各市財政局，各會計師事務(wù)所、有關(guān)單位：

為貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》精神和財政部《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》（財會〔2023〕5號，以下簡稱《綱要》）要求，結(jié)合安徽實際，特制定本工作方案。

一、總體要求

堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署及財政部工作要求，以培育和踐行社會主義核心價值觀為根本，以行業(yè)黨的建設(shè)為引領(lǐng)，堅持遵循法治軌道和職業(yè)道德，著力構(gòu)建誠信建設(shè)長效機制，建立健全貫穿會計師事務(wù)所及其從業(yè)人員全生命周期的誠信管理體制機制；大力弘揚行業(yè)誠信文化，在全行業(yè)廣泛形成守信光榮、失信可恥的濃厚氛圍，使守信者受益、失信者受限，使誠實守信成為全行業(yè)的自覺行為規(guī)范，更好發(fā)揮注冊會計師執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，全面助力社會信用體系建設(shè)。

二、重點工作

（一）加強行業(yè)誠信教育，大力營造誠信文化氛圍

1.全方位開展誠信教育力度。抓好誠信日常教育。依托國家會計學(xué)院和省內(nèi)財經(jīng)院校等優(yōu)質(zhì)教育資源，不斷提高職業(yè)道德培訓(xùn)在繼續(xù)教育中的學(xué)時占比，有序開展分類別分層次的培訓(xùn)；充分利用各級各類管理和服務(wù)窗口，將誠信教育貫穿于執(zhí)業(yè)許可審批、執(zhí)業(yè)資格準入、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、任職資格檢查、違規(guī)行為處罰等環(huán)節(jié)。加強誠信警示教育。適時匯編行業(yè)違法失信典型案例集，組織全省事務(wù)所對照自查，以案為鑒、以案示警、以案促改。集中培訓(xùn)新批注冊會計師及事務(wù)所負責人。對全省事務(wù)所主任會計師（首席合伙人）實施分層培訓(xùn)，督促事務(wù)所加強內(nèi)部管理，完善質(zhì)量控制體系；舉辦新注冊會計師誠信與職業(yè)道德教育專題培訓(xùn)班，開展誠信宣誓、簽署誠信承諾書、執(zhí)業(yè)質(zhì)量警示等活動。落實誠信教育主體責任。各事務(wù)所應(yīng)建立健全全體從業(yè)人員誠信教育及管理制度，配備充足的獨立性專職管理人員，常態(tài)化開展誠信教育活動，探索將誠信教育課堂搬到項目現(xiàn)場，將誠信教育貫穿業(yè)務(wù)全過程。

2.大力營造誠信文化氛圍。重視誠信文化內(nèi)容創(chuàng)新。以誠信教育為載體，大力倡導(dǎo)道德規(guī)范，弘揚法治精神，以法治、德治打造具有鮮明安徽特色的行業(yè)誠信精神。加強行業(yè)誠信文化宣傳。征集行業(yè)誠信文化建設(shè)專題稿件，研究發(fā)布注冊會計師行業(yè)發(fā)展報告，通過行業(yè)網(wǎng)站、微信公眾號、新聞媒體等多渠道向社會公眾廣泛宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)特征、價值貢獻、發(fā)展成就和典型案例。開展誠信文化建設(shè)主題活動。發(fā)布行業(yè)誠信倡議書，組織事務(wù)所及從業(yè)人員開展誠信倡議、誠信宣誓、簽訂誠信自律公約等系列活動。各事務(wù)所應(yīng)積極開展注冊會計師注冊前、新員工崗前誠信宣誓和重要時點重溫誠信宣誓活動，主動向社會作出誠信承諾，及時梳理總結(jié)誠信文化先進理念、經(jīng)驗做法和實際成效，形成高質(zhì)量案例報送省注協(xié)。

（二）強化誠信信息管理，夯實行業(yè)誠信建設(shè)基礎(chǔ)

