中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2022年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

2022-04-21 15:43

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào)），我會(huì)制定了《2022年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》（見(jiàn)附件），現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。為做好2022年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的總體安排

中注協(xié)和各省級(jí)注協(xié)按照行業(yè)監(jiān)管全國(guó)“一盤棋”的要求，統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告，統(tǒng)籌開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。各省級(jí)注協(xié)按工作方案要求，合理安排現(xiàn)場(chǎng)檢查、懲戒處理等相關(guān)工作。

（一）統(tǒng)一檢查計(jì)劃。各省級(jí)注協(xié)2022年應(yīng)檢查事務(wù)所共計(jì)1774家，占2021年12月31日已取得執(zhí)業(yè)許可會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量的20%。如有特殊情況可以增加檢查數(shù)量。各省級(jí)注協(xié)要按照全國(guó)檢查計(jì)劃，以周期性檢查與“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管機(jī)制有機(jī)結(jié)合，確定2022執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對(duì)象，對(duì)有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務(wù)所可加大檢查頻次。

（二）統(tǒng)一組織實(shí)施。各級(jí)注協(xié)要依法、依章程履行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等監(jiān)管職能，嚴(yán)格按照方案的要求開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。各級(jí)注協(xié)要根據(jù)方案要求的工作重點(diǎn)，結(jié)合日常監(jiān)管的情況，確定本地區(qū)的重點(diǎn)檢查領(lǐng)域；根據(jù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，與其他監(jiān)管部門充分溝通，合理安排工作，按時(shí)完成檢查和處理工作。

（三）統(tǒng)一規(guī)范程序。各級(jí)注協(xié)檢查的檢查處理工作要參照證券所檢查手冊(cè)和中小所檢查手冊(cè)的規(guī)定程序?qū)嵤z查，加強(qiáng)對(duì)檢查組技術(shù)支持和過(guò)程控制，進(jìn)行全程督導(dǎo)。在充分利用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查的成果和日常監(jiān)管實(shí)踐基礎(chǔ)上，開(kāi)展“回頭看”檢查，結(jié)合事務(wù)所自查報(bào)告，幫助事務(wù)所查找存在質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的根本原因，幫扶事務(wù)所提升質(zhì)量管理水平。

（四）統(tǒng)一懲戒處理。各省級(jí)注協(xié)要嚴(yán)格檢查結(jié)果論證，恰當(dāng)評(píng)價(jià)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，視情節(jié)輕重合理運(yùn)用懲戒措施。要按照修訂后的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，依規(guī)確定應(yīng)予懲戒的類型或采取自律監(jiān)管措施、移送有關(guān)部門調(diào)查等處理方案。在形成擬懲戒處理決定后，報(bào)中注協(xié)備案，說(shuō)明違規(guī)行為的性質(zhì)、過(guò)錯(cuò)程度和擬懲戒措施等。中注協(xié)將重點(diǎn)關(guān)注各省級(jí)注協(xié)適用懲戒措施標(biāo)準(zhǔn)的一致性，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)、不同年度對(duì)同一性質(zhì)的違規(guī)行為適用相同的懲戒措施，確保公平公正、統(tǒng)一規(guī)范。

（五）統(tǒng)一對(duì)外公告。各省級(jí)注協(xié)懲戒處理程序結(jié)束后，及時(shí)在中注協(xié)網(wǎng)站“省級(jí)注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告”欄目與各省注協(xié)網(wǎng)站同時(shí)披露執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和處理處罰情況，向社會(huì)公眾全面披露被檢查事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信水平、職業(yè)道德相關(guān)的各類信息以及典型的處理處罰案例，提高信息透明度，引導(dǎo)市場(chǎng)有效選擇事務(wù)所，推進(jìn)信用監(jiān)管。

各級(jí)注協(xié)要建立健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作臺(tái)賬，明確工作重點(diǎn)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，全面記錄采取監(jiān)管措施和移送措施等懲戒處理情況，以及“四類”違法違規(guī)行為整治、不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)、風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提和執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)投保情況。在開(kāi)展自律監(jiān)管工作中，要升級(jí)完善自律監(jiān)管體系，聚焦監(jiān)管工作重點(diǎn)任務(wù)，加強(qiáng)監(jiān)管工作的針對(duì)性，完善業(yè)務(wù)監(jiān)管工作機(jī)制和制度，探索推進(jìn)監(jiān)管工作數(shù)字化。

二、報(bào)送文件資料具體要求

各省級(jí)注協(xié)開(kāi)展本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡(jiǎn)稱事務(wù)所）檢查工作，按以下時(shí)間報(bào)送相關(guān)文件資料：

1.2022年7月31日前，上報(bào)本地區(qū)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案和2022年被檢查事務(wù)所名單。

2. 2022年11月30日前，上報(bào)本地區(qū)2022年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查擬懲戒處理情況匯總表。

3.2022年12月15日前，上報(bào)本地區(qū)2022年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)、2022年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表和2022年會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息檢查結(jié)果匯總表。檢查工作總結(jié)應(yīng)對(duì)事務(wù)所自接受上一次檢查后的整改或改進(jìn)情況進(jìn)行總結(jié)并單獨(dú)列示。

4.2023年2月28日前，將檢查和懲戒處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

各省級(jí)注協(xié)可參照我會(huì)與財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局制定的《加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào)），開(kāi)展聯(lián)合檢查。對(duì)于聯(lián)合檢查中遇到的新情況和新問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告我會(huì)。

聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部 郭超

電話：（010）88250176

傳真：（010）88250055

郵箱：charles@cicpa.org.cn

附件：2022年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2022 年4月20日