中注協(xié)發(fā)布上市公司2022年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第八期）

2023-04-21 09:38

2023年4月20日，中注協(xié)發(fā)布上市公司2022年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第八期），全文如下：

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)告總體情況

2023年4月14日-4月19日，38家事務(wù)所共為461家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見附表1），其中，滬市主板141家，深市主板136家，創(chuàng)業(yè)板109家，科創(chuàng)板53家，北交所22家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，461家被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中2家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，2家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見）。

截至2023年4月19日，44家事務(wù)所共為2042家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見附表1和2），其中，滬市主板757家，深市主板624家，創(chuàng)業(yè)板392家，科創(chuàng)板198家，北交所71家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，2040家被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中6家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，7家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見），1家被出具了保留意見審計(jì)報(bào)告，1家被出具了無法表示意見審計(jì)報(bào)告。

2023年4月14日-4月19日，37家事務(wù)所共為314家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見附表3），其中，滬市主板133家，深市主板138家，創(chuàng)業(yè)板3家，科創(chuàng)板40家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，314家均被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中1家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見）。

截至2023年4月19日，44家事務(wù)所共為1520家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見附表3和4），其中，滬市主板731家，深市主板613家，創(chuàng)業(yè)板19家，科創(chuàng)板156家，北交所1家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，1520家均被出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告（其中2家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見）。

二、出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況

標(biāo)準(zhǔn)股份。希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)】?jī)?nèi)容如下：

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十四、其他重要事項(xiàng)所述，公司臨潼生產(chǎn)基地位于西安市臨潼區(qū)秦陵東側(cè)，處于兵馬俑保護(hù)區(qū)內(nèi)，按照地方政府規(guī)劃要求，將對(duì)秦始皇帝陵博物院進(jìn)行改造提升，需要對(duì)貴公司臨潼生產(chǎn)基地進(jìn)行搬遷改造。2021年公司實(shí)施西安臨潼生產(chǎn)基地搬遷，搬遷后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要在新廠區(qū)進(jìn)行，新廠區(qū)竣工驗(yàn)收完成前仍由貴公司無償使用。截止報(bào)告日，老廠區(qū)資產(chǎn)尚未移交，搬遷補(bǔ)償相關(guān)協(xié)議尚未簽訂。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

國(guó)瑞科技。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)】?jī)?nèi)容如下：

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十四、（二）、1.所述，國(guó)瑞科技于2022年11月8日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)下發(fā)的《立案告知書》（編號(hào)：證監(jiān)立案字0382022050號(hào)），因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等法律法規(guī)，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)決定對(duì)公司立案。截至審計(jì)報(bào)告日，證監(jiān)會(huì)的立案調(diào)查工作仍在進(jìn)行中，尚未收到證監(jiān)會(huì)就上述立案事項(xiàng)的結(jié)論性意見或決定。

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十四、（二）、2.所述，國(guó)瑞科技原控股股東龔瑞良及其控制的蘇州瑞特投資有限公司與浙江省二輕集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“浙江二輕”）于2020年4月14日簽署《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》并約定了業(yè)績(jī)承諾和業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)事項(xiàng)，本年業(yè)績(jī)承諾期已屆滿，龔瑞良就業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)穆男猩婕暗南嚓P(guān)事項(xiàng)正與浙江二輕和相關(guān)方溝通中。

本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

三、出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況

宏達(dá)股份。四川華信(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性】?jī)?nèi)容如下：

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注二、2及十二、3所述，宏達(dá)股份涉及的原控股子公司云南金鼎鋅業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“云南金鼎公司”）股權(quán)糾紛案，最高人民法院判決宏達(dá)股份持有云南金鼎公司60%股權(quán)無效，扣除已經(jīng)支付的增資款49,634.22萬元后，向云南金鼎公司返還2003年至2012年獲得的利潤(rùn)107,410.22萬元。截至2022年12月31日，宏達(dá)股份尚欠本金48,995.18萬元及遲延履行金16,810.76萬元，同時(shí)，宏達(dá)股份對(duì)子公司等投資的部分股權(quán)被凍結(jié)、部分廠房等資產(chǎn)被查封；這些事項(xiàng)或情況表明存在可能導(dǎo)致對(duì)宏達(dá)股份持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。本事項(xiàng)不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

金時(shí)科技。公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性】?jī)?nèi)容如下：

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注二、2所述，公司報(bào)告期業(yè)績(jī)下滑，失去主要客戶，2022年度營(yíng)業(yè)收入較2021年度減少52.29%；2022年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)-3,658.69萬元；公司未來一年仍面臨較大的業(yè)績(jī)下滑風(fēng)險(xiǎn)。上述事項(xiàng)表明，存在可能導(dǎo)致對(duì)金時(shí)科技持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。

該事項(xiàng)不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

四、上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)變更總體情況

截至2023年4月19日，共有51家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司395家（詳見附表5）。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有34家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有24家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有337家。對(duì)于變更原因，有209家表示，是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲?jì)需要；有72家表示，是因前任事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)年限較長(zhǎng)或聘期屆滿；有51家表示，是因根據(jù)規(guī)定需要輪換；有3家表示，是因上市公司根據(jù)集團(tuán)、控股股東要求更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。

截至2023年4月19日，共有44家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司315家（詳見附表6）。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有45家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有56家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有214家。

附表：

1.上市公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2023年4月19日）

2.事務(wù)所出具上市公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2023年4月19日）

3.上市公司2022年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2023年4月19日）

4.事務(wù)所出具上市公司2022年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2023年4月19日）

5.上市公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2023年4月19日）

6.上市公司2022年度內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2023年4月19日）