3.準確采集和披露行業(yè)誠信信息。完善行業(yè)誠信檔案管理機制。研究完善我省會員誠信檔案管理暫行辦法，探索將考試違規(guī)行為納入誠信管理體系，全面記錄事務(wù)所及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)情況和信用信息，并準確歸集至注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺和信用安徽網(wǎng)站，推廣使用企業(yè)公共信用信息報告代替行業(yè)誠信證明。加大誠信信息披露力度。利用統(tǒng)一監(jiān)管平臺、門戶網(wǎng)站、主流媒體等信息公開渠道，依法公開披露注師掛名執(zhí)業(yè)行為、事務(wù)所無證經(jīng)營、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告等不誠信行為和行政處罰及行業(yè)懲戒信息。

4.全面監(jiān)控和共享行業(yè)誠信信息。定期監(jiān)測誠信輿情。依托統(tǒng)一監(jiān)管平臺預(yù)警信息模塊和中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)輿情監(jiān)測模塊，每個月對行業(yè)重大誠信輿情進行梳理和評估，及時統(tǒng)籌應(yīng)對和處理。加強誠信信息數(shù)據(jù)共享。規(guī)范誠信信息共享程序，及時響應(yīng)司法、金融、審計、公安等部門的數(shù)據(jù)需求，對于可共享數(shù)據(jù)做到“一口采集、充分共享”，推動構(gòu)建數(shù)據(jù)同步、措施統(tǒng)一、標準一致的信用監(jiān)管協(xié)同機制，共同形成行業(yè)社會監(jiān)督運行機制。

（三）強化行業(yè)誠信監(jiān)管，嚴格規(guī)范誠信執(zhí)業(yè)行為

5.建立分級分類監(jiān)管制度。開展誠信評級評價工作。研究制定我省行業(yè)誠信情況評級評價制度，運用誠信檔案、監(jiān)督檢查、投訴舉報、處理處罰、綜合評價、一體化管理等各類信息，對事務(wù)所開展定期誠信評級評價，并主動接受社會監(jiān)督。加強行業(yè)誠信評級評價結(jié)果的應(yīng)用。將行業(yè)誠信評級評價結(jié)果推送至相關(guān)政府部門、金融機構(gòu)、國有企業(yè)、行業(yè)協(xié)會商會及相關(guān)市場主體作為行政許可、信用監(jiān)管、政府采購、評先創(chuàng)優(yōu)、資質(zhì)等級評定、納稅信用評價、審計機構(gòu)招標等工作的重要參考依據(jù)，并依照有關(guān)規(guī)定向社會公開。分級分類管理事務(wù)所。落實《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》（財辦〔2022〕23號），對屢查屢犯的事務(wù)所，提高檢查頻次，加大監(jiān)管力度；對誠實守信的事務(wù)所，縮減辦事流程，實行“信用承諾+容缺受理”。構(gòu)建全流程彈性監(jiān)管機制。構(gòu)建以市場為核心的全流程彈性監(jiān)管機制，實施事前信用核查、事中信用評估分級和分類檢查、事后懲戒和信用修復(fù)的全鏈條全領(lǐng)域監(jiān)管。

6.嚴厲打擊行業(yè)不誠信行為。開展違法違規(guī)行為專項整治。按照國家統(tǒng)一部署，橫向協(xié)作、上下聯(lián)動，集中整治事務(wù)所無證經(jīng)營、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等各類違法違規(guī)行為。加大誠信監(jiān)管力度。從嚴從重查處事務(wù)所及從業(yè)人員串通舞弊、喪失獨立性等違反誠信原則和道德規(guī)范的重大問題，堅持零容忍，嚴肅追究責任。推進以質(zhì)量為導(dǎo)向的事務(wù)所選聘機制建設(shè)。健全完善省內(nèi)國有企業(yè)審計業(yè)務(wù)選聘事務(wù)所相關(guān)辦法，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價格因素權(quán)重，從源頭有效遏制惡性競爭；加強對選聘相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對違反規(guī)定的企業(yè)和壓價競爭的事務(wù)所，實行重點關(guān)注、重點整治和約談等，并向社會公告。

