有關(guān)部門要從經(jīng)濟社會發(fā)展和全面深化改革開放的大局出發(fā)，充分認識推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關(guān)工作擺到重要議事日程，作為督查指導(dǎo)的重要內(nèi)容。財政部門作為行業(yè)主管部門要發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，加強體制機制建設(shè)，建立由省財政廳牽頭，省網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、財政部安徽監(jiān)管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局、安徽證監(jiān)局等部門參加的聯(lián)席會議機制，按照職責(zé)分工抓好責(zé)任落實、政策落實、工作落實。強化行業(yè)自律，支持注冊會計師協(xié)會依法履職，充分發(fā)揮協(xié)會作用。密切關(guān)注注冊會計師行業(yè)發(fā)展重大問題，加強前瞻性、預(yù)判性研究，堅持問題導(dǎo)向，注重體系建設(shè)，全面落實基礎(chǔ)制度及相關(guān)政策，精準施策，扎實推進各項重點工作。（責(zé)任單位：省財政廳、省網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、財政部安徽監(jiān)管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局、安徽證監(jiān)局）

（三）加強宣傳引導(dǎo)。建立行業(yè)輿情日常監(jiān)測、會商研判以及省與地方、政府部門與行業(yè)協(xié)會的分級分類響應(yīng)機制。加強對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳，積極引導(dǎo)社會輿論和市場預(yù)期，促進我省注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（責(zé)任單位：省財政廳、省網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、財政部安徽監(jiān)管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局、安徽證監(jiān)局）

安徽省財政廳等部門印發(fā)《關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施方案》的通知（皖財會〔2021〕1371號）.pdf