關于進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務 助力減稅降費政策措施落地生根的通知
稅總函〔2019〕94號

國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處：

近年來，在全面推開營改增試點、個人所得稅改革等重大稅收改革中，涉稅專業(yè)服務等社會力量發(fā)揮其專業(yè)能力強等優(yōu)勢，積極服務和助力各項稅收政策落地。當前，落實減稅降費政策是稅務部門一項重大任務，各級稅務機關要進一步優(yōu)化納稅服務工作機制，充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務作用，促進減稅降費政策措施落地生根?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務助力減稅降費落實作用

（一）開展宣傳輔導稅收志愿者服務。認真評估納稅服務資源與減稅降費宣傳輔導、咨詢辦稅需求的匹配情況，對納稅服務資源不足的，在綜合考慮涉稅專業(yè)服務信用情況、擅長專業(yè)領域、公益服務意愿等情況基礎上，可邀請涉稅專業(yè)服務機構的稅務師、注冊會計師、律師等，以稅收志愿者身份參加12366專家咨詢坐席、辦稅服務廳導稅咨詢、自助辦稅和辦稅體驗區(qū)咨詢輔導、納稅人學堂專家輔導講座等。要不斷打造“稅收志愿者”品牌，增強涉稅專業(yè)服務機構和專家的社會責任感和志愿者服務榮譽感。

（二）聽取涉稅行業(yè)協(xié)會和涉稅專業(yè)服務機構意見。在制定面向納稅人、繳費人的減稅降費宣傳輔導實施方案時，可邀請稅務師行業(yè)協(xié)會、注冊會計師協(xié)會、律師協(xié)會、代理記賬行業(yè)協(xié)會等涉稅行業(yè)協(xié)會、涉稅專業(yè)服務機構參與研究。在落實減稅降費政策過程中，及時聽取涉稅行業(yè)協(xié)會和涉稅專業(yè)服務機構有關減稅降費政策需求及專業(yè)服務的意見建議，確保減稅降費宣傳輔導針對性更強，更接地氣。

（三）建立涉稅專業(yè)服務直聯(lián)工作機制。稅務總局已建立與100家涉稅專業(yè)服務機構的直聯(lián)工作機制，通過直聯(lián)機制快速收集納稅人、繳費人減稅降費的需求，匯集熱點、難點問題，跟蹤減稅降費落實效果。各省稅務機關可結合本地實際情況，建立涉稅專業(yè)服務機構直聯(lián)工作機制，及時向稅務總局反映納稅人、繳費人減稅降費方面的訴求。

二、鼓勵涉稅行業(yè)協(xié)會和涉稅專業(yè)服務機構組織減稅降費宣傳輔導公益活動

（四）鼓勵涉稅行業(yè)協(xié)會組織公益宣傳輔導。加強與涉稅行業(yè)協(xié)會的溝通協(xié)作，鼓勵涉稅行業(yè)協(xié)會和涉稅專業(yè)服務機構加強與其他各類行業(yè)協(xié)會商會交流合作，針對不同行業(yè)、企業(yè)的特點和需求，共同組織舉辦減稅降費公益大講堂、公益培訓、稅收知識競賽等系列活動，提高減稅降費政策宣傳輔導影響力。

（五）鼓勵涉稅專業(yè)服務機構及人員參加涉稅公益活動。鼓勵涉稅專業(yè)服務機構及從事涉稅服務人員參加稅務師“同心服務團”、代理記賬“協(xié)稅者”服務團、專家講師團等涉稅公益服務團隊，開展減稅降費宣傳“進園區(qū)、進校園、進社區(qū)”等公益活動，向社會宣傳小微企業(yè)普惠性稅收減免、深化增值稅改革、社保降費等減稅降費政策。支持涉稅專業(yè)服務機構及其專家運用微博、微信、微課堂、12366納稅服務平臺等，開展減稅降費網(wǎng)上公益宣傳，擴大政策宣傳覆蓋面。

三、強化分類服務和重點監(jiān)管

（六）提供分類培訓和便利化服務。加強對涉稅專業(yè)服務機構的減稅降費專題輔導培訓，最大程度發(fā)揮涉稅專業(yè)服務的杠桿作用和傳導效應。針對不同類型機構的需求，實行分類輔導培訓。對稅務師事務所、會計師事務所和律師事務所輔導培訓，要突出政策綜合運用；對代理記賬機構、稅務代理公司，要突出業(yè)務辦理實操性；對財稅類咨詢機構，要突出政策實用性。在減稅降費專題輔導培訓時，應當重點強調(diào)涉及減稅降費的監(jiān)管要求。

（七）規(guī)范引導涉稅專業(yè)服務機構誠信服務。在涉稅專業(yè)服務機構提供市場化服務過程中，引導其誠信服務、誠實申報，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德，提高專業(yè)水平。不得以稅務機關的名義或利用參加志愿者活動、公益活動之機招攬生意。不得借減稅服務巧立名目亂收費、抵消減稅效果。不得利用信息不對稱謀取不當經(jīng)濟利益，損害納稅人、繳費人合法權益。

（八）加強監(jiān)管嚴防涉稅專業(yè)服務風險。在涉及落實減稅降費政策的涉稅專業(yè)服務監(jiān)管工作中，各級稅務機關要持續(xù)整治“黑中介”“中介黑”問題，決不允許以任何名目揩減稅的油，讓更大規(guī)模減稅減下來的真金白銀，扎扎實實落進企業(yè)的口袋。對未納入涉稅專業(yè)服務實名制監(jiān)管卻從事涉及減稅降費市場化服務的各類代理記賬機構、稅務代理公司，應加強重點監(jiān)管，按照《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》第十四條規(guī)定，采取約談、責令限期改正、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務、納入涉稅服務失信名錄等監(jiān)管措施予以處理，并限期將其納入監(jiān)管范圍。對納稅人舉報投訴借落實減稅降費政策之機，蒙蔽納稅人謀取不當經(jīng)濟利益的涉稅專業(yè)服務機構及從事涉稅服務人員，按照《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》第十五條規(guī)定進行處理，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務、納入涉稅服務失信名錄，并扣減信用積分、降低信用等級、進行執(zhí)業(yè)負面記錄。

國家稅務總局

2019年4月9日