中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告（第四十一號）

2022-03-18 10:36

為深入貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規(guī)，財政部切實加強會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，加大行政處罰力度。2021年，財政部組織各地財政廳（局）對1705家會計師事務(wù)所開展檢查，同比增長62.07%。截至2022年2月28日，各地財政廳（局）已對85家會計師事務(wù)所、119名注冊會計師作出行政處罰。其中，10家會計師事務(wù)所被吊銷執(zhí)業(yè)許可，20家會計師事務(wù)所被暫停執(zhí)業(yè)，27家會計師事務(wù)所被警告，28家會計師事務(wù)所被沒收違法所得及罰款；1名注冊會計師被吊銷證書，45名注冊會計師被暫停執(zhí)業(yè)，73名注冊會計師被警告。另有352家會計師事務(wù)所、148名注冊會計師受到行政處理。現(xiàn)將檢查發(fā)現(xiàn)的第一批五個典型案例公告如下：

一、北京潤鵬冀能會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司未對驗資過程及結(jié)果進行記錄，未編制驗資工作底稿，在未履行必要審計程序、未獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)的情況下出具驗資報告19258份。北京市財政局對該所作出吊銷執(zhí)業(yè)許可的行政處罰，對簽字注冊會計師焦春河作出暫停執(zhí)業(yè)1年的行政處罰。

二、北京浩清會計師事務(wù)所（普通合伙）出具的2632份審計（驗資）報告中，1532份報告僅有被審計單位提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表和營業(yè)執(zhí)照，1100份報告無任何形式的工作底稿，該所在未履行必要審計程序、未獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)的情況下出具審計報告。北京市財政局對該所作出吊銷執(zhí)業(yè)許可的行政處罰。

三、岳西華岳會計師事務(wù)所出具的1485份審計報告中，有1052份審計報告在審計時未履行必要審計程序、未獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)。安徽省財政廳對該所作出警告并暫停執(zhí)業(yè)1年的行政處罰，對簽字注冊會計師方元文作出暫停執(zhí)業(yè)1年的行政處罰，對簽字注冊會計師王佑宏、楊賢偉作出暫停執(zhí)業(yè)6個月的行政處罰，對簽字注冊會計師徐義來作出暫停執(zhí)業(yè)3個月的行政處罰，對簽字注冊會計師吳輝作出警告的行政處罰。

四、東陽衡升會計師事務(wù)所有限公司為4家單位出具供融資使用的審計報告，在審計報告意見類型和后附財務(wù)報表方面，與該所留存的審計報告存在明顯差異。浙江省財政廳對該所作出暫停執(zhí)業(yè)6個月并沒收違法所得38.7萬元的行政處罰，對簽字注冊會計師陸哲明、王海能作出暫停執(zhí)業(yè)9個月的行政處罰。

五、湖南瑞諾會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司通過湖南潤來會計服務(wù)有限公司的網(wǎng)絡(luò)店鋪承接業(yè)務(wù)，在無業(yè)務(wù)約定書、未履行必要審計程序、未獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)的情況下出具審計報告，售賣出10份審計報告。湖南省財政廳對該所作出暫停執(zhí)業(yè)6個月、沒收違法所得0.68萬元并罰款3.4萬元的行政處罰。

財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，把推進財會監(jiān)督作為一項重要政治任務(wù)，堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風(fēng)氣”，保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”遏制財務(wù)造假、規(guī)范財務(wù)審計秩序高壓態(tài)勢不動搖，加大會計信息質(zhì)量和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度，依法整治行業(yè)“潛規(guī)則”，堅決清除“害群之馬”，著力營造風(fēng)清氣正的市場環(huán)境。

財  政  部

2022年3月16日