7.全方位加強日常監(jiān)管。加大警示約談力度。對事務(wù)所及從業(yè)人員在日常監(jiān)管、行業(yè)黨建、網(wǎng)絡(luò)輿情中被發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性、潛在性問題，采取風險提示、約請談話、發(fā)送監(jiān)管關(guān)注函等方式，督促其履行相關(guān)義務(wù)、消除不良影響。建立完善失信舉報機制。完善對投訴舉報、媒體質(zhì)疑等的處理機制，暢通投訴舉報渠道，鼓勵社會公眾舉報事務(wù)所嚴重失信行為，及時處置行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺投訴舉報事項，做到查實必處、處則從嚴；積極推動事務(wù)所建立健全內(nèi)部投訴、指控政策及相關(guān)工作程序，如實開展違反誠信原則行為的自查自糾報告工作。加強行業(yè)自律監(jiān)管。系統(tǒng)制定行業(yè)自律監(jiān)管制度，規(guī)范自律懲戒工作程序，大力發(fā)揮行業(yè)自律的抓早抓小、防微杜漸的作用；完善專門（專業(yè)）委員會設(shè)置，推動懲戒、申訴維權(quán)委員會設(shè)立，探索建立政策解讀、問題解答、風險提示、行業(yè)維權(quán)、專家?guī)头龅乳L效工作機制。

（四）完善機構(gòu)內(nèi)部治理，壓實誠信建設(shè)主體責任

8.健全事務(wù)所內(nèi)部治理機制。加強事務(wù)所制度指導(dǎo)。督促事務(wù)所健全完善治理結(jié)構(gòu)、管理制度和工作機制，建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量內(nèi)在保障機制，健全業(yè)務(wù)承攬和開展的風控制度，改進薪酬分配制度，加強合伙人（股東）隊伍建設(shè)，提升經(jīng)營管理和重大決策透明度，推動事務(wù)所樹立“人合、事合、心合、志合”的治理理念。強化事務(wù)所一體化管理。各事務(wù)所應(yīng)全面有效落實《會計師事務(wù)所一體化管理辦法》（財會〔2022〕12號），實現(xiàn)人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標準、信息化建設(shè)的統(tǒng)一管理。完善事務(wù)所人員管理機制。指導(dǎo)事務(wù)所建立以職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量為關(guān)鍵標準的業(yè)績評價體系和晉升機制，注重歸集從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范遵循情況、參加誠信教育情況和誠信記錄情況，優(yōu)先聘用、培養(yǎng)、晉升具有良好誠信記錄的從業(yè)人員。

9.推動事務(wù)所誠信文化品牌建設(shè)。加強事務(wù)所誠信品牌建設(shè)。通過政策支持、資金資助、人才培養(yǎng)、技術(shù)幫扶等方式，指導(dǎo)事務(wù)所聚焦人才建設(shè)提升隊伍素質(zhì)、加強信息化建設(shè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量、開展多元化專業(yè)服務(wù)形成核心競爭力，逐步形成富有自身特色的誠信品牌。發(fā)揮品牌建設(shè)推動作用。各事務(wù)所應(yīng)凝練體現(xiàn)誠信特質(zhì)、富有文化內(nèi)涵的職業(yè)精神和文化理念，樹立和推廣誠信品牌，將品牌建設(shè)與黨的建設(shè)、誠信建設(shè)、戰(zhàn)略實施、文化建設(shè)、人才建設(shè)、業(yè)務(wù)發(fā)展相結(jié)合整體推進。

