中注協(xié)發(fā)布上市公司2023年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第四期）

2024-04-12 15:16

2024年4月11日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布上市公司2023年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第四期），全文如下：

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)告總體情況

2024年4月3日-4月10日，35家事務(wù)所共為224家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表1），其中，滬市主板63家，深市主板60家，創(chuàng)業(yè)板57家，科創(chuàng)板20家，北交所24家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型看，224家上市公司被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（其中1家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)）。

截至2024年4月10日，48家事務(wù)所共為1398家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表2），其中，滬市主板541家，深市主板411家，創(chuàng)業(yè)板237家，科創(chuàng)板134家，北交所75家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型看，1397家上市公司被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（其中8家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)），1家被出具了保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

2024年4月3日-4月10日，33家事務(wù)所共為154家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表3），其中，滬市主板63家，深市主板60家,創(chuàng)業(yè)板11家，科創(chuàng)板18家，北交所2家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型看，154家上市公司被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

截至2024年4月10日，48家事務(wù)所共為1105家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表4），其中，滬市主板540家，深市主板411家,創(chuàng)業(yè)板28家，科創(chuàng)板122家，北交所4家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型看，1105家上市公司被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（其中2家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)）。

二、出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況

ST升達(dá)。四川華信(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性內(nèi)容如下：

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注,如附注“二、2”所述,截至2023年12月31日,升達(dá)林業(yè)有息負(fù)債本息余額2.98億元,其中逾期債務(wù)1.22億元。除上述債務(wù)之外,升達(dá)林業(yè)涉及或有事項(xiàng)導(dǎo)致的預(yù)計(jì)負(fù)債共計(jì)2.36億元,包括因成都農(nóng)商行訴訟法院判決需承擔(dān)責(zé)任而計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債余額1.24億元,因證券虛假陳述訴訟而計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債余額1.00億元等。這些事項(xiàng)或情況,表明存在可能導(dǎo)致對(duì)升達(dá)林業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。該事項(xiàng)不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

三、上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)變更總體情況

截至2024年4月10日，共有55家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司526家。后任事務(wù)所未及時(shí)報(bào)備變更信息的有27家，前任事務(wù)所未及時(shí)報(bào)備變更信息的有24家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有475家（詳見(jiàn)附表5）。對(duì)于變更原因，經(jīng)梳理分析，主要包括：有218家表示，是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲?jì)需要；有112家表示，是按照《國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行輪換；有94家表示，是前任事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)年限較長(zhǎng)或聘期屆滿；有79家表示，是原審計(jì)團(tuán)隊(duì)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

截至2024年4月10日，共有50家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)（含內(nèi)部控制鑒證）機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司448家（詳見(jiàn)附表6）。后任事務(wù)所未及時(shí)報(bào)備變更信息的有44家，前任事務(wù)所未及時(shí)報(bào)備變更信息的有36家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有368家。

附表：

1.上市公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（2024年4月3日-4月10日）

2.事務(wù)所出具上市公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2024年4月10日）

3.上市公司2023年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（2024年4月3日-4月10日）

4.事務(wù)所出具上市公司2023年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2024年4月10日）

5.上市公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2024年4月10日）

6.上市公司2023年度內(nèi)部控制審計(jì)（含內(nèi)部控制鑒證）機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2024年4月10日）