中華人民共和國財(cái)政部公告

2022年第36號

　　依據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》，財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)（以下稱中評協(xié)）組織開展了首次資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合檢查，對部分備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)（以下稱證券評估機(jī)構(gòu)）和資產(chǎn)評估師作出處理處罰?，F(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

　　一、檢查開展情況

　　為把資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為治理效能，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，2021年2月，財(cái)政部辦公廳印發(fā)《加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財(cái)辦監(jiān)〔2021〕7號），建立了資產(chǎn)評估行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律相結(jié)合的聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，明確了行業(yè)監(jiān)管的“六個(gè)統(tǒng)一”、“三個(gè)并重”、“一查雙罰”等基本原則，實(shí)現(xiàn)了行政監(jiān)管與行業(yè)自律的協(xié)同配合、相互促進(jìn)。2021年6月至8月，財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局與中評協(xié)聯(lián)合組織7家財(cái)政部監(jiān)管局，對15家證券評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了檢查，共抽查資產(chǎn)評估報(bào)告262份。

　　二、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　總的來看，此次檢查的證券評估機(jī)構(gòu)基本能夠遵循評估準(zhǔn)則和職業(yè)道德開展業(yè)務(wù)，但在機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、質(zhì)量控制體系和項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面仍存在一些問題。主要包括：

　?。ㄒ唬C(jī)構(gòu)內(nèi)部治理有待規(guī)范。部分機(jī)構(gòu)總分所一體化管理不到位，未建立完善的內(nèi)部管理制度，或雖有制度但未有效執(zhí)行。收入成本核算不實(shí)、薪酬費(fèi)用化、掛名執(zhí)業(yè)現(xiàn)象還較為普遍。

　?。ǘI(yè)勝任能力亟待提升。部分新證券評估機(jī)構(gòu)對證券業(yè)務(wù)復(fù)雜性認(rèn)識不足，風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，實(shí)務(wù)處理不當(dāng)，未達(dá)到相應(yīng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求。

　?。ㄈ┵|(zhì)量控制體系尚需完善。部分機(jī)構(gòu)評估報(bào)告三級復(fù)核流于形式，未根據(jù)新準(zhǔn)則內(nèi)容及時(shí)調(diào)整優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、專業(yè)勝任能力評價(jià)、評估計(jì)劃等程序；部分新證券評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度和責(zé)任追究機(jī)制不健全，未建立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和獨(dú)立的質(zhì)控部門等。

　?。ㄋ模﹫?zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高。部分項(xiàng)目存在業(yè)務(wù)委托合同簽訂不規(guī)范，評估資料收集不充分，現(xiàn)場調(diào)查程序履行不到位，缺少實(shí)質(zhì)性勘查記錄，評定估算結(jié)論公式、參數(shù)選用錯(cuò)誤，選取的參數(shù)缺少分析測算依據(jù)或過程，評估報(bào)告信息披露不充分等問題。

　　三、處理處罰情況

　　現(xiàn)場檢查結(jié)束后，財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局、中評協(xié)根據(jù)《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號）規(guī)定，對部分涉嫌構(gòu)成重大遺漏的資產(chǎn)評估報(bào)告的問題組織了專業(yè)技術(shù)論證，確保檢查發(fā)現(xiàn)問題定性準(zhǔn)確、處理適當(dāng)，并按照“一查雙罰”原則，分別對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了行政處罰和自律懲戒。

　?。ㄒ唬┥綎|久豐土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評估咨詢有限公司出具的某公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評估報(bào)告，存在未按評估報(bào)告中列明的指引實(shí)施評估程序、計(jì)算模型中未考慮部分重要參數(shù)、營業(yè)外收支凈額應(yīng)用錯(cuò)誤導(dǎo)致評估結(jié)果差異巨大、現(xiàn)場調(diào)查不規(guī)范等問題。根據(jù)《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，上述事項(xiàng)構(gòu)成重大遺漏。財(cái)政部依法給予山東久豐土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評估咨詢有限公司警告、責(zé)令停業(yè)三個(gè)月的行政處罰；給予簽字資產(chǎn)評估師都業(yè)忠、李兆倫警告、責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月的行政處罰。

　　（二）四川大友房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司出具的某公司2項(xiàng)注冊商標(biāo)所有權(quán)市場價(jià)值評估報(bào)告，存在運(yùn)用收益法進(jìn)行商標(biāo)資產(chǎn)評估時(shí)折現(xiàn)系數(shù)計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致評估值高估、未剔除與評估商標(biāo)沒有關(guān)聯(lián)的拆遷安置收入導(dǎo)致評估值高估等問題。根據(jù)《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，上述事項(xiàng)構(gòu)成重大遺漏。財(cái)政部依法給予簽字資產(chǎn)評估師李停梅、王琴警告的行政處罰。

　?。ㄈζ渌麢z查發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》（中評協(xié)〔2018〕23號），予以行業(yè)自律懲戒。分別是：

　　對天津廣譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司、上海城鄉(xiāng)資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司、北京戴德梁行房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司予以嚴(yán)重警告；對中恒譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司予以警告；對上海城鄉(xiāng)資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司資產(chǎn)評估師丁紅輝、俞德勤、李旭初、單正方予以嚴(yán)重警告；對上海城鄉(xiāng)資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司資產(chǎn)評估師趙瑩、戴和平，天津廣譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司資產(chǎn)評估師李克軍、侯超、張淼、薛思全、陳靜，北京戴德梁行房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司資產(chǎn)評估師曾國勝、麥海玲、程家龍、費(fèi)金標(biāo)，中恒譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司資產(chǎn)評估師張佰峰、焦興華，北京中天創(chuàng)意資產(chǎn)評估有限公司資產(chǎn)評估師陳桂慶、王末多予以警告。

　　下一步，財(cái)政部將堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，加大對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)法檢查力度，嚴(yán)懲重罰重大違規(guī)評估、出具不實(shí)報(bào)告等案件，保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”高壓態(tài)勢不動(dòng)搖，持續(xù)規(guī)范行業(yè)秩序，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。

　　特此公告。

財(cái)政部　　        

2022年11月15日