（五）建立激勵懲戒機制，推動行業(yè)誠信閉環(huán)管理

10.完善守信激勵措施。完善評選表彰制度。完善行業(yè)先進基層黨組織和優(yōu)秀個人評選表彰、高端人才選拔制度，將事務(wù)所和注師的誠信執(zhí)業(yè)情況作為評選的重要依據(jù)，對嚴重失信者實行“一票否決”。改進事務(wù)所綜合評價辦法。將誠信評級評價結(jié)果、內(nèi)部治理情況作為重要衡量標準，提高失信行為的扣分力度，在發(fā)布排名結(jié)果時同步披露事務(wù)所重大信息。優(yōu)化獎優(yōu)勵進支持政策。出臺《助力執(zhí)業(yè)機構(gòu)提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平獎補措施》，激勵誠信出色、黨建出新、業(yè)務(wù)出彩的事務(wù)所。

11.加大失信懲戒力度。著力落實失信懲戒制度。落實《注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法》，按程序?qū)⑸婕靶再|(zhì)惡劣、情節(jié)嚴重、社會危害較大的違法失信事務(wù)所和注冊會計師納入失信聯(lián)合懲戒對象名單，依法依規(guī)共享和公開相關(guān)信息，并實施聯(lián)合懲戒。推行強有力的失信懲戒措施。對嚴重失信事務(wù)所，實施限制招標投標、政府采購、申請財政性資金項目、享受稅收優(yōu)惠等行政性懲戒措施，采取信用記錄、警示約談、公開曝光、取消會費減免等行業(yè)性懲戒措施。建立失信責任追究制度。對被列入失信聯(lián)合懲戒對象名單且情節(jié)嚴重的事務(wù)所，依法依規(guī)對其首席合伙人等主要負責人進行失信懲戒，并將相關(guān)失信行為記入其個人信用記錄。

三、保障措施

（一）強化組織領(lǐng)導(dǎo)。省財政廳作為行業(yè)誠信建設(shè)的牽頭部門，要發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，建立健全政策協(xié)調(diào)和工作協(xié)同機制。省注協(xié)要充分發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，有效開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律監(jiān)管、誠信教育引導(dǎo)等工作，實現(xiàn)自我規(guī)范、自我管理、自我凈化，推動事務(wù)所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。各事務(wù)所要切實履行誠信建設(shè)主體責任，完善并嚴格執(zhí)行員工行為規(guī)范等內(nèi)部管理制度。行業(yè)從業(yè)人員要履行直接責任，堅守底線、嚴格自律，恪守職業(yè)道德規(guī)范，共同形成行業(yè)誠信建設(shè)的最大合力。

（二）加強輿論宣傳。加強對本綱要的宣傳培訓(xùn)工作，持續(xù)發(fā)布注冊會計師行業(yè)發(fā)展報告，宣傳注冊會計師行業(yè)誠信典型，提升行業(yè)社會誠信形象，提高行業(yè)國際影響力，積極引導(dǎo)社會輿論和市場預(yù)期。要充分發(fā)揮社會公眾、新聞媒體等對行業(yè)誠信建設(shè)的監(jiān)督作用，推動行業(yè)誠信建設(shè)更好融入國家社會信用體系建設(shè)，共同筑好筑牢社會誠信堤壩。

（三）狠抓責任落實。省財政廳要積極統(tǒng)籌各方主體做好《綱要》的貫徹落實，推動各項任務(wù)、要求落地見效。要建立健全對《綱要》實施情況督促檢查機制，適時組織實施情況評估，加強督查、強化考核，確保各項誠信建設(shè)任務(wù)措施落到實處、執(zhí)行到位。要強化行業(yè)自律，支持注冊會計師協(xié)會加強行業(yè)誠信建設(shè)，充分發(fā)揮協(xié)會作用。對行業(yè)誠信建設(shè)過程中落實不力、弄虛作假的單位和個人，依法依規(guī)嚴肅處理。

????????????????????????????????????????????????????????????安徽省財政廳

?????????????????????????????????????????????????????????????2023年9月8日